機關(guān)工會預(yù)算管理制度總則制度目的為加強機關(guān)工會預(yù)算管理，規(guī)范工會經(jīng)費收支行為，提高資金使用效益，保障工會各項工作順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本機關(guān)工會實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本機關(guān)工會及其所屬各部門的預(yù)算管理活動?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮工會各項工作任務(wù)和活動安排，合理安排經(jīng)費，保障重點，兼顧一般。3.勤儉節(jié)約原則：樹立過緊日子思想，嚴(yán)格控制經(jīng)費支出，降低行政成本，提高資金使用效益。4.民主管理原則：充分發(fā)揚民主，廣泛征求會員意見，接受會員監(jiān)督，確保預(yù)算編制科學(xué)合理、符合實際。預(yù)算管理職責(zé)工會委員會職責(zé)1.負責(zé)審議工會年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。2.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況報告，研究解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.根據(jù)實際情況，決定預(yù)算調(diào)整事項。工會經(jīng)費審查委員會職責(zé)1.審查工會年度預(yù)算草案，對預(yù)算的編制依據(jù)、編制方法、收支內(nèi)容等進行審查，提出審查意見。2.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，檢查預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)收支和經(jīng)濟活動，審查會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。3.對預(yù)算調(diào)整事項進行審查，提出審查意見。財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)編制工會年度預(yù)算草案，具體組織預(yù)算的執(zhí)行，定期向工會委員會和經(jīng)費審查委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。2.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中的各項收支進行審核、核算和監(jiān)督。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時提出預(yù)算調(diào)整建議，辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財務(wù)制度。2.本機關(guān)工會年度工作計劃和工作重點。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)各項收入的來源和預(yù)計取得的金額，采用零基預(yù)算法或增量預(yù)算法進行編制。2.支出預(yù)算編制：根據(jù)工會各項工作任務(wù)和活動安排，按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，采用項目預(yù)算法進行編制。對人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費等基本支出，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)進行編制；對專項業(yè)務(wù)費、項目經(jīng)費等項目支出，按照項目實施計劃和實際需要進行編制。編制程序1.提出預(yù)算建議數(shù)：每年第四季度，財務(wù)部門根據(jù)本機關(guān)工會年度工作計劃和工作重點，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，提出下一年度工會預(yù)算建議數(shù)，報工會委員會和經(jīng)費審查委員會。2.審議預(yù)算草案：工會委員會對財務(wù)部門提出的預(yù)算建議數(shù)進行審議，提出修改意見和建議。經(jīng)費審查委員會對預(yù)算草案進行審查，提出審查意見。3.編制正式預(yù)算：財務(wù)部門根據(jù)工會委員會和經(jīng)費審查委員會的意見，對預(yù)算草案進行修改完善，編制正式的工會年度預(yù)算草案，報工會委員會審議通過。4.上報預(yù)算：工會委員會審議通過后的預(yù)算草案，報上級工會備案。預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.按照預(yù)算安排的項目、金額和用途使用經(jīng)費，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.加強預(yù)算執(zhí)行的過程控制，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。執(zhí)行程序1.分解預(yù)算指標(biāo)：財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，將各項預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項目，明確各部門和各項目的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.下達預(yù)算通知：財務(wù)部門將分解后的預(yù)算指標(biāo)下達給各部門，同時明確預(yù)算執(zhí)行的要求和注意事項。3.組織預(yù)算執(zhí)行：各部門按照下達的預(yù)算指標(biāo)和要求，組織實施各項工作任務(wù)和活動，嚴(yán)格控制經(jīng)費支出。財務(wù)部門按照國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，對各項收支進行審核、核算和監(jiān)督。4.定期報告預(yù)算執(zhí)行情況：財務(wù)部門定期向工會委員會和經(jīng)費審查委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進度、收支情況、存在的問題及改進措施等。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財務(wù)制度發(fā)生重大變化，對工會預(yù)算產(chǎn)生重大影響。2.本機關(guān)工會年度工作計劃和工作重點發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。3.預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無法按原計劃執(zhí)行。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。調(diào)整程序1.提出調(diào)整建議：財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際需要，提出預(yù)算調(diào)整建議，報工會委員會和經(jīng)費審查委員會。2.審議調(diào)整方案：工會委員會對財務(wù)部門提出的預(yù)算調(diào)整建議進行審議，提出修改意見和建議。經(jīng)費審查委員會對預(yù)算調(diào)整方案進行審查，提出審查意見。3.批準(zhǔn)調(diào)整方案：工會委員會根據(jù)審議和審查意見，批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案。4.調(diào)整預(yù)算：財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，對預(yù)算進行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算報上級工會備案。預(yù)算監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.工會委員會定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.經(jīng)費審查委員會定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行審查，檢查預(yù)算執(zhí)行是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等。3.財務(wù)部門加強對預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督，對各項收支進行審核、核算和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。外部監(jiān)督1.接受上級工會的監(jiān)督檢查，按照上級工會的要求及時報送預(yù)算執(zhí)行情況等相關(guān)資料。2.接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供工會預(yù)算管理的相關(guān)資料，積極配合國家有關(guān)部門的工作。預(yù)算績效評價評價原則1.科學(xué)性原則：建立科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系和評價方法，確保評價結(jié)果客觀公正。2.實用性原則：緊密結(jié)合工會工作實際，突出預(yù)算資金的使用效益和效果，注重評價結(jié)果的應(yīng)用。3.公開性原則：績效評價結(jié)果向工會會員公開，接受會員監(jiān)督。評價內(nèi)容1.預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性：評價預(yù)算編制是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，是否結(jié)合工會年度工作計劃和工作重點，是否科學(xué)合理地安排經(jīng)費。2.預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和合規(guī)性：評價預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排進行，是否存在擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)行為，是否及時、足額地執(zhí)行預(yù)算。3.預(yù)算資金的使用效益和效果：評價預(yù)算資金是否達到預(yù)期的使用效益和效果，是否實現(xiàn)了工會的工作目標(biāo)，是否對工會事業(yè)發(fā)展起到了積極的推動作用。評價方法1.比較法：通過對預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進行比較，分析評價預(yù)算執(zhí)行的偏差程度。2.比率分析法：通過計算相關(guān)指標(biāo)的比率，分析評價預(yù)算資金的使用效益和效果。3.因素分析法：通過分析影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，找出主要因素，評價預(yù)算執(zhí)行的合理性和有效性。4.公眾評判法：通過征求會員意見、開展?jié)M意度調(diào)查等方式，對預(yù)算執(zhí)行情況進行公眾評判。評價程序1.制定評價方案：財務(wù)部門根據(jù)工會年度工作計劃和工作重點，結(jié)合預(yù)算管理實際情況，制定預(yù)算績效評價方案，明確評價的目的、內(nèi)容、方法、指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)等。2.組織實施評價：財務(wù)部門按照評價方案的要求，組織開展預(yù)算績效評價工作。各部門配合財務(wù)部門提供相關(guān)資料，如實反映預(yù)算執(zhí)行情況。3.撰寫評價報告：財務(wù)部門根據(jù)評價結(jié)果，撰寫預(yù)算績效評價報告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，分析存在的問題及原因，提出改進措施和建議。4.反饋評價結(jié)果：財務(wù)部門將預(yù)算績效評價報告反饋給工會委員會和經(jīng)費審查委員會，同時向各部門通報評價結(jié)