會(huì)費(fèi)票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會(huì)費(fèi)票據(jù)管理，規(guī)范會(huì)費(fèi)收支行為，保障公司和會(huì)員的合法權(quán)益，確保會(huì)費(fèi)票據(jù)的安全與有效使用，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及會(huì)費(fèi)收取、使用及相關(guān)票據(jù)管理的所有部門和人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保會(huì)費(fèi)票據(jù)的管理與使用合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則會(huì)費(fèi)票據(jù)必須如實(shí)反映會(huì)費(fèi)的收取、使用情況，不得虛開、偽造票據(jù)。3.準(zhǔn)確性原則票據(jù)填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括會(huì)費(fèi)金額、會(huì)員信息、開票日期等，避免因填寫錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)混亂和糾紛。4.安全性原則妥善保管會(huì)費(fèi)票據(jù)，防止票據(jù)遺失、損毀、被盜用等情況發(fā)生，保障公司財(cái)務(wù)信息安全。二、會(huì)費(fèi)票據(jù)的種類及用途（一）種類1.財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)：用于公司按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi)，并在財(cái)政部門指定渠道購(gòu)買。此類收據(jù)具有法定效力，是公司會(huì)費(fèi)收入的重要憑證。2.內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證：主要用于公司內(nèi)部會(huì)員之間或會(huì)員與公司之間的會(huì)費(fèi)結(jié)算，如會(huì)員間的費(fèi)用分?jǐn)?、公司?duì)會(huì)員特定服務(wù)費(fèi)用的結(jié)算等。內(nèi)部自制憑證應(yīng)設(shè)計(jì)規(guī)范，明確收支項(xiàng)目、金額、日期、雙方簽名等要素。（二）用途1.財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)用于向會(huì)員收取正式會(huì)費(fèi)，作為會(huì)員繳費(fèi)的證明，同時(shí)也是公司財(cái)務(wù)入賬的重要依據(jù)。會(huì)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)、足額上繳財(cái)務(wù)，納入公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理。2.內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證用于記錄公司內(nèi)部與會(huì)費(fèi)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)往來，便于財(cái)務(wù)核算和會(huì)員之間的費(fèi)用清算。使用內(nèi)部自制憑證時(shí)，需確保經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)合理，并與公司相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定相符。三、會(huì)費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買與保管（一）購(gòu)買1.財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)公司指定專人負(fù)責(zé)與財(cái)政部門或其授權(quán)的票據(jù)管理機(jī)構(gòu)聯(lián)系購(gòu)買事宜。購(gòu)買前，需填寫《財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。按照財(cái)政部門規(guī)定的購(gòu)買程序，攜帶相關(guān)證明文件（如營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等）前往指定地點(diǎn)辦理購(gòu)買手續(xù)。購(gòu)買時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的號(hào)碼、數(shù)量、票面信息等，確保無誤后簽收。購(gòu)買的財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，記錄購(gòu)買日期、票據(jù)號(hào)碼段、數(shù)量、起止號(hào)碼等詳細(xì)信息，建立《財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)登記簿》。2.內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證由公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際需要設(shè)計(jì)內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證的格式和內(nèi)容，并報(bào)公司管理層審批。內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)按照統(tǒng)一編號(hào)規(guī)則進(jìn)行編號(hào)，確保每一份憑證具有唯一性。編號(hào)記錄在《內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證登記簿》中，同時(shí)注明憑證的種類、用途、使用部門等信息。自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制或委托具有資質(zhì)的印刷企業(yè)印刷。印刷數(shù)量應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)使用量合理確定，避免浪費(fèi)或短缺。（二）保管1.專人負(fù)責(zé)設(shè)立專門的會(huì)費(fèi)票據(jù)保管崗位，由責(zé)任心強(qiáng)、具備一定財(cái)務(wù)知識(shí)的人員擔(dān)任。保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守票據(jù)管理規(guī)定，確保票據(jù)的安全存放。2.專柜存放財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)和內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)分別存放在專用的保險(xiǎn)柜或文件柜中，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)。