后勤食堂賬務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司后勤食堂的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范食堂賬務(wù)處理，確保食堂資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障食堂正常運(yùn)營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司后勤食堂的所有財(cái)務(wù)收支活動及相關(guān)賬務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：賬務(wù)處理要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)收支情況，不得弄虛作假。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄要準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)收支核算清晰，確保財(cái)務(wù)報表真實(shí)可靠。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告食堂的財(cái)務(wù)收支信息，不得拖延或積壓。5.?？顚Ｓ迷瓌t：食堂資金應(yīng)專項(xiàng)用于食堂的食材采購、設(shè)備購置、人員薪酬等相關(guān)支出，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工（一）食堂管理員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂日常運(yùn)營管理，包括食材采購、人員安排、食品安全等工作。2.審核食堂各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和必要性，確保支出符合公司規(guī)定和食堂實(shí)際需求。3.定期對食堂庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，并及時向財(cái)務(wù)部門反饋庫存情況。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好食堂財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善食堂財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)核算工作，設(shè)置相關(guān)會計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄食堂的各項(xiàng)收入和支出。3.審核食堂費(fèi)用報銷憑證，確保報銷手續(xù)齊全、合規(guī)，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。4.定期編制食堂財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等，向公司管理層匯報食堂財(cái)務(wù)狀況。5.負(fù)責(zé)食堂資金的管理和監(jiān)督，確保資金安全，合理安排資金使用，提高資金使用效率。6.配合審計(jì)部門對食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（三）采購人員職責(zé)1.根據(jù)食堂需求和庫存情況，制定食材采購計(jì)劃，確保食材的質(zhì)量和供應(yīng)。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商進(jìn)行談判，簽訂采購合同，確保采購價格合理、交貨及時。3.采購過程中嚴(yán)格遵守公司采購制度，索取發(fā)票等相關(guān)憑證，并及時交予財(cái)務(wù)部門。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好采購成本核算和分析工作。三、收入管理（一）餐費(fèi)收入1.食堂應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取員工餐費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.員工用餐采用刷卡或其他指定方式進(jìn)行消費(fèi)記錄，財(cái)務(wù)部門根據(jù)消費(fèi)記錄定期統(tǒng)計(jì)餐費(fèi)收入。3.每日營業(yè)結(jié)束后，食堂管理員應(yīng)與財(cái)務(wù)部門核對當(dāng)日餐費(fèi)收入情況，確保收入準(zhǔn)確無誤。4.對于因特殊原因未能及時刷卡或支付餐費(fèi)的員工，食堂管理員應(yīng)做好記錄，并及時督促員工補(bǔ)款。（二）其他收入1.食堂如有其他收入來源，如場地出租收入、售賣食品飲料等額外收入，應(yīng)及時入賬。2.其他收入的收取應(yīng)符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求，開具合法有效的票據(jù)，并按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算。四、支出管理（一）食材采購支出1.食材采購應(yīng)遵循“質(zhì)量優(yōu)先、價格合理、按需采購”的原則，確保食材的新鮮度和安全性。2.采購人員應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.采購食材時，應(yīng)索取正規(guī)發(fā)票，并在發(fā)票上注明食材名稱、數(shù)量、單價、金額等詳細(xì)信息。發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，否則財(cái)務(wù)部門不予報銷。4.食材入庫時，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)送貨單和發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)收，核對食材的品種、數(shù)量、質(zhì)量等是否與合同一致。驗(yàn)收合格后，填寫入庫單，入庫單應(yīng)注明食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、供應(yīng)商名稱等信息，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無誤的發(fā)票、入庫單等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄食材采購支出。（二）人員薪酬支出1.食堂工作人員的薪酬應(yīng)按照公司制定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括基本工資、績效工資、獎金等。2.人力資源部門負(fù)責(zé)核算食堂工作人員的薪酬，并編制工資表。工資表應(yīng)包括員工姓名、崗位、出勤天數(shù)、工資明細(xì)等信息。3.工資表經(jīng)食堂管理員審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部門發(fā)放工資。發(fā)放工資時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保工資發(fā)放的準(zhǔn)確性和安全性。4.財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提和繳納食堂工作人員的社會保險、住房公積金等費(fèi)用。（三）設(shè)備購置及維修支出1.食堂設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求和預(yù)算進(jìn)行，提前提交設(shè)備購置申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.設(shè)備購置應(yīng)選擇正規(guī)渠道，簽訂購買合同，確保設(shè)備質(zhì)量和售后服務(wù)。購置設(shè)備時，應(yīng)索取發(fā)票等相關(guān)憑證，并按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.食堂設(shè)備維修應(yīng)及時進(jìn)行，維修費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票。維修申請應(yīng)注明維修設(shè)備名稱、故障原因、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用預(yù)算等信息，經(jīng)食堂管理員審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行維修。