施工企業(yè)資金管理制度總則1.1目的本制度旨在加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作流程，提高資金使用效率，保障企業(yè)資金安全，確保施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目部、分公司等獨(dú)立核算單位的資金管理活動(dòng)。1.3基本原則1.集中管理原則實(shí)行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，確保資金的合理流向和高效使用。2.預(yù)算控制原則一切資金收支活動(dòng)均納入預(yù)算管理，以預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格控制資金流量，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.效益優(yōu)先原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低資金成本，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。資金預(yù)算管理2.1預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年第四季度，各項(xiàng)目部、分公司應(yīng)根據(jù)本單位下一年度施工生產(chǎn)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算草案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。2.月度預(yù)算編制各項(xiàng)目部、分公司應(yīng)根據(jù)年度資金預(yù)算和當(dāng)月施工生產(chǎn)計(jì)劃，于每月末編制次月資金預(yù)算草案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各單位上報(bào)的月度預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合公司資金狀況進(jìn)行調(diào)整和平衡，編制月度資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。2.2預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各項(xiàng)目部、分公司應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金收支的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。不得擅自調(diào)整預(yù)算，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序上報(bào)審批。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各單位資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握資金收支動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)預(yù)警，并督促相關(guān)單位采取措施加以解決。3.各項(xiàng)目部、分公司應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送資金預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及采取的措施等。2.3預(yù)算考核1.公司建立資金預(yù)算考核制度，將資金預(yù)算執(zhí)行情況納入各項(xiàng)目部、分公司績(jī)效考核體系，作為對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、資金周轉(zhuǎn)率、資金使用率等。具體考核辦法由財(cái)務(wù)部另行制定。3.對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況良好的單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。資金籌集管理3.1籌資渠道與方式1.內(nèi)部籌資公司留存收益，包括盈余公積、未分配利潤(rùn)等。項(xiàng)目部、分公司通過(guò)成本控制、資金回籠等方式形成的自有資金。2.外部籌資銀行借款，包括短期借款、長(zhǎng)期借款等。發(fā)行債券。其他籌資方式，如融資租賃、商業(yè)信用等。3.2籌資決策1.公司根據(jù)施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要、資金狀況及市場(chǎng)情況，制定合理的籌資戰(zhàn)略和籌資計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資方式及籌資時(shí)機(jī)等。2.重大籌資事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后實(shí)施。籌資決策過(guò)程中應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金使用效益等因素。3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌資方案的具體編制和實(shí)施，及時(shí)辦理籌資手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。3.3籌資風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)及企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.合理安排籌資結(jié)構(gòu)，優(yōu)化債務(wù)期限和利率結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。避免過(guò)度負(fù)債，確保資產(chǎn)負(fù)債率保持在合理水平。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，確?；I資渠道暢通。同時(shí)，關(guān)注銀行貸款利率變動(dòng)情況，及時(shí)調(diào)整籌資策略，降低籌資成本。4.對(duì)籌資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。如發(fā)現(xiàn)資金使用不當(dāng)或存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)及時(shí)采取措施加以糾正和防范。資金使用管理4.1資金支付審批1.公司所有資金支付均應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。審批流程包括經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批（重大資金支付需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)）等環(huán)節(jié)。2.付款申請(qǐng)單應(yīng)詳細(xì)注明付款事由、金額、支付對(duì)象、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明文件。3.各級(jí)審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照職責(zé)權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)不予批準(zhǔn)。如發(fā)現(xiàn)付款申請(qǐng)存在疑問(wèn)或風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門和人員溝通核實(shí)，確保資金支付的合理性和安全性。4.2資金支付方式1.公司根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的資金支付方式，包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付、電子支付等。一般情況下，金額在規(guī)定限額以上的資金支付應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。2.對(duì)于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金支付范圍和額度。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)。3.使用支票支付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票的真實(shí)性、完整性和有效性。不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。4.3資金使用范圍1.工程施工支出包括購(gòu)買工程材料、設(shè)備、支付工程分包款、支付人工費(fèi)用、支付工程水電費(fèi)等與工程施工直接相關(guān)的支出。2.管理費(fèi)用支出包括公司總部及各項(xiàng)目部、分公司的辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、通訊費(fèi)用等管理費(fèi)用支出。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用支出包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損益等與資金籌集和使用相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。4.其他支出包括捐贈(zèng)支出、罰款支出、違約金支出等其他符合法律法規(guī)和公司規(guī)定的支出。4.4資金使用監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，核實(shí)資金支付的真實(shí)性、合法性和合理性，確保資金按規(guī)定用途使用。2.