出納理論考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項不屬于出納的日常工作內(nèi)容（）A.現(xiàn)金收付B.登記總賬C.銀行存款收付D.保管庫存現(xiàn)金答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A3.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D4.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B5.庫存現(xiàn)金限額一般按照單位（）日常零星開支所需確定。A.3-5天B.5-10天C.10-15天D.15-20天答案：A6.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是（）核對。A.賬證B.賬賬C.賬實D.賬表答案：C7.下列票據(jù)中，通過“應(yīng)付票據(jù)”核算的是（）。A.支票B.商業(yè)匯票C.銀行匯票D.本票答案：B8.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記D.稽核答案：D9.企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（）。A.從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付B.從開戶銀行中提取支付C.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）D.坐支現(xiàn)金，但事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)答案：C10.銀行匯票的付款期限為自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.實事求是原則E.雙人經(jīng)辦原則答案：ABCDE2.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款D.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金E.結(jié)算起點以下的零星支出答案：ABCDE3.銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶E.儲蓄存款賬戶答案：ABCD4.下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票E.銀行本票答案：BCDE5.庫存現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。A.是否有白條抵庫B.是否超限額留存現(xiàn)金C.是否坐支現(xiàn)金D.賬實是否相符E.收付是否合法答案：ABCD6.下列關(guān)于銀行存款日記賬的說法正確的有（）。A.由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證登記B.應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置C.采用訂本式賬簿D.其借方根據(jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證登記E.其貸方根據(jù)銀行存款付款憑證登記答案：ABCDE7.出納人員辦理交接手續(xù)時，交接內(nèi)容包括（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).有價證券C.銀行存款日記賬D.銀行對賬單E.票據(jù)、印章等答案：ABCDE8.企業(yè)的備用金管理方式有（）。A.定額備用金制度B.非定額備用金制度C.隨借隨用制度D.先批后用制度E.專人專用制度答案：AB9.下列屬于原始憑證審核內(nèi)容的有（）。A.真實性B.合法性C.合理性D.完整性E.正確性答案：ABCDE10.以下關(guān)于出納工作的說法正確的有（）。A.出納工作是財務(wù)工作的重要組成部分B.出納人員直接與貨幣資金打交道C.出納工作要求出納人員具有較強(qiáng)的責(zé)任心和職業(yè)道德D.出納工作的質(zhì)量直接影響企業(yè)財務(wù)管理水平E.出納工作主要是收付現(xiàn)金和登記現(xiàn)金日記賬答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼管會計檔案保管工作。（）答案：錯誤2.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付職工工資、津貼。（）答案：正確3.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。（）答案：正確4.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）答案：正確5.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：錯誤6.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：正確7.出納人員在收付現(xiàn)金時不需要對原始憑證進(jìn)行審核。（）答案：錯誤8.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（）答案：正確9.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）答案：正確10.企業(yè)的備用金可以采用非定額備用金制度管理。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收付業(yè)務(wù)；然后根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié)；定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。2.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款或短款應(yīng)如何處理？答案：如發(fā)現(xiàn)長款，應(yīng)及時查明原因，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)予以支付；屬于無法查明原因的長款，計入營業(yè)外收入。如發(fā)現(xiàn)短款，應(yīng)及時查明原因，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)進(jìn)行索賠；屬于無法查明原因的短款，計入管理費用。3.簡述銀行結(jié)算賬戶的管理要求。答案：基本存款賬戶是企業(yè)的主辦賬戶；一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支??；專用存款賬戶?？顚Ｓ?；臨時存款賬戶有使用期限限制；不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶等。4.簡述出納人員的職業(yè)道德要求。答案：出納人員應(yīng)愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出納工作中的風(fēng)險？答案：建立健全內(nèi)部控制制度，如錢賬分管；嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定；認(rèn)真審核原始憑證；定期進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款盤點對賬等。2.討論定額備用金制度的優(yōu)缺點。答案：優(yōu)點是方便企業(yè)內(nèi)部部門的日常零星開支，簡化報銷手續(xù)。缺點是如果管理不善可能導(dǎo)致備用金被挪用，需要定期檢查和清理備用金的使用情況。3.闡述商業(yè)匯票在企業(yè)資金管理中的