旅游公司發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和時(shí)效性。3.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，便于監(jiān)督和考核。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、開具、核銷及稅務(wù)申報(bào)等工作。3.定期對(duì)公司發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，提供相關(guān)發(fā)票資料。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定取得發(fā)票，并確保取得的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。2.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)實(shí)際相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并退回不符合規(guī)定的發(fā)票。3.將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部，并協(xié)助財(cái)務(wù)部進(jìn)行發(fā)票的整理和歸檔工作。4.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)開具發(fā)票，并提供準(zhǔn)確的開票信息。（三）行政部門1.負(fù)責(zé)公司辦公場(chǎng)所發(fā)票存放設(shè)施的配備和管理，確保發(fā)票存放安全。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部做好發(fā)票的購買、領(lǐng)取、發(fā)放等工作。三、發(fā)票的購買與保管（一）發(fā)票購買1.財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票購買工作。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購買發(fā)票種類、數(shù)量，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。3.購買發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫購票申請(qǐng)單，提供相關(guān)證明材料，確保購票信息準(zhǔn)確無誤。4.購票人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售的發(fā)票種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確認(rèn)無誤后在發(fā)票領(lǐng)購簿上簽字確認(rèn)。（二）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得擅自堆放、混放。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購買、領(lǐng)用、開具、核銷等情況。4.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定發(fā)票開具的相關(guān)事宜，包括發(fā)票類型、開票內(nèi)容、開票時(shí)間等。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，按照稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地開具發(fā)票。3.發(fā)票開具應(yīng)使用中文，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)完成情況，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、開票內(nèi)容、金額、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部開票人員收到發(fā)票開具申請(qǐng)單后，對(duì)開票信息進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后按照規(guī)定開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，開票人員應(yīng)在發(fā)票開具申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)發(fā)票開具情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，與業(yè)務(wù)部門核對(duì)開票金額、客戶信息等，確保發(fā)票開具準(zhǔn)確無誤。（三）紅字發(fā)票開具1.如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照以下規(guī)定辦理：由業(yè)務(wù)部門向財(cái)務(wù)部提交紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單，說明開具紅字發(fā)票的原因、涉及的發(fā)票號(hào)碼、金額、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部開票人員收到紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單后，應(yīng)先在防偽稅控系統(tǒng)中查詢?cè)摪l(fā)票是否已認(rèn)證抵扣。如已認(rèn)證抵扣，應(yīng)取得購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》；如未認(rèn)證抵扣，應(yīng)取得銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。財(cái)務(wù)部開票人員根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的內(nèi)容，在防偽稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)將紅字發(fā)票送達(dá)購買方，并要求購買方在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。2.開具紅字發(fā)票后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.業(yè)務(wù)部門在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票抬頭、開票日期、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票字跡應(yīng)清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)要求開票方重新開具。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)主動(dòng)向收款方索取發(fā)票，并對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。2.業(yè)務(wù)人員將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部。傳遞時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)人員傳遞的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行再次審核。審核無誤后，按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行粘貼、整理、歸檔，并作為記賬憑證的附件。4.如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員與開票方聯(lián)系，要求開票方重新開具發(fā)票或提供合法有效的證明文件。如開票方拒絕重新開具發(fā)票或無法提供合法有效的證明文件，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，并將情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。六、發(fā)票的使用與審核（一）使用規(guī)定1.公司發(fā)票僅限于在本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。2.任何部門和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部在審核發(fā)票時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：發(fā)票的真實(shí)性：通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、電話查詢等方式核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)?。發(fā)票的合法性：檢查發(fā)票是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，是否加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票內(nèi)容是否符合稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定。發(fā)票的完整性：審核發(fā)票項(xiàng)目填寫是否齊全，字跡是否清晰，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票與實(shí)際交易是否相符。發(fā)票的時(shí)效性：檢查發(fā)票開具時(shí)間是否符合規(guī)定，是否在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)。2.業(yè)務(wù)部門在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部審核人員應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷單及發(fā)票，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票有權(quán)拒絕報(bào)銷，并要求業(yè)務(wù)人員重新提供合法有效的發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)人員存在故意提供虛假發(fā)票等違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、發(fā)票的核銷與歸檔（一）核銷1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)已開具的發(fā)票進(jìn)行核銷，確保發(fā)票開具金額與實(shí)際收入相符。2.核銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票存根聯(lián)與開票系統(tǒng)中的開票記錄，檢查發(fā)票號(hào)碼、金額、稅額等信息是否一致。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存根聯(lián)與開票系統(tǒng)記錄不一致或存在其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。如屬于開票錯(cuò)誤等原因，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷，并重新開具正確的發(fā)票。（二）歸檔1.發(fā)票核銷后，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，將發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、發(fā)票開具申請(qǐng)單、紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單、《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》等相關(guān)資料進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。2.發(fā)票檔案應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀或丟失。保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。八、稅務(wù)申報(bào)與繳納（一）稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。2.稅務(wù)申報(bào)前，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票開具、取得情況，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)填寫相關(guān)納稅申報(bào)表，如實(shí)申報(bào)應(yīng)稅收入、應(yīng)納稅額等信息，并按時(shí)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)足額繳納稅款。2.繳納稅款時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法方式進(jìn)行，并取得完稅憑證。3.定期對(duì)稅款繳納情況進(jìn)行核對(duì)，確保稅款繳納金額與稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致。如發(fā)現(xiàn)稅款繳納錯(cuò)誤或存在其他異常情況，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。九、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理及稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：發(fā)票開具是否符合規(guī)定，是否存在虛開發(fā)票等違法行為。發(fā)票取得是否真實(shí)、合法、有效，是否存在取得虛假發(fā)票等問題。稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否存在少報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況。稅收政策變化對(duì)公司稅務(wù)的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)進(jìn)行整改和防范。2.加強(qiáng)發(fā)票管理培訓(xùn)，提高員工對(duì)發(fā)票管理規(guī)定的認(rèn)識(shí)和理解，確保發(fā)票開具、取得等環(huán)節(jié)符合規(guī)定。3.定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，調(diào)整公司稅務(wù)管理策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)。4.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票使用情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。自查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，提交給公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)發(fā)票資料和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2.對(duì)外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告給公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。十一、責(zé)任追究（一）對(duì)違反發(fā)票管理制度行為的認(rèn)定1.有下列情形之一的，屬于違反發(fā)票管理制度的行為：未按照規(guī)定購買、保管、開具、取得發(fā)票的。虛開發(fā)票或開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符發(fā)票的。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的。擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)或發(fā)票登記簿的。