資產全流程管理制度一、總則（一）目的為了加強公司資產管理，規(guī)范資產全流程管理行為，確保資產的安全、完整與有效使用，提高資產使用效益，保障公司各項業(yè)務的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司的所有資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。（三）管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則，由公司指定的職能部門負責資產的統(tǒng)一規(guī)劃、調配、核算和監(jiān)督。2.誰使用誰負責原則：資產使用部門和個人對所使用的資產負有直接管理和維護責任，確保資產的安全、完整和正常使用。3.效益優(yōu)先原則：在資產配置、使用和處置過程中，要充分考慮資產的使用效益，優(yōu)化資產配置，提高資產利用效率。4.規(guī)范透明原則：資產全流程管理要嚴格遵循國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度，做到流程規(guī)范、手續(xù)完備、公開透明。二、資產的分類與計價（一）資產分類1.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具等。2.流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。3.無形資產：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。（二）資產計價1.固定資產計價購入的固定資產，按照實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等計價。自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的固定資產，按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產，按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者，加上初始直接費用計價。改建、擴建的固定資產，按照原固定資產賬面價值，加上改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價。2.流動資產計價現金按照實際收付金額計價。銀行存款按照實際存入銀行的金額計價。應收賬款按照實際發(fā)生額計價。存貨按照實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。3.無形資產計價購入的無形資產，按照實際支付的價款計價。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產，按照開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出計價。投資者投入的無形資產，按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。三、資產的購置與預算管理（一）購置申請各部門根據業(yè)務需要和資產使用狀況，提出資產購置申請。申請內容應包括資產名稱、規(guī)格型號、數量、用途、預計購置時間等，并詳細說明購置資產的必要性和現有資產的使用情況。（二）預算編制財務部門會同資產管理部門根據公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經營計劃和各部門資產購置申請，編制年度資產購置預算。預算應明確資產購置的種類、數量、金額、資金來源等，并按照公司預算管理流程進行審批。（三）購置審批資產購置預算經公司審批通過后，各部門按照審批后的預算進行資產購置。對于超出預算的資產購置申請，應按照公司預算調整流程進行審批。資產購置審批流程如下：1.資產使用部門填寫《資產購置申請表》，經部門負責人簽字后，報資產管理部門審核。2.資產管理部門對資產購置申請的必要性、合理性和合規(guī)性進行審核，審核通過后報財務部門審核資金來源。3.財務部門審核資金來源，如資金來源合理，報公司分管領導審批。4.公司分管領導審批通過后，報公司總經理審批。5.公司總經理審批通過后，資產使用部門方可進行資產購置。（四）購置實施資產購置應按照公司采購管理相關規(guī)定進行，通過招標、詢價、談判等方式選擇供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確資產的規(guī)格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。資產到貨后，資產使用部門應組織相關人員進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。四、資產的日常管理（一）資產管理部門職責1.負責制定和完善公司資產管理制度，并組織實施。2.負責公司資產的統(tǒng)一規(guī)劃、調配和核算，建立資產臺賬和卡片，定期進行資產清查和盤點。3.負責對公司資產的購置、處置等業(yè)務進行審核和監(jiān)督，確保資產全流程管理規(guī)范、合規(guī)。4.負責組織對公司資產使用部門和個人進行資產管理培訓，提高資產管理意識和水平。（二）資產使用部門職責1.負責本部門資產的日常管理和維護，確保資產的安全、完整和正常使用。2.負責建立本部門資產臺賬和卡片，詳細記錄資產的購置時間、使用狀況、維修保養(yǎng)等情況。3.負責提出本部門資產購置、處置等申請，并按照公司規(guī)定的流程進行審批和實施。4.負責配合資產管理部門進行資產清查和盤點工作，及時報告資產盤盈、盤虧等情況。（三）資產使用人職責1.負責正確使用和維護所使用的資產，不得擅自轉借、出租、變賣資產。2.發(fā)現資產損壞或故障時，應及時向資產使用部門報告，并配合進行維修和處理。3.離職或崗位變動時，應將所使用的資產交接給下一任使用人，并辦理資產交接手續(xù)。