開(kāi)發(fā)商銷(xiāo)售資金管理制度總則一、目的為加強(qiáng)開(kāi)發(fā)商銷(xiāo)售資金的管理，規(guī)范銷(xiāo)售資金的收支行為，確保銷(xiāo)售資金的安全、完整和及時(shí)回籠，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司所有房地產(chǎn)項(xiàng)目的銷(xiāo)售資金管理，包括商品房預(yù)售款、現(xiàn)房款等。三、管理原則1.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：銷(xiāo)售資金應(yīng)專(zhuān)用于房地產(chǎn)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)，不得挪作他用。2.收支兩條線原則：銷(xiāo)售資金的收入和支出應(yīng)分別設(shè)立賬戶，實(shí)行收支兩條線管理。3.及時(shí)回籠原則：銷(xiāo)售資金應(yīng)及時(shí)回籠，不得滯留或拖欠。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：應(yīng)建立健全銷(xiāo)售資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，防范銷(xiāo)售資金風(fēng)險(xiǎn)。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部（1）負(fù)責(zé)銷(xiāo)售資金的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，設(shè)立銷(xiāo)售資金專(zhuān)用賬戶，對(duì)銷(xiāo)售資金的收支進(jìn)行記錄和監(jiān)控。（2）負(fù)責(zé)編制銷(xiāo)售資金收支計(jì)劃，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)銷(xiāo)售資金收支情況。（3）負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售合同、收款憑證等相關(guān)資料，確保銷(xiāo)售資金的合法性和真實(shí)性。（4）負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理銷(xiāo)售資金的存取、結(jié)算等業(yè)務(wù)。2.銷(xiāo)售部（1）負(fù)責(zé)銷(xiāo)售合同的簽訂和管理，確保銷(xiāo)售合同的合法性和規(guī)范性。（2）負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)的催收，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部收款，確保銷(xiāo)售資金的及時(shí)回籠。（3）負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部提供銷(xiāo)售數(shù)據(jù)和收款信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷(xiāo)售資金的核算和管理。3.工程管理部（1）負(fù)責(zé)房地產(chǎn)項(xiàng)目的工程進(jìn)度管理，確保工程按時(shí)交付，為銷(xiāo)售資金的回籠提供保障。（2）負(fù)責(zé)工程成本的控制和管理，合理安排工程資金，避免因工程資金不足而影響工程進(jìn)度。4.其他相關(guān)部門(mén)（1）應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部等部門(mén)的工作，提供相關(guān)資料和信息，共同做好銷(xiāo)售資金的管理工作。（2）應(yīng)遵守本制度的規(guī)定，不得違反銷(xiāo)售資金管理的相關(guān)規(guī)定。銷(xiāo)售資金的收入管理一、銷(xiāo)售資金的來(lái)源1.商品房預(yù)售款：指在商品房預(yù)售過(guò)程中，購(gòu)房者按照合同約定支付的購(gòu)房款。2.現(xiàn)房款：指在商品房現(xiàn)售過(guò)程中，購(gòu)房者按照合同約定支付的購(gòu)房款。3.其他收入：指與房地產(chǎn)項(xiàng)目銷(xiāo)售相關(guān)的其他收入，如違約金、賠償金等。二、銷(xiāo)售資金的收款方式1.現(xiàn)金收款：僅限于小額銷(xiāo)售款項(xiàng)的收取，且應(yīng)及時(shí)存入銷(xiāo)售資金專(zhuān)用賬戶。2.銀行轉(zhuǎn)賬：購(gòu)房者應(yīng)按照合同約定的方式將購(gòu)房款轉(zhuǎn)賬至銷(xiāo)售資金專(zhuān)用賬戶。3.支票收款：購(gòu)房者應(yīng)開(kāi)具支票并將其交付給公司，公司應(yīng)及時(shí)將支票存入銷(xiāo)售資金專(zhuān)用賬戶。三、銷(xiāo)售資金的收款流程1.銷(xiāo)售部應(yīng)與購(gòu)房者簽訂正式的銷(xiāo)售合同，并在合同中明確約定購(gòu)房款的支付方式和時(shí)間。2.購(gòu)房者應(yīng)按照合同約定的時(shí)間和方式支付購(gòu)房款，銷(xiāo)售部應(yīng)及時(shí)將收款信息通知財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)審核銷(xiāo)售合同、收款憑證等相關(guān)資料，確保銷(xiāo)售資金的合法性和真實(shí)性。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)將收款信息及時(shí)錄入銷(xiāo)售資金管理系統(tǒng)，并將收款憑證存檔備查。四、銷(xiāo)售資金的預(yù)收賬款管理1.