保險(xiǎn)柜或文件柜應(yīng)具備防盜、防火、防潮等功能，確保票據(jù)的安全保存。3.登記管理建立詳細(xì)的會(huì)費(fèi)票據(jù)登記簿，對(duì)每一本（份）票據(jù)的購(gòu)入、發(fā)出、使用、結(jié)存情況進(jìn)行逐筆登記。登記簿應(yīng)包括票據(jù)號(hào)碼、日期、使用部門、用途、金額、領(lǐng)用人簽名、核銷情況等信息，以便隨時(shí)查詢和核對(duì)。4.定期盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門定期對(duì)會(huì)費(fèi)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少一次。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對(duì)實(shí)際庫存票據(jù)與登記簿記錄是否一致，檢查票據(jù)的完整性和安全性。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符、票據(jù)遺失或損壞等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.安全防范加強(qiáng)對(duì)存放會(huì)費(fèi)票據(jù)場(chǎng)所的安全防范措施，安裝必要的監(jiān)控設(shè)備，確保票據(jù)存放區(qū)域24小時(shí)處于監(jiān)控狀態(tài)。非保管人員未經(jīng)授權(quán)不得進(jìn)入票據(jù)存放場(chǎng)所。四、會(huì)費(fèi)票據(jù)的使用與開具（一）使用要求1.嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用會(huì)費(fèi)票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，嚴(yán)禁利用會(huì)費(fèi)票據(jù)從事違法違規(guī)活動(dòng)。2.會(huì)費(fèi)票據(jù)應(yīng)按照順序號(hào)依次使用，不得跳號(hào)、拆本使用。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)號(hào)碼有誤或其他問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并按照規(guī)定處理。3.開具會(huì)費(fèi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際收取的會(huì)費(fèi)金額、會(huì)員信息等一致。不得虛增或虛減會(huì)費(fèi)金額，不得開具與實(shí)際情況不符的票據(jù)。（二）開具流程1.財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)會(huì)員繳納會(huì)費(fèi)時(shí)，由相關(guān)收費(fèi)人員根據(jù)會(huì)員繳費(fèi)情況填寫財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)。填寫內(nèi)容包括：開票日期、付款單位（會(huì)員名稱）、收費(fèi)項(xiàng)目（會(huì)費(fèi)）、金額（大寫及小寫）、票據(jù)號(hào)碼等。收費(fèi)人員在填寫完畢后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或會(huì)費(fèi)專用章，并將收據(jù)聯(lián)交給會(huì)員作為繳費(fèi)憑證，存根聯(lián)和記賬聯(lián)留存。存根聯(lián)應(yīng)按照順序整理存放，定期裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保管；記賬聯(lián)作為財(cái)務(wù)記賬的原始憑證，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門在收到記賬聯(lián)后，應(yīng)認(rèn)真審核收據(jù)內(nèi)容與會(huì)員繳費(fèi)記錄是否一致，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)登記，將會(huì)費(fèi)收入計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。2.內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證當(dāng)發(fā)生內(nèi)部會(huì)費(fèi)結(jié)算事項(xiàng)時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門填寫內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證。憑證內(nèi)容應(yīng)包括：日期、結(jié)算雙方名稱、結(jié)算項(xiàng)目、金額、事由等。填寫完成后，由結(jié)算雙方簽字確認(rèn)。業(yè)務(wù)部門將結(jié)算憑證一聯(lián)留存作為結(jié)算依據(jù)，另一聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄內(nèi)部會(huì)費(fèi)的收支情況。內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證的使用應(yīng)遵循公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理流程，確保結(jié)算事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)憑證進(jìn)行定期審核，檢查其使用的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。五、會(huì)費(fèi)票據(jù)的核銷與歸檔（一）核銷1.財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)定期對(duì)已開具的財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，以存根聯(lián)為依據(jù)，核對(duì)已使用票據(jù)的號(hào)碼、金額、會(huì)員信息等與記賬聯(lián)、收據(jù)聯(lián)是否一致。由保管人員編制《財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)核銷清單》，詳細(xì)記錄每張收據(jù)的相關(guān)信息及核銷情況。核銷清單經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為票據(jù)核銷的依據(jù)。對(duì)于作廢的財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)，應(yīng)在收據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢收據(jù)的所有聯(lián)次完整保存，一并納入核銷清單進(jìn)行核銷處理。