小貸公司賬務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本小貸公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本賬務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本小貸公司及所屬各部門(mén)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：賬務(wù)處理必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：確保會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)總監(jiān)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)賬務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)處理等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)完成其他財(cái)務(wù)工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理收付款手續(xù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作。三、賬務(wù)處理流程（一）原始憑證審核1.公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)取得的原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等。對(duì)不符合要求的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員補(bǔ)充、更正或重新填制。（二）記賬憑證填制1.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，財(cái)務(wù)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。3.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)方法應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。（三）賬簿登記1.根據(jù)記賬憑證，財(cái)務(wù)人員及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。4.各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽名或蓋章，然后報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告應(yīng)定期撰寫(xiě)，報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括：股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等。3.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金支出應(yīng)按照公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司管理層或董事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.資金結(jié)算方式包括：現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。3.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付手續(xù)齊全、賬款相符。（四）資金監(jiān)控1.公司建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行檢查和分析。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)掌握公司資金動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告公司管理層，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司管理層或董事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。2.使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)符合要求。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)格、發(fā)票等進(jìn)行審核，確保固定資產(chǎn)入賬價(jià)值準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）固定資產(chǎn)入賬1.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。2.固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款或評(píng)估價(jià)值確定。3.固定資產(chǎn)入賬后，應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、折舊方法、折舊年限等信息。（四）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層或董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.公司對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)處置管理制度進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)過(guò)審批程序，確保處置過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核納稅申報(bào)資料，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額繳納稅款。2.稅款繳納方式包括：銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理稅款繳納手續(xù)，確保稅款繳納及時(shí)、準(zhǔn)確。（四）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)籌劃建議。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保財(cái)務(wù)檔案資料齊全、完整。2.財(cái)務(wù)檔案整理應(yīng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。3.財(cái)務(wù)檔案整理完成后，應(yīng)編制財(cái)務(wù)檔案目錄，便于查找和使用。（三）財(cái)務(wù)檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全、完整。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和銷毀。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層或董事會(huì)批準(zhǔn)，辦理查閱登記手續(xù)。3.查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，不得在財(cái)務(wù)檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞等。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)