2024初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題題庫(kù)與答案1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過的《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》答案：A分析：行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定的規(guī)范性文件，A選項(xiàng)符合；B、D是法律，由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定；C是部門規(guī)章，由中國(guó)人民銀行制定。2.下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中的相對(duì)事件的是（）。A.地震B(yǎng).爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)C.縱火D.行政命令答案：B分析：相對(duì)事件是由人們有意識(shí)的行為引起，但不以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移的事件，戰(zhàn)爭(zhēng)符合；A是絕對(duì)事件，自然現(xiàn)象；C是法律行為；D是行政行為。3.甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決D.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決答案：A分析：仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出，只有當(dāng)不能形成多數(shù)意見時(shí)，才按首席仲裁員的意見作出裁決。本題有兩種不同意見，存在多數(shù)。4.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對(duì)因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是（）。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票據(jù)出票地法院D.票據(jù)支付地法院答案：D分析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。5.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。A.申請(qǐng)人B.被申請(qǐng)人C.第三人D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)答案：D分析：行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人，行政復(fù)議機(jī)關(guān)是行政復(fù)議的主體，不是參加人。6.下列各項(xiàng)中，不屬于行政處罰的是（）。A.罰金B(yǎng).吊銷許可證C.警告D.沒收違法所得答案：A分析：罰金是刑罰中的附加刑，行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等。7.趙某于2023年6月12日與甲公司簽訂勞動(dòng)合同，約定試用期1個(gè)月。6月15日趙某到甲公司上班。趙某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是（）。A.2023年6月12日B.2023年6月15日C.2023年7月12日D.2023年7月15日答案：B分析：用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，用工之日是趙某到甲公司上班的6月15日。8.2023年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是（）。A.2023年3月1日B.2023年3月10日C.2023年3月15日D.2023年4月10日答案：B分析：用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，韓某3月10日上崗工作，所以建立勞動(dòng)關(guān)系起始時(shí)間是3月10日。9.張某與甲公司簽訂了一份價(jià)款為10萬(wàn)元的電腦買賣合同，雙方約定甲公司于4月10日交貨，張某于甲公司交貨后的5日內(nèi)付清全部?jī)r(jià)款。根據(jù)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系主體的是（）。A.電腦B.張某和甲公司C.張某要求甲公司4月10日交貨的權(quán)利D.甲公司要求張某按時(shí)付清全部?jī)r(jià)款的權(quán)利答案：B分析：法律關(guān)系主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，本題中是張某和甲公司。A是客體；C、D是法律關(guān)系的內(nèi)容。10.甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費(fèi)用3萬(wàn)元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以公司自他入職起從未按照合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)為由，向單位提出解除勞動(dòng)合同。以下說法正確的是（）。A.張某違反了服務(wù)期的約定B.公司可以要求張某支付3萬(wàn)元違約金C.公司可以要求張某支付1萬(wàn)元違約金D.張某無需支付違約金答案：D分析：用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金。11.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要職工個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)的是（）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.工傷保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)答案：B分析：工傷保險(xiǎn)由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)?；踞t(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工和用人單位都需繳納。12.某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為2000元。則該職工每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為（）元。A.160B.360C.480D.560答案：C分析：本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)，2000×300%=6000元，6000×8%=480元。13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C分析：銀行匯票可用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算，也可支取現(xiàn)金，A、B錯(cuò)誤；銀行匯票可按實(shí)際結(jié)算金額付款，D錯(cuò)誤；提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，C正確。14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。A.粘單上第一手背書的背書人B.票據(jù)上最后一手背書的背書人C.票據(jù)上第一手背書的背書人D.粘單上第一手背書的被背書人答案：A分析：粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。粘單上第一記載人是粘單上第一手背書的背書人。15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。A.記名預(yù)付卡的有效期最長(zhǎng)為3年B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元C.購(gòu)卡人可以使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡D.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能答案：D分析：記名預(yù)付卡不設(shè)置有效期，A錯(cuò)誤；單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，B錯(cuò)誤；購(gòu)卡人不得使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡，C錯(cuò)誤；預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能，D正確。