作廢原因應(yīng)詳細(xì)注明，如填寫錯(cuò)誤、會(huì)員退費(fèi)等。如發(fā)現(xiàn)已開具的財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)存在問題，如丟失、被盜用、虛開等情況，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部門要求進(jìn)行處理。處理結(jié)果應(yīng)記錄在核銷清單和相關(guān)財(cái)務(wù)檔案中。2.內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證使用完畢后，由業(yè)務(wù)部門定期整理匯總，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算憑證的記賬聯(lián)與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)結(jié)算事項(xiàng)已完成且金額準(zhǔn)確無誤。編制《內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證核銷表》，記錄每張憑證的編號(hào)、日期、結(jié)算雙方、金額、事由、核銷日期等信息。核銷表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。如有需要對(duì)內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證進(jìn)行更正或補(bǔ)充的情況，應(yīng)在憑證上注明原因，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，重新進(jìn)行核銷處理。（二）歸檔1.會(huì)費(fèi)票據(jù)核銷后，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求及時(shí)進(jìn)行歸檔。財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)存根聯(lián)和內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證的相關(guān)核銷資料應(yīng)分別整理成冊(cè)，編制檔案目錄，注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息。2.檔案存放地點(diǎn)應(yīng)安全、干燥、通風(fēng)良好，便于查閱。同時(shí)，應(yīng)建立檔案查閱登記制度，嚴(yán)格限制非授權(quán)人員查閱檔案。如因工作需要查閱會(huì)費(fèi)票據(jù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并登記查閱日期、查閱人姓名、查閱內(nèi)容等信息。3.會(huì)費(fèi)票據(jù)檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定。一般情況下，財(cái)政監(jiān)制會(huì)費(fèi)收據(jù)存根聯(lián)和內(nèi)部自制會(huì)費(fèi)結(jié)算憑證的相關(guān)檔案應(yīng)保管15年。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷毀，并做好銷毀記錄。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)會(huì)費(fèi)票據(jù)的管理與使用情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的購(gòu)買、保管、開具、核銷、歸檔等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，票據(jù)使用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。2.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)會(huì)費(fèi)票據(jù)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)費(fèi)收入的合規(guī)性、票據(jù)管理的內(nèi)部控制有效性、是否存在違規(guī)使用票據(jù)等問題。審計(jì)結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告，并提交公司管理層。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)費(fèi)票據(jù)使用部門和人員的培訓(xùn)與指導(dǎo)，提高其對(duì)票據(jù)管理規(guī)定的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行能力。同時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正和整改，確保會(huì)費(fèi)票據(jù)管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督積極配合財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，按照要求提供會(huì)費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管等情況的資料和信息。對(duì)于外部監(jiān)督檢查中提出的問題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。七、違規(guī)處理（一）對(duì)于違反本制度規(guī)定使用、保管會(huì)費(fèi)票據(jù)的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對(duì)初次違反規(guī)定且情節(jié)較輕的相關(guān)責(zé)任人，給予警告處分，責(zé)令其立即改正違規(guī)行為，并對(duì)違規(guī)造成的后果進(jìn)行補(bǔ)救。2.對(duì)于多次違反規(guī)定或情節(jié)嚴(yán)重的相關(guān)責(zé)任人，除給予經(jīng)濟(jì)處罰外，還將給予記過、降職、撤職等行政處分。經(jīng)濟(jì)處罰金額根據(jù)違規(guī)行為造成的損失大小確定，一般為違規(guī)金額的一定比例，最高不超過其當(dāng)月工資收入的[X]倍。3.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或其他嚴(yán)重后果的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（二）處罰程序1.發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，由財(cái)務(wù)部門或內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)。調(diào)查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，詳細(xì)說明違規(guī)事實(shí)、責(zé)任人、違規(guī)依據(jù)及造成的后果等。2.將調(diào)查