（四）資產清查與盤點1.公司定期（每年至少一次）組織資產清查和盤點工作，由資產管理部門牽頭，資產使用部門和財務部門配合。2.資產清查和盤點應全面、準確地記錄資產的數量、價值、使用狀況等信息，編制資產清查報告。3.對于資產清查和盤點中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，按照規(guī)定的審批權限進行處理。屬于個人責任造成的損失，應由責任人賠償；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，應按照公司相關規(guī)定進行處理。（五）資產維修與保養(yǎng)1.資產使用部門應定期對所使用的資產進行檢查和維護，確保資產的正常運行。對于需要維修的資產，應填寫《資產維修申請表》，經部門負責人簽字后，報資產管理部門審核。2.資產管理部門根據資產維修申請表，組織相關人員對資產維修項目進行評估，確定維修方案和維修費用。維修費用在規(guī)定金額以下的，由資產管理部門審批；維修費用超過規(guī)定金額的，報公司分管領導審批。3.資產維修應選擇具有資質的維修單位進行，簽訂維修合同，明確維修內容、維修費用、維修期限等條款。維修完成后，資產使用部門應組織驗收，驗收合格后辦理維修費用報銷手續(xù)。（六）資產轉移與調撥1.因工作需要，資產在公司內部不同部門之間轉移或調撥時，資產使用部門應填寫《資產轉移（調撥）申請表》，經轉出部門和轉入部門負責人簽字后，報資產管理部門審核。2.資產管理部門審核資產轉移（調撥）申請的合理性和合規(guī)性，審核通過后辦理資產轉移（調撥）手續(xù)，并調整資產臺賬和卡片。3.資產轉移（調撥）時，轉出部門應確保資產的完好無損，并將資產的相關資料一并移交轉入部門。（七）資產租賃與出借1.公司資產原則上不得對外租賃或出借。確因工作需要對外租賃或出借資產的，資產使用部門應填寫《資產租賃（出借）申請表》，經部門負責人簽字后，報資產管理部門審核。2.資產管理部門審核資產租賃（出借）申請的必要性、合理性和合規(guī)性，審核通過后報公司分管領導審批。3.公司分管領導審批通過后，資產使用部門應與承租方或借用方簽訂租賃合同或借用協議，明確租賃或借用期限、租金或借用費用、資產使用要求、資產維修保養(yǎng)責任等條款。4.資產租賃或出借期間，資產管理部門應定期對資產進行檢查和監(jiān)督，確保資產的安全和正常使用。租賃或借用期滿后，資產使用部門應及時收回資產，并進行驗收。五、資產的處置管理（一）處置范圍1.已達到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的資產。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產。3.盤虧、毀損、報廢的資產。4.閑置、不需用的資產。5.其他需要處置的資產。（二）處置方式1.報廢：對于已達到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用、因技術進步等原因已被淘汰或不宜繼續(xù)使用、盤虧、毀損等資產，經公司批準后進行報廢處理。2.出售：對于閑置、不需用的資產，經公司批準后進行出售處理。出售資產應按照公司采購管理相關規(guī)定進行，通過招標、詢價、談判等方式選擇購買方，簽訂出售合同。3.捐贈：對于符合國家有關規(guī)定且公司確實不需用的資產，經公司批準后可以進行捐贈處理。捐贈資產應辦理相關手續(xù)，確保捐贈行為合法、合規(guī)。（三）處置審批資產處置申請應按照以下流程進行審批：1.資產使用部門填寫《資產處置申請表》，詳細說明資產處置的原因、處置方式、預計處置收入等情況，并經部門負責人簽字后，報資產管理部門審核。2.資產管理部門對資產處置申請的必要性、合理性和合規(guī)性進行審核，審核通過后報財務部門審核資產處置的財務影響。3.財務部門審核資產處置的財務影響，如財務影響合理，報公司分管領導審批。4.公司分管領導審批通過后，報公司總經理審批。5.公司總經理審批通過后，資產使用部門方可進行資產處置。（四）處置實施1.資產報廢處理時，資產管理部門應組織相關人員對報廢資產進行鑒定，填寫《資產報廢鑒定表》，經鑒定小組簽字后，作為資產報廢的依據。資產報廢后，應及時進行賬務處理，并在資產臺賬和卡片中注銷。2.資產出售處理時，資產管理部門應按照出售合同的約定，及時收取出售款項，并辦理相關手續(xù)。出售款項應及時足額上繳公司財務部門，納入公司統(tǒng)一核算。3.資產捐贈處理時，資產管理部門應按照國家有關規(guī)定和公司要求，辦理捐贈手續(xù)，并將捐贈資產的相關資料存檔。六、資產的信息化管理（一）建立資產信息系統(tǒng)公司應建立資產信息系統(tǒng)，對資產的購置、驗收、入庫、領用、使用、維修、盤點、處置等全流程進行信息化管理。資產信息系統(tǒng)應具備資產臺賬管理、卡片管理、報表生成、數據分析等功能，實現資產信息的實時查詢和動態(tài)監(jiān)控。（二）數據錄入與維護資產管理部門應指定專人負責資產信息系統(tǒng)的數據錄入和維護工作，確保資產信息的準確、完整和及時更新。資產使用部門和個人應配合資產管理部門做好資產信息的錄入和維護工作，及時提供資產變動情況等相關信息。（三）信息安全管理公司應加強資產信息系統(tǒng)的信息安全管理，采取數據備份、訪問控制、加密傳輸等措施，防止資產信息泄露、篡改和丟失。同時，應定期對資產信息系統(tǒng)進行安全檢查和評估，及時發(fā)現和解決安全隱患。七、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督公司內部審計部門應定期對公司資產全流程管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產管理制度的執(zhí)行情況、資產購置與處置的合規(guī)性、資產清查與盤點的真實性等，發(fā)現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