16.甲公司向乙公司購(gòu)買一批商品，開出一張票面金額為30萬(wàn)元的商業(yè)承兌匯票。出票日期為5月10日，到期日為8月10日。7月6日，乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算。則銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A.301680B.298980C.298920D.298950答案：B分析：貼現(xiàn)天數(shù)從貼現(xiàn)日到匯票到期前1日，7月6日到8月9日共35天。貼現(xiàn)利息=300000×3.6%×35÷360=1050元，實(shí)付貼現(xiàn)金額=3000001050=298950元。17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.行政單位收取的符合條件的政府性基金B(yǎng).單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.甲運(yùn)輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)答案：D分析：ABC屬于不征收增值稅的情形，單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，D應(yīng)征收增值稅。18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%稅率的是（）。A.洗衣液B.文具盒C.雜糧D.蔬菜罐頭答案：C分析：雜糧屬于農(nóng)產(chǎn)品，適用9%稅率；洗衣液、文具盒、蔬菜罐頭適用13%稅率。19.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.（900009000）×13%=10530元B.90000×13%=11700元C.（900009000）×（1+13%）×13%=11908.9元D.90000×（1+13%）×13%=13221元答案：A分析：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅，所以銷項(xiàng)稅額=（900009000）×13%=10530元。20.甲廠為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售食品取得不含增值稅價(jià)款113萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.26萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26萬(wàn)元B.113÷（1+13%）×13%=13萬(wàn)元C.113×13%=14.69萬(wàn)元D.[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95萬(wàn)元答案：C分析：銷售食品收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算且時(shí)間在1年以內(nèi)又未逾期的，不并入銷售額征稅，所以應(yīng)繳納增值稅=113×13%=14.69萬(wàn)元。21.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B分析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。ACD都屬于用于其他方面，應(yīng)征收消費(fèi)稅。22.某化妝品廠2023年10月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬(wàn)元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元；另取得逾期包裝物押金收入1萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.45.2×15%=6.78萬(wàn)元B.45.2÷（1+13%）×15%=6萬(wàn)元C.（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.2萬(wàn)元D.（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.2萬(wàn)元答案：C分析：手續(xù)費(fèi)和逾期包裝物押金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅，且銷售額是含稅的，要換算為不含稅銷售額，所以應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.2萬(wàn)元。23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.商場(chǎng)銷售卷煙B.商場(chǎng)銷售白酒C.商場(chǎng)銷售金銀首飾D.商場(chǎng)銷售高檔化妝品答案：C分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)征稅，白酒和高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅。24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入答案：A分析：財(cái)政撥款屬于不征稅收入；國(guó)債利息收入屬于免稅收入；接受捐贈(zèng)收入和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于應(yīng)稅收入。25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.印花稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.允許抵扣的增值稅答案：D分析：允許抵扣的增值稅不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，印花稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅可以扣除。26.甲公司2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元，通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款4萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）萬(wàn)元。A.6B.10C.3.6D.4答案：C分析：年度利潤(rùn)總額的12%=30×12%=3.6萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)不得扣除，通過公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)的4萬(wàn)元，只能扣除3.6萬(wàn)元。27.2023年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬(wàn)元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2023年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬(wàn)元。A.460B.510C.450D.340答案：C分析：當(dāng)年廣告費(fèi)扣除限額=3000×15%=450萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生400萬(wàn)元，加上上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的60萬(wàn)元，共460萬(wàn)元，只能扣除450萬(wàn)元。28.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.保險(xiǎn)賠款D.年終加薪答案：D分析：ABC屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目，年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。29.2023年1月，李某出版一本小說取得稿酬100000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算，預(yù)扣率為20%。計(jì)算李某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100000×（120%）×70%×20%=11200元B.100000×20%=20000元C.100000×（120%）×20%=16000元D.100000×70%×20%=14000元答案：A分析：稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，每次收入4000元以上的，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=每次收入×（120%）×70%×預(yù)扣率，所以應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=100000×（120%）×70%×20%=11200元。