自考審計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.審計最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)評價B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.英國C.意大利D.中國3.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）A.注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會計師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D.注冊會計師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行4.審計計劃通常分為總體審計策略和（）A.具體審計計劃B.項目審計計劃C.業(yè)務(wù)審計計劃D.詳細(xì)審計計劃5.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中，錯誤的是（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠C.注冊會計師推理得出的審計證據(jù)比直接獲取的審計證據(jù)更可靠D.直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠6.注冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進(jìn)行分析以獲取審計證據(jù)的方法屬于（）A.計算B.檢查C.分析程序D.比較7.下列各項中，不屬于審計工作底稿要素的是（）A.審計工作底稿的標(biāo)題B.審計過程記錄C.審計標(biāo)識及其說明D.審計業(yè)務(wù)約定書8.審計報告的日期是指（）A.審計報告完成日B.審計報告報送日C.審計工作開始日D.審計工作完成日9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，首先應(yīng)（）A.向管理當(dāng)局報告B.向律師咨詢C.擴(kuò)大審計程序D.發(fā)表保留意見10.下列各項中，不屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)的是（）A.審查企業(yè)財務(wù)報表B.驗證企業(yè)資本C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)D.代理記賬二、多項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.審計按其主體分類，可分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.經(jīng)濟(jì)效益審計2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注3.下列各項中，屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的有（）A.財務(wù)報表審計的目標(biāo)與范圍B.注冊會計師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.提及注冊會計師擬出具的審計報告的預(yù)期形式和內(nèi)容4.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.重要性D.相關(guān)性5.下列審計程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）A.重新計算B.函證C.分析程序D.檢查內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性6.審計工作底稿的作用主要有（）A.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作B.作為審計收費(fèi)的基礎(chǔ)C.便于項目組說明其執(zhí)行的審計工作D.保留對未來審計工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項的記錄7.注冊會計師在確定審計報告類型時，需要考慮的因素有（）A.財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制B.注冊會計師是否已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C.被審計單位是否存在重大的未決訴訟D.被審計單位是否存在重大的關(guān)聯(lián)方交易8.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動9.注冊會計師在審計過程中可能會運(yùn)用的審計抽樣方法有（）A.統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣10.下列各項中，屬于注冊會計師審計意見類型的有（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.審計的獨(dú)立性是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。（）2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須與被審計單位保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。（）3.審計業(yè)務(wù)約定書既可采用書面形式，也可采用口頭形式。（）4.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）5.分析程序只能用于實(shí)質(zhì)性程序，不能用于風(fēng)險評估程序。（）6.審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務(wù)報表的草稿。（）7.注冊會計師如果出具了無保留意見審計報告，就意味著被審計單位的財務(wù)報表沒有任何錯誤或舞弊。（）8.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計和執(zhí)行，只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證。（）9.注冊會計師在運(yùn)用審計抽樣方法時，抽樣風(fēng)險是可以避免的。（）10.注冊會計師發(fā)表否定意見的審計報告意味著被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，且影響廣泛。（）四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述注冊會計師職業(yè)道德基本原則中的獨(dú)立性。答：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上獨(dú)立性是內(nèi)心狀態(tài)，使注冊會計師在提出結(jié)論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響；形式上獨(dú)立性是外在表現(xiàn)，讓理性且掌握充分信息的第三方認(rèn)為其沒有偏見、利益沖突或不當(dāng)影響。2.簡述審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系。答：充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個重要特性，兩者缺一不可。審計證據(jù)適當(dāng)性會影響充分性，適當(dāng)性越強(qiáng)，所需充分性的數(shù)量可能越少；若審計證據(jù)質(zhì)量存在缺陷，僅靠增加數(shù)量可能無法彌補(bǔ)。3.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)。答：內(nèi)部控制目標(biāo)包括合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。旨在保障企業(yè)有序運(yùn)營與目標(biāo)達(dá)成。4.簡述注冊會計師在確定審計報告類型時應(yīng)考慮的因素。答：需考慮財務(wù)報表是否按適用編制基礎(chǔ)編制，審計證據(jù)是否充分適當(dāng)，是否存在重大錯報或未決事項等。根據(jù)這些判斷報表合法性、公允性，確定意見類型。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論注冊會計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性以及獨(dú)立性對審計質(zhì)量的重要性。答：注冊會計師要在實(shí)質(zhì)和形式上保持獨(dú)立，如不與被審計單位有經(jīng)濟(jì)利益等關(guān)聯(lián)。獨(dú)立性是審計質(zhì)量基石，能讓注冊會計師客觀公正發(fā)表意見，免受不當(dāng)干擾，保證審計報告真實(shí)可靠，提升審計公信力。2.討論審計風(fēng)險的組成要素以及它們之間的相互關(guān)系。答：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。重大錯報風(fēng)險是固有風(fēng)險和控制風(fēng)險綜合，與檢查風(fēng)險反向變動。評估重大錯報風(fēng)險后，可通過控制檢查風(fēng)險將審計風(fēng)險降至可接受水平。3.討論內(nèi)部控制評價對注冊會計師審計的意義。答：有助于注冊會計師了解被審計單位內(nèi)部控制狀況，評估控制風(fēng)險，確定審計程序性質(zhì)、時間和范圍，提高審計效率與效果，減少不必要審計工作，合理分配審計資源。4.討論注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊跡象時應(yīng)采取的措施。答：首先應(yīng)擴(kuò)大審計程序，獲取更多證據(jù)確定舞弊存在性和范圍；與管理層、治理層溝通；考慮對審計報告影響；必要時尋求法律意見，以維護(hù)審計公正性和自身職業(yè)責(zé)任。答案一、單項選擇題1.B2.C3.D4.A5.C6.C7.D8.D9.C