學校財務票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強學校財務票據(jù)管理，規(guī)范財務票據(jù)的領購、使用、保管及核銷等行為，保證學校財務收支的合法性、真實性和完整性，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及學校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門及所屬單位在經(jīng)濟活動中涉及的各類財務票據(jù)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務票據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：財務票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實、準確，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.完整性原則：財務票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整，印章齊全，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：財務票據(jù)應及時開具、取得、傳遞和入賬，不得拖延。二、財務票據(jù)的種類及適用范圍（一）財政票據(jù)1.非稅收入類票據(jù)非稅收入通用票據(jù)：適用于學校收取的除教育收費以外的其他非稅收入，如國有資產(chǎn)有償使用收入、捐贈收入等。非稅收入專用票據(jù)：適用于特定的非稅收入項目，如考試費專用票據(jù)等。2.結(jié)算類票據(jù)資金往來結(jié)算票據(jù)：適用于學校與其他單位或個人之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟活動。（二）稅務發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：適用于學校銷售貨物、提供應稅勞務或服務等業(yè)務，購買方為企業(yè)的，應開具增值稅普通發(fā)票。2.增值稅專用發(fā)票：適用于學校銷售貨物、提供應稅勞務或服務等業(yè)務，購買方為增值稅一般納稅人的，應開具增值稅專用發(fā)票。（三）其他票據(jù)1.學校內(nèi)部結(jié)算憑證：適用于學校內(nèi)部各部門之間的資金結(jié)算，如水電費結(jié)算單、差旅費報銷單等。2.收據(jù)：適用于學校收取的押金、定金等款項。三、財務票據(jù)的領購（一）領購申請1.學校各部門因工作需要使用財務票據(jù)的，應指定專人負責辦理票據(jù)領購手續(xù)，并填寫《財務票據(jù)領購申請表》，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及用途等。2.《財務票據(jù)領購申請表》經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審批。（二）領購審批財務部門對各部門提交的《財務票據(jù)領購申請表》進行審核，根據(jù)學校實際情況和各部門業(yè)務需求，核定票據(jù)領購種類、數(shù)量及領購期限，并簽署審批意見。（三）領購票據(jù)1.經(jīng)財務部門審批同意后，由票據(jù)專管員憑《財務票據(jù)領購申請表》和本人有效身份證件，到財政部門或稅務機關指定的票據(jù)發(fā)售點領購財務票據(jù)。2.領購票據(jù)時，應仔細核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應及時與票據(jù)發(fā)售點聯(lián)系更換。3.領購的財務票據(jù)應及時交財務部門票據(jù)專管員登記入賬，并妥善保管。四、財務票據(jù)的使用（一）開具要求1.財務票據(jù)必須由學校指定的專人負責開具，開具人員應具備相應的財務知識和業(yè)務技能。2.開具財務票據(jù)時，應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.開具的財務票據(jù)應與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相符，不得虛開、代開或開具與實際業(yè)務不符的票據(jù)。4.開具的財務票據(jù)應及時交付給付款方，并要求付款方簽字確認。（二）使用范圍1.財政票據(jù)應嚴格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得擅自擴大使用范圍或轉(zhuǎn)借他人使用。2.稅務發(fā)票應按照稅務部門的規(guī)定開具和使用，不得虛開、代開或開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票。3.學校內(nèi)部結(jié)算憑證應按照學校內(nèi)部規(guī)定的使用范圍和流程使用，確保資金結(jié)算的準確性和及時性。（三）作廢處理1.開具的財務票據(jù)如發(fā)生錯誤或因其他原因需要作廢的，應在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因和日期。2.作廢的財務票據(jù)應與存根聯(lián)一并保存，不得擅自銷毀。（四）遺失處理1.如發(fā)生財務票據(jù)遺失的情況，應立即報告財務部門，并采取相應的補救措施。2.對于財政票據(jù)遺失的，應按照財政部門的規(guī)定辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)；對于稅務發(fā)票遺失的，應按照稅務部門的規(guī)定辦理掛失、補辦等手續(xù)。3.因財務票據(jù)遺失造成的經(jīng)濟損失，由責任人承擔相應的賠償責任。五、財務票據(jù)的保管（一）保管要求1.學校應設立專門的財務票據(jù)保管庫（柜），配備必要的安全設施，確保財務票據(jù)的安全存放。2.財務票據(jù)應按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。3.財務票據(jù)保管人員應定期對財務票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。（二）保管期限1.財政票據(jù)的保管期限按照財政部門的規(guī)定執(zhí)行，一般為5年至10年不等。2.稅務發(fā)票的保管期限按照稅務部門的規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。3.學校內(nèi)部結(jié)算憑證和收據(jù)的保管期限為5年。（三）銷毀處理1.財務票據(jù)保管期滿后，由財務部門提出銷毀申請，經(jīng)學校領導審批后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。2.銷毀財務票據(jù)時，應指定專人負責監(jiān)銷，并填寫《財務票據(jù)銷毀清單》，注明銷毀票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息。3.銷毀后的《財務票據(jù)銷毀清單》應妥善保存，以備查核。六、財務票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.學校各部門使用完財務票據(jù)后，應及時辦理票據(jù)核銷手續(xù)，并填寫《財務票據(jù)核銷申請表》，注明已使用票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼及開票金額等信息。2.《財務票據(jù)核銷申請表》經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審批。（二）核銷審批財務部門對各部門提交的《財務票據(jù)核銷申請表》進行審核，核對已使用票據(jù)的存根聯(lián)與開票金額是否一致，是否存在作廢、遺失等情況。經(jīng)審核無誤后，簽署審批意見。（三）核銷處理1.經(jīng)財務部門審批同意后，由票據(jù)專管員對已使用的財務票據(jù)進行核銷，并在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記。2.核銷后的財務票據(jù)存根聯(lián)應按照規(guī)定的保管期限妥善保存，以備查核。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校財務部門應定期對各部門財務票據(jù)的領購、使用、保管及核銷等情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.學校審計部門應定期對學校財務票據(jù)管理情況進行審計，確保財務票據(jù)管理規(guī)范、合法。（二）外部監(jiān)督1.學校應接受財政部門、稅務部門等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務票據(jù)管理的有關資料和情況。2.對于財政部門、稅務部門等相關部門提出的整改意見，學校應及時落實整改措施，確保財務票據(jù)管理符合法律法規(guī)的要求。八、責任追究（一）對違反本制度規(guī)定的部門和個人，學校將視情節(jié)輕重給予批評教育、責令改正、經(jīng)濟處罰等處理。（二）對違反財政票據(jù)管理規(guī)定，造成嚴重后果的，將依法追究相關人員的法律責任。