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)跟蹤檢查，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用效果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。3.各項(xiàng)目部、分公司應(yīng)建立健全資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆資金的收支情況，定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。資金結(jié)算管理5.1內(nèi)部資金結(jié)算1.公司實(shí)行內(nèi)部資金結(jié)算中心制度，各項(xiàng)目部、分公司在資金結(jié)算中心開(kāi)立內(nèi)部賬戶，辦理內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.內(nèi)部資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和調(diào)度公司內(nèi)部資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。各單位之間的資金往來(lái)通過(guò)內(nèi)部資金結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算，減少外部資金占用，降低資金成本。3.內(nèi)部資金結(jié)算遵循“誰(shuí)使用、誰(shuí)付息”的原則，由資金使用單位按照規(guī)定的利率向資金結(jié)算中心支付資金使用費(fèi)。利率標(biāo)準(zhǔn)由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)市場(chǎng)情況和公司資金狀況制定并調(diào)整。5.2外部資金結(jié)算1.公司與外部單位的資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。同時(shí)，合理安排應(yīng)付賬款支付時(shí)間，充分利用商業(yè)信用，降低資金成本。3.規(guī)范票據(jù)管理，加強(qiáng)支票、匯票、本票等票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷工作。嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和有效性。不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓票據(jù)。資金風(fēng)險(xiǎn)管理6.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金管理活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度。2.資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋資金籌集、資金使用、資金結(jié)算、資金安全等各個(gè)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。6.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，明確責(zé)任部門和人員，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。2.加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)及行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整籌資和投資策略，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資金管理的影響。3.強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理，建立客戶信用檔案，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估和跟蹤，嚴(yán)格控制賒銷額度和期限，加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。4.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金存量和流量，確保資金流動(dòng)性充足，降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制資金支出，避免資金閑置或短缺。5.加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善資金管理制度和流程，規(guī)范資金操作行為，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪崗制度，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育，提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。資金內(nèi)部控制7.1崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.公司應(yīng)按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置資金管理相關(guān)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資金管理業(yè)務(wù)的相互制約和監(jiān)督。2.資金管理崗位主要包括資金預(yù)算管理崗、資金籌集管理崗、資金使用管理崗、資金結(jié)算管理崗、資金風(fēng)險(xiǎn)管理崗、出納崗等。各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照職責(zé)分工履行職責(zé)，不得兼任不相容崗位。3.資金預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)組織編制和審核資金預(yù)算，跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。4.資金籌集管理崗負(fù)責(zé)制定籌資策略和計(jì)劃，辦理籌資手續(xù)，籌集資金并合理安排資金使用。5.資金使用管理崗負(fù)責(zé)審核資金支付申請(qǐng)，監(jiān)督資金使用情況，確保資金按規(guī)定用途使用。6.資金結(jié)算管理崗負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部資金結(jié)算和外部資金結(jié)算業(yè)務(wù)，管理資金結(jié)算賬戶，核對(duì)賬目。7.資金風(fēng)險(xiǎn)管理崗負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，跟蹤風(fēng)險(xiǎn)控制效果。8.出納崗負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等。7.2授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各類資金管理業(yè)務(wù)的審批權(quán)限、審批程序和審批責(zé)任。所有資金支付均應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付資金。2.授權(quán)審批應(yīng)遵循分級(jí)授權(quán)、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，根據(jù)資金事項(xiàng)的重要性和金額大小，合理確定審批層級(jí)和審批權(quán)限。重大資金支付事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。3.各級(jí)審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得越權(quán)審批。對(duì)于超授權(quán)范圍的資金支付申請(qǐng)，審批人員應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。7.3不相容職務(wù)分離控制1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離的原則，對(duì)資金管理業(yè)務(wù)進(jìn)行崗位設(shè)置和職責(zé)分工，確保以下不相容職務(wù)相互分離：資金預(yù)算編制與審批。資金籌集與使用審批。資金支付審批與執(zhí)行。資金保管與賬務(wù)記錄。票據(jù)保管與使用。2.通過(guò)不相容職務(wù)分離控制，防止因職務(wù)重疊而導(dǎo)致的舞弊行為，確保資金管理的安全與規(guī)范。7.4財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等資金資產(chǎn)的保管，確保資金資產(chǎn)的安全完整。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，實(shí)行限額管理，定期盤點(diǎn)核對(duì)。銀行存款應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.對(duì)有價(jià)證券應(yīng)指定專人保管，建立備查登記簿，詳細(xì)記錄有價(jià)證券的種類、數(shù)量、面值、到期日等信息。定期對(duì)有價(jià)證券進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付印章的管理，實(shí)行印章分管制度。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。7.5內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性和真實(shí)性、資金使用效益等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，熟悉資金管理業(yè)務(wù)流程和相關(guān)