4.財(cái)務(wù)部門對設(shè)備購置及維修支出進(jìn)行核算，按照規(guī)定分?jǐn)傉叟f費(fèi)用或計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（四）水電費(fèi)支出1.食堂水電費(fèi)由公司統(tǒng)一支付，財(cái)務(wù)部門根據(jù)水電部門提供的繳費(fèi)發(fā)票和計(jì)量數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.食堂應(yīng)加強(qiáng)水電管理，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出。定期對水電使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)異常及時查找原因并采取措施解決。（五）其他費(fèi)用支出1.食堂其他費(fèi)用支出，如清潔用品、辦公用品、餐具損耗等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。2.費(fèi)用報銷應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途、報銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票和審批單。報銷單經(jīng)食堂管理員審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門予以報銷。五、庫存管理（一）庫存管理制度1.食堂應(yīng)建立健全庫存管理制度，對食材、餐具、用品等物資進(jìn)行規(guī)范管理。2.設(shè)立專門的倉庫，配備必要的倉儲設(shè)備，確保物資存放安全、有序。3.倉庫管理人員應(yīng)定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。每月末進(jìn)行全面盤點(diǎn)，填寫庫存盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。盤點(diǎn)結(jié)果與庫存賬目進(jìn)行核對，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）食材庫存管理1.食材采購應(yīng)根據(jù)食堂用餐人數(shù)和消耗情況合理安排，避免積壓和浪費(fèi)。2.食材入庫時，應(yīng)按照類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，并做好標(biāo)識。3.倉庫管理人員應(yīng)遵循先進(jìn)先出的原則發(fā)放食材，確保食材新鮮度。發(fā)放食材時，應(yīng)填寫出庫單，注明食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門或人員等信息，并由領(lǐng)用人員簽字確認(rèn)。4.定期對食材庫存進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、損壞等情況應(yīng)及時處理，并記錄處理情況。（三）餐具及用品庫存管理1.餐具及用品應(yīng)根據(jù)使用需求合理采購和儲備，確保正常供應(yīng)。2.餐具及用品入庫時，應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，檢查質(zhì)量和數(shù)量是否符合要求。3.倉庫管理人員應(yīng)建立餐具及用品臺賬，記錄其購入、領(lǐng)用、庫存等情況。4.定期對餐具及用品進(jìn)行盤點(diǎn)，如有丟失、損壞等情況應(yīng)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)科目設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)食堂財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置以下會計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。2.各會計(jì)科目應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、規(guī)范。（二）賬務(wù)處理流程1.收入賬務(wù)處理每日營業(yè)結(jié)束后，食堂管理員將當(dāng)日餐費(fèi)收入?yún)R總表及相關(guān)消費(fèi)記錄交予財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)消費(fèi)記錄核對無誤后，確認(rèn)餐費(fèi)收入，借記“應(yīng)收賬款”或相關(guān)收款科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”。收到員工支付的餐費(fèi)或其他收入款項(xiàng)時，借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”或相關(guān)收款科目。2.支出賬務(wù)處理采購人員將采購發(fā)票、入庫單等憑證交予財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核憑證無誤后，根據(jù)發(fā)票金額借記“原材料”或相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”等科目。支付食堂工作人員薪酬時，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”等科目。發(fā)生設(shè)備購置、維修、水電費(fèi)等其他費(fèi)用支出時，根據(jù)發(fā)票和審批單借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等科目。3.庫存賬務(wù)處理食材、餐具及用品等物資入庫時，倉庫管理人員填寫入庫單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單借記“原材料”或“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”等科目。物資發(fā)出時，倉庫管理人員填寫出庫單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫單借記“主營業(yè)務(wù)成本”或相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“原材料”或“庫存商品”等科目。定期盤點(diǎn)庫存，如發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈時，借記“原材料”或“庫存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“管理費(fèi)用”等科目。盤虧時，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“原材料”或“庫存商品”等科目；屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”；屬于無法查明原因的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。（三）財(cái)務(wù)報表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制食堂財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映食堂在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。3.收支明細(xì)表應(yīng)詳細(xì)列示食堂在一定期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和支出情況。4.財(cái)務(wù)報表應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層和相關(guān)部門。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，檢查賬務(wù)處理是否合規(guī)、資金使用是否合理、票據(jù)是否合法等。2.食堂管理員應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、資產(chǎn)的管理情況等。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建