會計實操文庫13/13做賬實操-校服生產企業(yè)的全盤賬務處理實例企業(yè)背景“XX校服廠”主要從事中小學校服的生產和銷售，企業(yè)為一般納稅人，采用實際成本法進行核算。賬務處理流程1.采購原材料：從供應商處采購布料、紐扣等原材料，價款100,000元，增值稅進項稅額13,000元，貨款通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：原材料100,000借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.生產領用原材料：生產車間領用原材料80,000元用于生產校服。會計分錄：借：生產成本——直接材料80,000貸：原材料80,0003.支付生產工人工資：本月支付生產工人工資30,000元。會計分錄：借：生產成本——直接人工30,000貸：應付職工薪酬30,0004.發(fā)生制造費用：車間發(fā)生水電費、設備折舊費等制造費用共計10,000元。會計分錄：借：制造費用10,000貸：銀行存款（水電費）、累計折舊（設備折舊）等科目相應金額5.分配制造費用：假設按照生產工人工資比例分配制造費用。制造費用分配率=制造費用總額÷生產工人工資總額。本案例中，制造費用總額為10,000元，生產工人工資總額為30,000元，制造費用分配率=10,000÷30,000=1/3。假設某批次校服生產工人工資為15,000元，則該批次校服應分配的制造費用=15,000×1/3=5,000元。會計分錄：借：生產成本——制造費用（某批次校服）5,000貸：制造費用5,0006.產品完工入庫：本月生產的校服完工入庫，總成本為115,000元（直接材料80,000元+直接人工30,000元+分配的制造費用5,000元）。會計分錄：借：庫存商品115,000貸：生產成本——直接材料80,000貸：生產成本——直接人工30,000貸：生產成本——制造費用5,0007.銷售產品：銷售校服，價款150,000元，增值稅銷項稅額19,500元，款項尚未收到。會計分錄：借：應收賬款169,500貸：主營業(yè)務收入150,000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）19,5008.結轉銷售成本：假設銷售的校服成本為100,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本100,000貸：庫存商品100,0009.發(fā)生管理費用：本月支付管理人員工資、辦公費等管理費用共計8,000元。會計分錄：借：管理費用8,000貸：銀行存款等科目相應金額10.發(fā)生財務費用：本月銀行手續(xù)費2,000元。會計分錄：借：財務費用2,000貸：銀行存款2,000稅務處理1.增值稅：企業(yè)為一般納稅人，應繳納的增值稅為銷項稅額減去進項稅額。本月銷項稅額為19,500元，進項稅額為13,000元，應繳納增值稅為6,500元。會計分錄：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）6,500貸：應交稅費——未交增值稅6,5002.企業(yè)所得稅：企業(yè)應按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。假設企業(yè)本年度利潤總額為100,000元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則應繳納企業(yè)所得稅為25,000元。會計分錄：借：所得稅費用25,000貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅25,000財務報表編制1.資產負債表：反映校服生產企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，如應收賬款、庫存商品等項目反映企業(yè)的資產情況，應付賬款、應交稅費等項目反映企業(yè)的負債情況。2.利潤表：反映校服生產企業(yè)在一定會計期間的經營成果，包括主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用等項目，展示企業(yè)的盈利情況。財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準備確認付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關業(yè)務或審批文件一致。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認支票號碼的連續(xù)性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應在其前加“零”；日期為11-19日的，應在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應使用中文大寫數(shù)字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運費”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務專用章和法定代表人或其授權代理人的名章。印章應清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應仔細檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規(guī)范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財務人員或相關負責人對支票進行審核，以確保付款的準確性和合規(guī)性。交付支票登記支票信息：在支票登記簿上記錄支票的相關信息，包括支票號碼、開票日期、