保稅作業(yè)管理制度總則目的為規(guī)范公司保稅作業(yè)流程，加強(qiáng)保稅貨物管理，確保保稅業(yè)務(wù)合規(guī)、高效運(yùn)作，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及保稅貨物的采購(gòu)、存儲(chǔ)、加工、銷售等相關(guān)作業(yè)活動(dòng)。基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)保稅政策、法律法規(guī)及海關(guān)監(jiān)管要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保保稅貨物數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬實(shí)相符。3.高效性原則：優(yōu)化作業(yè)流程，提高保稅業(yè)務(wù)運(yùn)作效率。4.安全性原則：保障保稅貨物的存儲(chǔ)安全，防止貨物損壞、丟失等情況發(fā)生。保稅作業(yè)流程保稅貨物采購(gòu)1.采購(gòu)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，確定需采購(gòu)的保稅貨物，并與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。合同中應(yīng)明確貨物的保稅性質(zhì)、數(shù)量、價(jià)格、交貨期等條款。2.在采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給報(bào)關(guān)部門，以便報(bào)關(guān)部門提前準(zhǔn)備報(bào)關(guān)資料。3.報(bào)關(guān)部門根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)資料，向海關(guān)辦理保稅貨物的進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)。報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)如實(shí)申報(bào)貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值等信息，并提交必要的單證。保稅貨物存儲(chǔ)1.保稅貨物到達(dá)公司后，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)安排卸貨、驗(yàn)收，并將貨物存放至指定的保稅倉(cāng)庫(kù)區(qū)域。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)對(duì)保稅貨物進(jìn)行分類存放，并建立詳細(xì)的貨物臺(tái)賬。臺(tái)賬應(yīng)記錄貨物的入庫(kù)時(shí)間、品種、數(shù)量、存放位置等信息。3.定期對(duì)保稅倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。保稅貨物加工1.生產(chǎn)部門如需對(duì)保稅貨物進(jìn)行加工，應(yīng)提前向公司相關(guān)部門提交加工申請(qǐng)，并說(shuō)明加工的產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、加工工藝等信息。2.公司相關(guān)部門對(duì)加工申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后，生產(chǎn)部門方可安排加工生產(chǎn)。3.在加工過程中，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門的領(lǐng)料需求，及時(shí)辦理保稅貨物的出庫(kù)手續(xù)，并做好相應(yīng)的記錄。4.加工完成后，生產(chǎn)部門應(yīng)及時(shí)將成品入庫(kù)，并將相關(guān)信息傳遞給倉(cāng)庫(kù)管理部門。倉(cāng)庫(kù)管理部門對(duì)成品進(jìn)行驗(yàn)收后，更新貨物臺(tái)賬。保稅貨物銷售1.銷售部門接到保稅貨物銷售訂單后，應(yīng)確認(rèn)貨物的保稅狀態(tài)及庫(kù)存情況。2.如庫(kù)存滿足銷售訂單需求，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，并將合同副本提交給報(bào)關(guān)部門。3.報(bào)關(guān)部門根據(jù)銷售合同及相關(guān)資料，向海關(guān)辦理保稅貨物的出口報(bào)關(guān)手續(xù)。報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)如實(shí)申報(bào)貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值等信息，并提交必要的單證。4.貨物出口后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同及報(bào)關(guān)單等資料，辦理相關(guān)的財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。保稅貨物監(jiān)管海關(guān)備案管理1.公司應(yīng)按照海關(guān)要求，定期向海關(guān)辦理保稅貨物的備案手續(xù)，包括企業(yè)備案、貨物備案等。2.及時(shí)更新備案信息，確保備案信息的準(zhǔn)確性和完整性。如有企業(yè)信息、貨物信息等發(fā)生變更，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理變更備案手續(xù)。海關(guān)核查1.積極配合海關(guān)的核查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于海關(guān)提出的整改要求，應(yīng)及時(shí)制定整改措施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改。