審計基礎(chǔ)試題題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.意大利C.英國D.中國3.下列各項(xiàng)中，不屬于審計工作底稿要素的是（）A.審計過程記錄B.審計標(biāo)識及其說明C.審計意見D.索引號及編號4.審計人員對被審計單位重要比率或者趨勢進(jìn)行分析以獲取審計證據(jù)的方法是（）A.檢查B.觀察C.分析程序D.函證5.審計風(fēng)險組成要素中，與被審計單位內(nèi)部控制制度相關(guān)的是（）A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.審計風(fēng)險6.注冊會計師審計報告的收件人是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務(wù)的委托人D.證券監(jiān)管部門7.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計師總體審計目標(biāo)的是（）A.真實(shí)性B.合法性C.效益性D.公允性8.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中，錯誤的是（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠D.口頭證據(jù)比書面證據(jù)更可靠9.審計人員對被審計單位的會計報表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實(shí)性、公允性和合法性，這一審計稱為（）A.財務(wù)報表審計B.經(jīng)濟(jì)效益審計C.財經(jīng)法紀(jì)審計D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計10.審計人員對被審計單位應(yīng)收賬款余額較大的客戶進(jìn)行函證，這一程序?qū)儆冢ǎ〢.實(shí)質(zhì)性程序B.控制測試C.風(fēng)險評估程序D.審計計劃階段程序二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計按其主體分類，可分為（）A.政府審計B.注冊會計師審計C.內(nèi)部審計D.就地審計E.報送審計2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.重要性D.可靠性E.相關(guān)性3.審計工作底稿的作用有（）A.有助于項(xiàng)目組計劃和執(zhí)行審計工作B.有助于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行的審計工作符合審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求C.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行的審計工作符合職業(yè)道德要求D.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和注冊會計師協(xié)會根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)或其他相關(guān)要求，對會計師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查E.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)4.下列各項(xiàng)中，屬于審計程序的有（）A.接受業(yè)務(wù)委托B.計劃審計工作C.實(shí)施風(fēng)險評估程序D.實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序E.完成審計工作和編制審計報告5.注冊會計師在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)D.從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠E.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計證據(jù)的具體環(huán)境6.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督7.審計報告的種類有（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計報告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告C.無保留意見審計報告D.保留意見審計報告E.否定意見審計報告8.審計人員運(yùn)用分析程序的主要目的包括（）A.在審計計劃階段，幫助確定審計重點(diǎn)和范圍B.在審計實(shí)施階段，直接作為實(shí)質(zhì)性程序，以收集與賬戶余額和各類交易相關(guān)的特殊認(rèn)定的證據(jù)C.在審計報告階段，對財務(wù)報表進(jìn)行整體復(fù)核D.在審計實(shí)施階段，用于控制測試E.在審計計劃階段，評估重大錯報風(fēng)險9.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密10.審計按其目的和內(nèi)容分類，可分為（）A.財務(wù)報表審計B.經(jīng)濟(jì)效益審計C.財經(jīng)法紀(jì)審計D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計E.內(nèi)部審計三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計的獨(dú)立性是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。（）2.注冊會計師審計和政府審計的審計對象是一致的。（）3.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體。（）4.檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險成反向關(guān)系。（）5.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響審計證據(jù)的充分性。（）6.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）7.標(biāo)準(zhǔn)審計報告是指不含有說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計報告。（）8.分析程序只能用于審計計劃階段和審計報告階段。（）9.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，而不要求形式上的獨(dú)立。（）10.政府審計是一種強(qiáng)制審計，被審計單位不得拒絕。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計的作用。答案：審計具有制約作用，揭露經(jīng)濟(jì)活動中的違法違規(guī)行為；具有防護(hù)作用，保護(hù)國家和企業(yè)資產(chǎn)安全完整；具有促進(jìn)作用，促進(jìn)被審計單位改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)宏觀調(diào)控。2.簡述審計證據(jù)的獲取方法。答案：獲取方法有檢查，對記錄和文件、資產(chǎn)進(jìn)行審查；觀察，查看相關(guān)活動和實(shí)物；詢問，向有關(guān)人員了解情況；函證，通過第三方獲取證據(jù)；重新計算，對數(shù)據(jù)進(jìn)行重新核算；重新執(zhí)行，重新獨(dú)立執(zhí)行程序；分析程序，分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制受成本效益原則限制，可能因人為失誤、串通舞弊失效，還會因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)變化而不適應(yīng)，且內(nèi)部行使控制職能的人員濫用職權(quán)也會使控制失去作用。4.簡述注冊會計師發(fā)表非無保留意見審計報告的情形。答案：當(dāng)存在下列情形時發(fā)表非無保留意見：一是根據(jù)獲取的審計證據(jù)，得出財務(wù)報表整體存在重大錯報的結(jié)論；二是無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，不能得出財務(wù)報表整體不存在重大錯報的結(jié)論。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論注冊會計師審計與內(nèi)部審計的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系在于都對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，審計結(jié)果可相互借鑒。區(qū)別在于：主體不同，分別是會計師事務(wù)所和企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)；獨(dú)立性不同，注冊會計師審計獨(dú)立性更強(qiáng)；目標(biāo)不同，注冊會計師審計針對財務(wù)報表，內(nèi)部審計側(cè)重企業(yè)內(nèi)部管理；審計標(biāo)準(zhǔn)也不同。2.如何理解審計風(fēng)險及其組成要素之間的關(guān)系？答案：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。固有風(fēng)險和控制風(fēng)險是被審計單位客觀存在的，與審計人員無關(guān)。檢查風(fēng)險與審計人員的工作有關(guān)。審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險，審計人員可通過控制檢查風(fēng)險來降低審計風(fēng)險。3.討論審計重要性在審計過程中的運(yùn)用。答案：在計劃階段，確定重要性水平，以確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍；在實(shí)施階段，根據(jù)重要性判斷已發(fā)現(xiàn)錯報是否重要，決定是否實(shí)施追加程序；在評價階段，匯總錯報并與重要性水平比較，判斷對審計報告類型的影響。4.分析審計質(zhì)量控制的重要性。答案：審計質(zhì)量控制重要性在于保證審計工作質(zhì)量，提高審計的可信度和權(quán)威性，維護(hù)社會公眾利益；有助于提高審計人員素質(zhì)和工作效率；增強(qiáng)會計師事務(wù)所的競爭力，防范審計風(fēng)險，保障行業(yè)健康發(fā)展。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.C4.C5.B6.C7.B8.D9.A