30.2023年10月，中國(guó)公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬(wàn)元，該限售股的原值為30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)為1萬(wàn)元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.2B.3.8C.4D.5答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入（限售股原值+合理稅費(fèi)）=50（30+1）=19萬(wàn)元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=19×20%=3.8萬(wàn)元。31.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房D.公園附設(shè)飲食部使用的房產(chǎn)答案：D分析：ABC屬于免征房產(chǎn)稅的情形，公園附設(shè)飲食部使用的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。32.某企業(yè)2023年初擁有小轎車2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查，9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為每輛360元，該企業(yè)2023年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.360B.480C.540D.600答案：C分析：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。應(yīng)繳納車船稅=360×2360×1×5÷12+360×1×4÷12=540元。33.甲公司于2023年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書、商標(biāo)注冊(cè)證各一件。已知“權(quán)利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。A.5B.10C.15D.20答案：C分析：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅“權(quán)利、許可證照”的征稅范圍，甲公司領(lǐng)受的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書、商標(biāo)注冊(cè)證應(yīng)繳納印花稅，稅額=3×5=15元。34.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D分析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。A是承租方，不涉及轉(zhuǎn)讓；B出讓國(guó)有土地使用權(quán)不屬于土地增值稅征稅范圍；C接受捐贈(zèng)未取得收入，不是納稅人；D轉(zhuǎn)讓廠房的企業(yè)是納稅人。35.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用4200萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金440萬(wàn)元（其中含印花稅4萬(wàn)元）。已知，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，土地增值稅稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.990B.1000C.1020D.1140答案：A分析：扣除項(xiàng)目金額=4200+440=4640萬(wàn)元，增值額=80004640=3360萬(wàn)元，增值率=3360÷4640×100%≈72.41%。應(yīng)繳納土地增值稅=3360×40%4640×5%=990萬(wàn)元。36.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市土地B.縣城土地C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地答案：C分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。37.甲煤礦2023年10月開采原煤100萬(wàn)噸，當(dāng)月對(duì)外銷售90萬(wàn)噸，職工宿舍供暖使用本月自采原煤2萬(wàn)噸，其余8萬(wàn)噸原煤待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價(jià)為500元（不含從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用），適用的資源稅稅率為5%。有關(guān)甲煤礦2023年10月應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算正確的是（）。A.100×500×5%B.（90+2）×500×5%C.（90+8）×500×5%D.90×500×5%答案：B分析：開采原煤用于職工宿舍供暖，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。應(yīng)繳納資源稅=（90+2）×500×5%。38.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.攜帶物品進(jìn)境的入境人員D.進(jìn)境郵遞物品的收件人答案：ABCD分析：關(guān)稅納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，攜帶物品進(jìn)境的入境人員、進(jìn)境郵遞物品的收件人都屬于進(jìn)出境物品的所有人。39.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.加收滯納金答案：C分析：AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，D是對(duì)欠稅的處理措施，C是稅收保全措施。40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B分析：納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，扣押不屬于納稅擔(dān)保方式。41.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，要求張某補(bǔ)繳稅款80萬(wàn)元，滯納金3.8萬(wàn)元。張某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國(guó)考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對(duì)張某可以采取的稅款征收措施是（）。A.查封住房B.查封股票交易賬戶C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境D.凍結(jié)銀行存款答案：C分析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。42.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.代開發(fā)票B.資格認(rèn)定C.稅款征收D.稅收保全答案：C分析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。稅款征收屬于征稅行為。43.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.納稅人B.稅率C.課稅對(duì)象D.納稅義務(wù)答案：C分析：稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即課稅對(duì)象。A是主體；B是稅收要素；D是內(nèi)容。44.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。A.關(guān)稅B.車輛購(gòu)置稅C.環(huán)境保護(hù)稅D.資源稅答案：A分析：關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理，車輛購(gòu)置稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。45.下列關(guān)于稅法要素的表述中，正確的是（）。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)