捐贈(zèng)基金資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司捐贈(zèng)基金資產(chǎn)的管理，確保捐贈(zèng)基金的安全、完整，提高捐贈(zèng)基金的使用效益，保障捐贈(zèng)人和受贈(zèng)人的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所管理的各類(lèi)捐贈(zèng)基金資產(chǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：捐贈(zèng)基金資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.安全性原則：確保捐贈(zèng)基金資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)損失。3.效益性原則：充分發(fā)揮捐贈(zèng)基金的作用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)捐贈(zèng)目的。4.公開(kāi)透明原則：捐贈(zèng)基金資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)保持公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。二、捐贈(zèng)基金的定義與分類(lèi)（一）定義捐贈(zèng)基金是指公司接受社會(huì)各界捐贈(zèng)，專(zhuān)門(mén)用于特定公益事業(yè)或項(xiàng)目的資金。（二）分類(lèi)1.按捐贈(zèng)來(lái)源分類(lèi)企業(yè)捐贈(zèng)：由各類(lèi)企業(yè)捐贈(zèng)形成的基金。個(gè)人捐贈(zèng)：由個(gè)人捐贈(zèng)形成的基金?；饡?huì)捐贈(zèng)：由基金會(huì)等組織捐贈(zèng)形成的基金。其他捐贈(zèng)：如社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位等捐贈(zèng)形成的基金。2.按用途分類(lèi)教育類(lèi)捐贈(zèng)基金：用于支持教育事業(yè)發(fā)展，如資助貧困學(xué)生、改善學(xué)校教學(xué)條件等。醫(yī)療類(lèi)捐贈(zèng)基金：用于支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)，如醫(yī)療救助、疾病防治研究等。扶貧類(lèi)捐贈(zèng)基金：用于扶貧開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，幫助貧困地區(qū)改善生產(chǎn)生活條件。環(huán)保類(lèi)捐贈(zèng)基金：用于環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目，如生態(tài)修復(fù)、污染治理等。其他特定用途捐贈(zèng)基金：根據(jù)捐贈(zèng)人的意愿設(shè)立，用于特定公益事業(yè)或項(xiàng)目。三、捐贈(zèng)基金的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）管理機(jī)構(gòu)公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的捐贈(zèng)基金管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“管委會(huì)”），負(fù)責(zé)捐贈(zèng)基金的統(tǒng)一管理和決策。管委會(huì)成員包括公司高層管理人員、財(cái)務(wù)人員、法務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等。（二）職責(zé)1.管委會(huì)職責(zé)制定和修訂捐贈(zèng)基金資產(chǎn)管理制度。審議捐贈(zèng)基金的年度預(yù)算、決算報(bào)告。審批捐贈(zèng)基金的重大投資決策、資產(chǎn)處置方案等。監(jiān)督捐贈(zèng)基金的管理和使用情況，確保資金安全和使用效益。協(xié)調(diào)解決捐贈(zèng)基金管理過(guò)程中的重大問(wèn)題。向公司董事會(huì)報(bào)告捐贈(zèng)基金的管理情況。2.管委會(huì)辦公室職責(zé)負(fù)責(zé)管委會(huì)日常工作的組織和協(xié)調(diào)。起草捐贈(zèng)基金管理的相關(guān)文件、報(bào)告等。收集、整理和分析捐贈(zèng)基金的管理信息，為管委會(huì)決策提供依據(jù)。協(xié)助管委會(huì)辦理捐贈(zèng)基金的收支、核算、資產(chǎn)登記等具體事務(wù)。負(fù)責(zé)與捐贈(zèng)人、受贈(zèng)人及相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)捐贈(zèng)基金的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。編制捐贈(zèng)基金的年度預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，辦理捐贈(zèng)基金的收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批程序。負(fù)責(zé)捐贈(zèng)基金資產(chǎn)的登記、保管和清查，確保資產(chǎn)安全。4.業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)捐贈(zèng)項(xiàng)目的策劃、實(shí)施和管理，確保捐贈(zèng)資金按規(guī)定用途使用。定期向管委會(huì)報(bào)告捐贈(zèng)項(xiàng)目的進(jìn)展情況、資金使用效果等。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好捐贈(zèng)基金的財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理工作。負(fù)責(zé)與受贈(zèng)人溝通協(xié)調(diào)，監(jiān)督受贈(zèng)人對(duì)捐贈(zèng)資金的使用情況。四、捐贈(zèng)基金的接收與確認(rèn)（一）接收程序1.公司收到捐贈(zèng)資金時(shí)，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與捐贈(zèng)人溝通，確認(rèn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性及捐贈(zèng)資金的來(lái)源、金額、用途等信息。2.業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《捐贈(zèng)資金接收登記表》，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)人信息、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)日期、捐贈(zèng)用途等內(nèi)容，并將登記表提交給管委會(huì)辦公室。3.管委會(huì)辦公室對(duì)《捐贈(zèng)資金接收登記表》進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后提交管委會(huì)審批。4.經(jīng)管委會(huì)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果辦理捐贈(zèng)資金的入賬手續(xù)。（二）捐贈(zèng)確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到捐贈(zèng)資金并辦理入賬手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)向捐贈(zèng)人出具捐贈(zèng)收據(jù)。捐贈(zèng)收據(jù)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部門(mén)的規(guī)定開(kāi)具，注明捐贈(zèng)人名稱(chēng)、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)日期、捐贈(zèng)用途等信息。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將捐贈(zèng)收據(jù)送達(dá)捐贈(zèng)人，并告知捐贈(zèng)人公司對(duì)捐贈(zèng)資金的管理和使用情況。3.對(duì)于捐贈(zèng)人指定用途的捐贈(zèng)資金，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)與捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保捐贈(zèng)資金按規(guī)定用途使用。捐贈(zèng)協(xié)議應(yīng)報(bào)管委會(huì)備案。五、捐贈(zèng)基金的財(cái)務(wù)管理（一）預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)基金的使用計(jì)劃和項(xiàng)目安排，編制年度預(yù)算。年度預(yù)算應(yīng)包括捐贈(zèng)基金的收入、支出、結(jié)余等情況，并詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額和用途。2.年度預(yù)算經(jīng)管委會(huì)審批通過(guò)后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)管委會(huì)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（二）收支管理1.捐贈(zèng)基金的收入應(yīng)全部納入公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或小金庫(kù)。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額入賬，不得隱瞞、截留或挪用。2.捐贈(zèng)基金的支出應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議或管委會(huì)批準(zhǔn)的用途執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全捐贈(zèng)基金收支臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收支的日期、金額、用途、審批人等信息，確保收支情況清晰可查。