娛樂行業(yè)稅務(wù)管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范娛樂行業(yè)企業(yè)的稅務(wù)管理行為，確保企業(yè)依法履行納稅義務(wù)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)娛樂行業(yè)健康、有序發(fā)展。適用范圍本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)從事娛樂經(jīng)營活動(dòng)的各類企業(yè)，包括但不限于歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝場等經(jīng)營場所，以及影視制作、演出經(jīng)紀(jì)、廣告宣傳等相關(guān)娛樂業(yè)務(wù)企業(yè)。依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)稅收法律法規(guī)制定。稅務(wù)管理職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用及應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.按照國家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，及時(shí)、足額計(jì)算并繳納各項(xiàng)稅款，編制納稅申報(bào)表，辦理納稅申報(bào)和稅款繳納手續(xù)。3.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，解答稅務(wù)問題，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和評估工作。4.定期對企業(yè)稅務(wù)情況進(jìn)行分析和總結(jié)，提出優(yōu)化稅務(wù)管理的建議和措施，為企業(yè)決策提供稅務(wù)方面的支持。業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保業(yè)務(wù)合同、票據(jù)等符合稅務(wù)管理要求。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門提供稅務(wù)核算所需的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。3.及時(shí)了解業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的稅收政策變化，對新業(yè)務(wù)、新項(xiàng)目進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，并向財(cái)務(wù)部門反饋相關(guān)信息。法務(wù)部門職責(zé)1.參與企業(yè)重大經(jīng)營決策和合同簽訂過程中的稅務(wù)條款審核，從法律角度提供稅務(wù)合規(guī)建議，防范稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。2.負(fù)責(zé)處理企業(yè)稅務(wù)爭議事項(xiàng)，代表企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和協(xié)商，必要時(shí)通過法律途徑維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。3.定期組織稅務(wù)法律法規(guī)培訓(xùn)，提高企業(yè)員工的稅務(wù)法律意識。稅務(wù)登記與變更稅務(wù)登記1.企業(yè)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記內(nèi)容包括企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式等。2.辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并提交以下資料：營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證副本及復(fù)印件、法定代表人身份證及復(fù)印件、公司章程、注冊地址證明及復(fù)印件等。稅務(wù)變更登記1.企業(yè)稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。2.變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)提交以下資料：工商變更登記表及工商營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）。賬簿、憑證管理賬簿設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬必須采用訂本式賬簿。2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。憑證管理1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。合法、有效憑證包括但不限于發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。2.企業(yè)取得的發(fā)票應(yīng)符合國家發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。3.企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等情況。4.企業(yè)應(yīng)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等有關(guān)稅務(wù)資料，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料應(yīng)保管10年。納稅申報(bào)與繳納納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。2.納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等。企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的申報(bào)方式，但應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.企業(yè)在納稅申報(bào)期限內(nèi)，如遇法定節(jié)假日，可以順延。但在順延期限內(nèi)仍應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)，否則將按照稅收法律法規(guī)規(guī)定加收滯納金。稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照納稅申報(bào)表確定的應(yīng)納稅額，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款。繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納、網(wǎng)上繳納等。2.企業(yè)如因特殊困難不能按期繳納稅款的，應(yīng)在規(guī)定的繳納期限屆滿前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期繳納稅款申請。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定繳納滯納金和罰款。滯納金按照應(yīng)納稅額的萬分之五按日加收，罰款按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。發(fā)票管理發(fā)票領(lǐng)購1.企業(yè)需要領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營范圍和規(guī)模，核定其發(fā)票種類、數(shù)量和領(lǐng)購方式。企業(yè)應(yīng)按照核定的內(nèi)容領(lǐng)購發(fā)票。發(fā)票開具1.企業(yè)銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對外收取款項(xiàng)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.企業(yè)開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.企業(yè)不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。發(fā)票取得1.企業(yè)取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，發(fā)票開具方與實(shí)際銷售方一致。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。發(fā)票保管與繳銷1.企業(yè)應(yīng)建立發(fā)票保管制度，設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，妥善保管發(fā)票。發(fā)票存放場所應(yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲等條件。2.企業(yè)使用完畢的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限保管。保管期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.企業(yè)發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況時(shí)，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并登報(bào)聲明作廢。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.企業(yè)應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，分析可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部因素，如稅收政策變化、經(jīng)營活動(dòng)調(diào)整、財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如調(diào)整經(jīng)營策略、停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)等；對于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化稅務(wù)核算等；對于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受措施，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理新出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)，分析風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。稅務(wù)籌劃籌劃原則1.合法性原則。稅務(wù)籌劃應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)規(guī)定。2.合理性原則。稅務(wù)籌劃應(yīng)符合企業(yè)經(jīng)營實(shí)際情況，具有合理的商業(yè)目的，不得單純以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。3.事前籌劃原則。稅務(wù)籌劃應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行規(guī)劃和安排，避免事后采取不當(dāng)措施導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；I劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)應(yīng)關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收抵免、稅率優(yōu)惠等，合理運(yùn)用優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。2.合理安排經(jīng)營活動(dòng)。通過合理調(diào)整企業(yè)經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)流程、交易結(jié)構(gòu)等，優(yōu)化稅務(wù)成本。3.選擇合適的會(huì)計(jì)核算方法。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的會(huì)計(jì)核算方法，如存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法等，影響企業(yè)應(yīng)納稅所得額?；I劃管理1.企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作應(yīng)制定詳細(xì)的籌劃方案，并報(bào)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)。2.稅務(wù)籌劃方案實(shí)施過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化和企業(yè)經(jīng)營情況調(diào)整，及時(shí)對籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化和完善。3.定期對稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評估，分析籌劃方案對企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)濟(jì)效益的影響，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高稅務(wù)籌劃水平。稅務(wù)檢查與審計(jì)稅務(wù)檢查1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)的稅務(wù)情況進(jìn)行檢查，企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。2.稅務(wù)檢查內(nèi)容包括企業(yè)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、賬簿憑證管理等方面。3.企業(yè)如對稅務(wù)檢查結(jié)果有異議，可在規(guī)定的期限內(nèi)申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。稅務(wù)審計(jì)1.企業(yè)可根據(jù)自身需要，聘請專業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所對企業(yè)稅務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)，出具稅務(wù)審計(jì)報(bào)告。2.稅務(wù)審計(jì)內(nèi)容包括企業(yè)稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性、納稅申報(bào)的合規(guī)性、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性等方面。3.通過稅務(wù)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅務(wù)問題，及時(shí)進(jìn)行整改，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳稅務(wù)培訓(xùn)1.定期組織企業(yè)員工參加稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)法律意識和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、稅務(wù)核算、納稅申報(bào)、發(fā)票管理等方面。2.根據(jù)不同崗位的需求，有針對性地開展稅務(wù)培訓(xùn)，確保員工熟悉本崗位涉及的稅務(wù)工作流