對(duì)于商品房預(yù)售款，財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立預(yù)收賬款科目，對(duì)預(yù)售款的收入和結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)行核算。2.銷(xiāo)售部應(yīng)及時(shí)將預(yù)售合同的備案信息提交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)備案信息確認(rèn)預(yù)售款的收入。3.預(yù)售款的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行，確保預(yù)售款的結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)確無(wú)誤。五、銷(xiāo)售資金的退款管理1.購(gòu)房者因特殊原因需要退款的，應(yīng)向銷(xiāo)售部提出書(shū)面申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。2.銷(xiāo)售部應(yīng)審核購(gòu)房者的退款申請(qǐng)和相關(guān)證明材料，符合規(guī)定的應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)審核銷(xiāo)售部的通知和相關(guān)證明材料，符合規(guī)定的應(yīng)辦理退款手續(xù)，并將退款信息及時(shí)錄入銷(xiāo)售資金管理系統(tǒng)。4.退款應(yīng)按照原收款方式進(jìn)行，如原收款方式為現(xiàn)金收款的，應(yīng)將退款現(xiàn)金退還給購(gòu)房者；如原收款方式為銀行轉(zhuǎn)賬的，應(yīng)將退款轉(zhuǎn)賬至購(gòu)房者原收款賬戶。銷(xiāo)售資金的支出管理一、銷(xiāo)售資金的支出范圍1.房地產(chǎn)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)支出，包括土地購(gòu)置、工程建設(shè)、配套設(shè)施建設(shè)等。2.銷(xiāo)售費(fèi)用支出，包括廣告宣傳、銷(xiāo)售代理、中介服務(wù)等費(fèi)用。3.稅金及附加支出，包括增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等。4.其他與房地產(chǎn)項(xiàng)目銷(xiāo)售相關(guān)的支出。二、銷(xiāo)售資金的支出審批流程1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的年度預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算，編制銷(xiāo)售資金支出計(jì)劃，并提交給財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)審核各部門(mén)的銷(xiāo)售資金支出計(jì)劃，符合規(guī)定的應(yīng)提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目進(jìn)展情況，審批銷(xiāo)售資金支出計(jì)劃。4.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的銷(xiāo)售資金支出計(jì)劃，各部門(mén)應(yīng)按照計(jì)劃執(zhí)行，并及時(shí)將支出憑證提交給財(cái)務(wù)部。5.財(cái)務(wù)部應(yīng)審核各部門(mén)的支出憑證，符合規(guī)定的應(yīng)辦理付款手續(xù)，并將付款信息及時(shí)錄入銷(xiāo)售資金管理系統(tǒng)。三、銷(xiāo)售資金的支付方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：對(duì)于較大金額的銷(xiāo)售資金支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付。2.支票支付：對(duì)于較小金額的銷(xiāo)售資金支出，可采用支票支付方式進(jìn)行支付。3.現(xiàn)金支付：僅限于小額銷(xiāo)售資金支出的支付，且應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付的范圍和金額。四、銷(xiāo)售資金的預(yù)付款管理1.對(duì)于房地產(chǎn)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)支出，如土地購(gòu)置、工程建設(shè)等，應(yīng)按照合同約定支付預(yù)付款。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)審核預(yù)付款申請(qǐng)和相關(guān)合同文件，確保預(yù)付款的支付符合規(guī)定。3.預(yù)付款的支付應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，不得采用現(xiàn)金支付方式。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立預(yù)付款臺(tái)賬，對(duì)預(yù)付款的支付、收回等情況進(jìn)行記錄和監(jiān)控。五、銷(xiāo)售資金的往來(lái)賬款管理1.對(duì)于與房地產(chǎn)項(xiàng)目銷(xiāo)售相關(guān)的往來(lái)賬款，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等，應(yīng)建立往來(lái)賬款臺(tái)賬，對(duì)往來(lái)賬款的發(fā)生、結(jié)算等情況進(jìn)行記錄和監(jiān)控。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與銷(xiāo)售部、工程管理部等部門(mén)核對(duì)往來(lái)賬款，確保往來(lái)賬款的賬實(shí)相符。