風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立保稅貨物風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)保稅業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、增加核查頻率等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。部門職責(zé)采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)保稅貨物采購(gòu)合同的簽訂，并確保合同條款符合保稅業(yè)務(wù)要求。2.及時(shí)將采購(gòu)合同信息傳遞給報(bào)關(guān)部門，配合報(bào)關(guān)部門辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)。報(bào)關(guān)部門1.熟悉國(guó)家有關(guān)保稅政策、法律法規(guī)及海關(guān)監(jiān)管要求，負(fù)責(zé)辦理保稅貨物的進(jìn)出口報(bào)關(guān)手續(xù)。2.審核報(bào)關(guān)資料的準(zhǔn)確性和完整性，確保報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)合規(guī)進(jìn)行。3.與海關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解海關(guān)政策變化和監(jiān)管要求，為公司提供相關(guān)咨詢服務(wù)。倉(cāng)庫(kù)管理部門1.負(fù)責(zé)保稅貨物的存儲(chǔ)管理，包括貨物的卸貨、驗(yàn)收、入庫(kù)、存儲(chǔ)、盤點(diǎn)等工作。2.建立健全保稅貨物臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。3.根據(jù)生產(chǎn)部門和銷售部門的需求，及時(shí)辦理保稅貨物的出入庫(kù)手續(xù)。生產(chǎn)部門1.如需對(duì)保稅貨物進(jìn)行加工，應(yīng)提前提交加工申請(qǐng)，并按照公司規(guī)定的加工流程進(jìn)行生產(chǎn)。2.在加工過程中，合理使用保稅貨物，確保加工質(zhì)量和生產(chǎn)效率。銷售部門1.負(fù)責(zé)保稅貨物的銷售業(yè)務(wù)，簽訂銷售合同，并確保合同符合公司保稅業(yè)務(wù)規(guī)定。2.及時(shí)將銷售合同信息傳遞給報(bào)關(guān)部門，配合報(bào)關(guān)部門辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)保稅貨物的財(cái)務(wù)管理，包括賬務(wù)處理、資金結(jié)算等工作。2.根據(jù)銷售合同、報(bào)關(guān)單等資料，準(zhǔn)確核算保稅貨物的銷售收入和成本。3.配合其他部門做好保稅業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。內(nèi)部控制不相容崗位分離1.采購(gòu)與驗(yàn)收崗位分離，采購(gòu)人員不得兼任驗(yàn)收工作。2.倉(cāng)庫(kù)保管與記賬崗位分離，倉(cāng)庫(kù)保管人員不得兼任貨物記賬工作。3.報(bào)關(guān)與報(bào)關(guān)審核崗位分離，報(bào)關(guān)人員不得兼任報(bào)關(guān)審核工作。授權(quán)審批制度1.明確保稅作業(yè)各環(huán)節(jié)的授權(quán)審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.建立授權(quán)審批流程，相關(guān)人員應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批申請(qǐng)和審批操作。內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)保稅作業(yè)流程、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。培訓(xùn)與考核培訓(xùn)1.定期組織公司員工參加保稅業(yè)務(wù)相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)水平和合規(guī)意識(shí)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家保稅政策、法律法規(guī)、海關(guān)監(jiān)管要求、公司保稅作業(yè)流程等?？己?.建立員工保稅業(yè)務(wù)考核制度，對(duì)員工的保稅業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能進(jìn)行考核。2.考核結(jié)果與員工的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)員工積極學(xué)習(xí)和掌握保稅業(yè)務(wù)知識(shí)，提高工作質(zhì)量和效率。信息管理數(shù)據(jù)記錄1.各部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確記錄保稅作業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)，包括采購(gòu)合同信息、報(bào)關(guān)單信息、貨物臺(tái)賬信息、銷售合同信息等。2.數(shù)據(jù)記錄應(yīng)采用電子文檔和紙質(zhì)文檔相結(jié)合的方式，確保數(shù)據(jù)的可追溯性。信息共享1.建立保稅業(yè)務(wù)信息共享平臺(tái)，各部門之間可以通過平臺(tái)及時(shí)共享保稅作業(yè)相關(guān)信息，提高工作協(xié)同效率。2.定期對(duì)信息共享平臺(tái)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。應(yīng)急管理應(yīng)急預(yù)案制定1.制定保稅作業(yè)應(yīng)急預(yù)案，明確在遇到突發(fā)事件時(shí)的應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。2.突發(fā)事件包括但不限于海關(guān)稽查、貨物損壞、丟失、自然災(zāi)害等。應(yīng)急演練1.定期組織應(yīng)急演練，檢驗(yàn)應(yīng)急預(yù)案的可行性和有效性，提高員