4.對(duì)于捐贈(zèng)基金的大額支出或重大項(xiàng)目支出，應(yīng)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。（三）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)捐贈(zèng)基金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄捐贈(zèng)基金的收支、結(jié)余等情況。2.捐贈(zèng)基金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)獨(dú)立于公司其他業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制捐贈(zèng)基金財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表等，并及時(shí)報(bào)送管委會(huì)和相關(guān)部門(mén)。（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.管委會(huì)應(yīng)定期對(duì)捐贈(zèng)基金的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行情況、收支合規(guī)性、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性等。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)捐贈(zèng)基金進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等，確保捐贈(zèng)基金的安全和有效使用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。六、捐贈(zèng)基金的資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍捐贈(zèng)基金資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立捐贈(zèng)基金資產(chǎn)登記臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息進(jìn)行詳細(xì)登記。2.對(duì)于固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，確保資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)明晰。（三）資產(chǎn)保管1.貨幣資金應(yīng)存入公司指定的銀行賬戶，實(shí)行專(zhuān)人管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。2.短期投資和長(zhǎng)期投資應(yīng)按照公司投資管理制度進(jìn)行管理，確保投資安全和收益。投資決策應(yīng)經(jīng)管委會(huì)審批通過(guò)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控。3.固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.捐贈(zèng)基金資產(chǎn)的處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、程序合規(guī)。2.資產(chǎn)處置方案應(yīng)經(jīng)管委會(huì)審批通過(guò)。資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。3.對(duì)于固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并辦理相關(guān)手續(xù)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，納入捐贈(zèng)基金統(tǒng)一管理。七、捐贈(zèng)項(xiàng)目的管理（一）項(xiàng)目申報(bào)1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和公益目標(biāo)，結(jié)合社會(huì)需求，策劃捐贈(zèng)項(xiàng)目。2.捐贈(zèng)項(xiàng)目應(yīng)明確項(xiàng)目名稱(chēng)、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施期限、預(yù)算金額、預(yù)期效果等，并編寫(xiě)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)。3.項(xiàng)目申報(bào)書(shū)經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交管委會(huì)辦公室。管委會(huì)辦公室對(duì)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^(guò)后提交管委會(huì)審批。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.經(jīng)管委會(huì)審批通過(guò)的捐贈(zèng)項(xiàng)目，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)制定項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目實(shí)施步驟、責(zé)任人、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等，并按照實(shí)施方案認(rèn)真組織實(shí)施。2.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向管委會(huì)報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。如遇重大問(wèn)題或變更事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)管委會(huì)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和資金使用計(jì)劃，及時(shí)足額撥付項(xiàng)目資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用的監(jiān)督管理，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.捐贈(zèng)項(xiàng)目完成后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目效果等。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)編寫(xiě)項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目實(shí)施情況、驗(yàn)收結(jié)果等，并提交管委會(huì)辦公室。管委會(huì)辦公室對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行審核，審核通過(guò)后提交管委會(huì)審定。3.經(jīng)管委會(huì)審定通過(guò)的項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告作為項(xiàng)目結(jié)束的依據(jù)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)管委會(huì)意見(jiàn)進(jìn)行整改，直至驗(yàn)收合格。八、信息披露與監(jiān)督（一）信息披露1.公司應(yīng)建立健全捐贈(zèng)基金信息披露制度，定期向社會(huì)公開(kāi)捐贈(zèng)基金的管理和使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。2.信息披露內(nèi)容包括捐贈(zèng)基金的收支情況、資產(chǎn)狀況、項(xiàng)目實(shí)施情況、審計(jì)報(bào)告等。信息披露方式包括公司官網(wǎng)、新聞媒體、公告等。3.公司應(yīng)確保信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假披露信息。（二）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全捐贈(zèng)基金監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)基金管理和使用全過(guò)程的監(jiān)督。管委會(huì)應(yīng)定期對(duì)捐贈(zèng)基金的管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.公司應(yīng)接受社會(huì)各界的監(jiān)督，對(duì)于社會(huì)公眾的投訴和舉報(bào)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。3.財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)有權(quán)對(duì)公司捐贈(zèng)基金的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。九、風(fēng)險(xiǎn)控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立捐贈(zèng)基金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)捐贈(zèng)基金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)容包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家政策變化，及時(shí)調(diào)整捐贈(zèng)基金管理策略；對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制投資規(guī)模和投資比例；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)受贈(zèng)人