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文檔簡介
稅收優(yōu)惠題試題及答案
單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的企業(yè)類型是()A.所有企業(yè)B.僅國有企業(yè)C.符合條件的小型微利企業(yè)答案:C2.高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是()A.15%B.20%C.25%答案:A3.企業(yè)從事下列哪項(xiàng)項(xiàng)目所得,減半征收企業(yè)所得稅()A.蔬菜種植B.中藥材種植C.花卉種植答案:C4.研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅前可以()扣除。A.全額B.加計(jì)C.減半答案:B5.殘疾人員工資在企業(yè)所得稅前()扣除。A.全額B.加計(jì)C.減半答案:B6.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的()在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。A.50%B.70%C.90%答案:B7.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的()可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.10%B.20%C.30%答案:A8.對月銷售額未超過()萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。A.10B.15C.20答案:B9.符合條件的軟件企業(yè),自獲利年度起,第1-2年()企業(yè)所得稅。A.減半征收B.免征C.正常征收答案:B10.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場()房產(chǎn)、土地,暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的B.所有C.部分答案:A多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.以下屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式的有()A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案:ABCD2.下列屬于增值稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的有()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.銷售自己使用過的物品答案:ABCD3.享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠需滿足的條件有()A.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人C.資產(chǎn)總額不超過5000萬元D.必須是制造業(yè)企業(yè)答案:ABC4.企業(yè)的下列支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備支出D.廣告宣傳費(fèi)用答案:AB5.以下免征個人所得稅的有()A.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金答案:ABCD6.符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅,這些收入包括()A.接受其他單位或者個人捐贈的收入B.除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入,但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入C.按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入答案:ABCD7.資源稅的減免稅情形包括()A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油,免稅B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中,因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅C.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源,資源稅減征50%D.對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源,資源稅減征30%答案:ABCD8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠說法正確的有()A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案:ABCD9.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項(xiàng)目有()A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地答案:ABCD10.以下屬于車輛購置稅免稅項(xiàng)目的有()A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛答案:ABCD判斷題(每題2分,共10題)1.所有企業(yè)都能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。()答案:錯誤2.小規(guī)模納稅人月銷售額超過15萬元就不能享受任何稅收優(yōu)惠了。()答案:錯誤3.高新技術(shù)企業(yè)資格證書有效期為3年。()答案:正確4.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備可在當(dāng)年全額抵減應(yīng)納稅額。()答案:錯誤5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。()答案:正確6.小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受優(yōu)惠政策。()答案:正確7.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)只能全額扣除。()答案:錯誤8.對非營利組織從事營利性活動取得的收入,免征企業(yè)所得稅。()答案:錯誤9.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的,從高適用稅率。()答案:正確10.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠不需要留存相關(guān)資料。()答案:錯誤簡答題(每題5分,共4題)1.簡述小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策內(nèi)容對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定需滿足哪些條件需滿足核心自主知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品(服務(wù))屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域、科技人員占比、研發(fā)費(fèi)用占比、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占比等多方面條件。如近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%等。3.簡述研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。4.列舉兩個增值稅免稅項(xiàng)目農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;古舊圖書。此外還有直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備等。討論題(每題5分,共4題)1.討論稅收優(yōu)惠對企業(yè)創(chuàng)新的影響稅收優(yōu)惠能降低企業(yè)創(chuàng)新成本,增加研發(fā)投入資金,提高創(chuàng)新積極性。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策,鼓勵企業(yè)探索新技術(shù)、新產(chǎn)品。還能吸引創(chuàng)新人才,提升企業(yè)競爭力,推動產(chǎn)業(yè)升級,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。2.如何確保企業(yè)正確享受稅收優(yōu)惠政策企業(yè)要深入學(xué)習(xí)稅收法規(guī),準(zhǔn)確把握優(yōu)惠政策適用條件。規(guī)范財(cái)務(wù)核算,按要求留存相關(guān)資料。及時(shí)關(guān)注政策變化,與稅務(wù)部門保持溝通,遇到問題主動咨詢。稅務(wù)部門也應(yīng)加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo),簡化辦理流程,共同保障企業(yè)正確享受優(yōu)惠。3.分析稅收優(yōu)惠政策對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用稅收優(yōu)惠可吸引企業(yè)入駐,增加地方就業(yè),帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。如對特定產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠,能促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚,形成產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢。增加企業(yè)
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