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售部采取催收措施，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回籠。4.對(duì)于逾期未支付的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保應(yīng)付賬款的及時(shí)支付。銷(xiāo)售資金的風(fēng)險(xiǎn)控制一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)：國(guó)家房地產(chǎn)政策的調(diào)整可能對(duì)銷(xiāo)售資金的回籠產(chǎn)生影響。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：房地產(chǎn)市場(chǎng)的波動(dòng)可能導(dǎo)致銷(xiāo)售資金的回籠速度放緩或出現(xiàn)壞賬。3.信用風(fēng)險(xiǎn)：購(gòu)房者的信用狀況可能影響銷(xiāo)售資金的及時(shí)回籠。4.操作風(fēng)險(xiǎn)：銷(xiāo)售資金的管理流程和內(nèi)部控制可能存在漏洞，導(dǎo)致銷(xiāo)售資金的流失或挪用。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)銷(xiāo)售資金的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.對(duì)于評(píng)估出的高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。三、風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.加強(qiáng)政策研究：及時(shí)關(guān)注國(guó)家房地產(chǎn)政策的調(diào)整，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，降低政策風(fēng)險(xiǎn)。2.優(yōu)化市場(chǎng)策略：根據(jù)房地產(chǎn)市場(chǎng)的變化，及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售策略，提高銷(xiāo)售資金的回籠速度。3.加強(qiáng)信用管理：對(duì)購(gòu)房者的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，建立信用檔案，對(duì)于信用狀況不佳的購(gòu)房者應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。4.完善內(nèi)部控制：建立健全銷(xiāo)售資金的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售資金的收支、結(jié)算等環(huán)節(jié)的監(jiān)控，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。5.購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)：對(duì)于可能出現(xiàn)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，可購(gòu)買(mǎi)信用保險(xiǎn)等相關(guān)保險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。銷(xiāo)售資金的監(jiān)督檢查一、監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)公司成立銷(xiāo)售資金監(jiān)督檢查小組，由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、監(jiān)察部等部門(mén)組成，負(fù)責(zé)對(duì)銷(xiāo)售資金的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容1.銷(xiāo)售資金的收入管理情況，包括收款方式、收款流程、預(yù)收賬款管理等。2.銷(xiāo)售資金的支出管理情況，包括支出范圍、支出審批流程、支付方式等。3.銷(xiāo)售資金的風(fēng)險(xiǎn)控制情況，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等。4.銷(xiāo)售資金的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、內(nèi)部審計(jì)等。三、監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：銷(xiāo)售資金監(jiān)督檢查小組應(yīng)定期對(duì)銷(xiāo)售資金的管理情況進(jìn)行檢查，每年不少于兩次。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查：對(duì)于銷(xiāo)售資金管理中存在的問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)，可進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.日常監(jiān)督：銷(xiāo)售資金監(jiān)督檢查小組應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售資金管理的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。四、監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，