快遞公司會計管理制度總則一、目的為了規(guī)范快遞公司的會計核算工作，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本快遞公司及其所屬各分支機構(gòu)、部門的會計核算和財務(wù)管理工作。三、會計核算原則1.真實性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.一致性原則：會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。3.可比性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。4.及時性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行，不得提前或延后。5.明晰性原則：會計核算和財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。四、會計機構(gòu)和會計人員1.公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)公司的會計核算和財務(wù)管理工作。財務(wù)部應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的會計人員，會計人員應(yīng)當(dāng)持有會計從業(yè)資格證書。2.會計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。3.會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，保守公司商業(yè)秘密，認真履行職責(zé)，確保會計信息的真實、準確、完整。五、會計核算基礎(chǔ)1.公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會計核算基礎(chǔ)，凡屬本期的收入和費用，不論款項是否在本期收付，均作為本期的收入和費用處理；凡不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用處理。2.公司采用借貸記賬法記賬，以“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”為會計等式。六、會計科目和會計報表1.公司按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目，確保會計核算的準確性和可比性。2.公司編制的會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及相關(guān)附注。會計報表應(yīng)當(dāng)定期編制，按照規(guī)定的時間報送有關(guān)部門和人員。會計核算制度一、貨幣資金核算1.現(xiàn)金核算（1）公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。（2）不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款；不準未經(jīng)批準坐支或未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金。2.銀行存款核算（1）公司應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。（2）公司應(yīng)當(dāng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（3）公司應(yīng)當(dāng)定期與銀行對賬，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因，進行處理。二、存貨核算1.存貨的計價方法公司存貨的計價采用先進先出法、加權(quán)平均法或個別計價法。存貨的計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在會計報表附注中予以說明。2.存貨的收發(fā)存核算（1）公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置存貨明細賬，詳細記錄存貨的收發(fā)存情況。存貨的收發(fā)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)，由相關(guān)人員簽字確認。（2）公司應(yīng)當(dāng)定期對存貨進行盤點，每年至少盤點一次。盤點結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時處理，盤盈的存貨應(yīng)當(dāng)及時入賬，盤虧的存貨應(yīng)當(dāng)查明原因，報經(jīng)批準后進行處理。三、固定資產(chǎn)核算1.固定資產(chǎn)的確認和計量公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進行初始計量，并按照規(guī)定計提折舊。2.固定資產(chǎn)的折舊方法公司固定資產(chǎn)的折舊采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在會計報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)的清查公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少清查一次。清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時處理，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時入賬，盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)查明原因，報經(jīng)批準后進行處理。四、應(yīng)收賬款核算1.應(yīng)收賬款的確認和計量公司應(yīng)收賬款是指因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的金額入賬，并按照規(guī)定計提壞賬準備。2.壞賬準備的計提方法公司壞賬準備的計提采用備抵法，按照應(yīng)收賬款余額的一定比例計提壞賬準備。壞賬準備的計提比例應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的實際情況確定，并在會計報表附注中予以說明。3.應(yīng)收賬款的催收公司應(yīng)當(dāng)加強對應(yīng)收賬款的催收工作，及時收回貨款，減少壞賬損失。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)采取措施進行催收，如電話催收、函件催收、上門催收等。五、應(yīng)付賬款核算1.應(yīng)付賬款的確認和計量公司應(yīng)付賬款是指因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向供應(yīng)單位支付的款項。應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的金額入賬，并按照規(guī)定進行核算。2.應(yīng)付賬款的支付公司應(yīng)當(dāng)按照合同約定的時間和金額支付應(yīng)付賬款，維護公司的信譽。對于逾期未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)及時與供應(yīng)單位溝通，協(xié)商解決付款事宜。六、成本核算1.成本核算的對象和范圍公司成本核算的對象為快遞業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，包括攬收、分揀、運輸、投遞等。成本核算的范圍包括直接材料、直接人工、間接費用等。2.成本核算的方法公司成本核算采用品種法、分批法或分步法等。成本核算方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的實際情況確定，并在會計報表附注中予以說明。3.成本的結(jié)轉(zhuǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本計算方法，計算快遞業(yè)務(wù)的成本，并將成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本科目。財務(wù)管理制度一、財務(wù)預(yù)算管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、程序、方法和要求。2.公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃編制，涵蓋公司的各個部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。3.公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會或股東大會批準后執(zhí)行，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核。二、資金管理制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金管理制度，明確資金籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控的程序和要求。2.公司資金的籌集應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的發(fā)展需要和資金狀況，選擇合適的籌資方式，降低籌資成本。3.公司資金的使用應(yīng)當(dāng)嚴格按照預(yù)算和審批程序進行，不得擅自挪用資金。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金的調(diào)度和監(jiān)控，確保資金的安全和合理使用。三、財務(wù)報表管理制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)報表管理制度，明確財務(wù)報表的編制、審核、報送和披露的程序和要求。2.公司財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得編制虛假財務(wù)報表。3.公司財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司內(nèi)部審計機構(gòu)或會計師事務(wù)所審計后，按照規(guī)定的時間和要求報送有關(guān)部門和人員。4.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時間和要求披露財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的透明度和公開性。四、財務(wù)審計制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)審計制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限和工作程序。2.公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對公司的財務(wù)會計制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表、資金管理等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.公司應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所對公司的財務(wù)報表進行審計，并及時披露審計報告。4.公司內(nèi)部審計機構(gòu)和會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得與公司及其所屬單位存在利益關(guān)系。五、稅務(wù)管理制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)申報、納稅、發(fā)票管理等程序和要求。