中介賬務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本中介機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本賬務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本中介機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：賬務(wù)處理應(yīng)真實反映中介機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)報表和相關(guān)報告的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋中介機(jī)構(gòu)所有財務(wù)活動，保證財務(wù)信息的全面性。5.及時性原則：及時進(jìn)行賬務(wù)處理和財務(wù)報告編制，為決策提供及時有效的信息支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行本中介機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理制度。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集和使用資金。4.進(jìn)行成本費(fèi)用控制和預(yù)算管理。5.稅務(wù)籌劃與納稅申報。6.財務(wù)檔案管理。7.參與中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)建議和支持。（二）財務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的工作，組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)核算、財務(wù)管理等各項工作。制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃，為中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供財務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警。2.會計人員負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，包括憑證編制、賬簿登記等。進(jìn)行財務(wù)核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行對賬。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守財務(wù)秘密。2.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、賬務(wù)處理流程（一）原始憑證審核1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并確保其真實性、合法性、完整性。2.原始憑證應(yīng)包括名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位或個人簽章等要素。3.財務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充、更正或重新開具。（二）記賬憑證編制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽章。3.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和類型進(jìn)行分類編制，確保會計分錄的正確。（三）賬簿登記1.根據(jù)記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.定期對賬簿進(jìn)行核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符時，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（四）財務(wù)報表編制1.定期（月度、季度、年度）編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章，然后報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。（五）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報表和相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)建議和措施。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。3.籌集資金應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于中介機(jī)構(gòu)的主營業(yè)務(wù)和發(fā)展需要。3.嚴(yán)格控制資金支出，對于重大資金支出項目，應(yīng)進(jìn)行專項論證和審批。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、及時、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。3.定期進(jìn)行銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險防范1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，實時監(jiān)控資金流動情況，防范資金風(fēng)險。2.對資金風(fēng)險進(jìn)行評估和預(yù)警，及時采取措施加以防范和化解。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止資金被挪用、侵占等違規(guī)行為的發(fā)生。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.中介機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和清晰。（二）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項目。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常管理，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，對成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個人進(jìn)行獎勵，對超支的部門和個人進(jìn)行處罰。（三）成本費(fèi)用報銷制度1.明確成本費(fèi)用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審批后予以報銷。3.嚴(yán)格控制報銷審批權(quán)限，防止不合理報銷行為的發(fā)生。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低中介機(jī)構(gòu)的稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。七、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行及時整理和分類。2.定期將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.建立財務(wù)檔案查閱與借閱制度，明確查閱和借閱的審批流程和權(quán)限。2.查閱和借閱財務(wù)檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，確保檔案的安全和完整。3.查閱和借閱人員不得擅自涂改、損毀、丟失財務(wù)檔案。（四）財務(wù)檔案保管期限與銷毀1.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，確定財務(wù)檔案的保管期限。2.保管期滿的財務(wù)檔案，經(jīng)批準(zhǔn)后可以按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時應(yīng)進(jìn)行登記，并由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.確保資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險。3.提高財務(wù)管理效率，促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)健康發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋中介機(jī)構(gòu)財務(wù)活動的全過程。2.制衡性原則：各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。3.適應(yīng)性原則：根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范賬務(wù)處理流程，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確和完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理和保護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點。5.預(yù)算控制：編制和執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和考核。6.運(yùn)營分析控制：定期對中介機(jī)構(gòu)的運(yùn)