華潤(rùn)公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范華潤(rùn)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于華潤(rùn)公司及其下屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：追求資金使用效益最大化，合理配置資源。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。開展成本費(fèi)用控制，分析成本結(jié)構(gòu)，提出降低成本的措施和建議。參與公司投資、融資等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，包括收入、成本、費(fèi)用、資金等預(yù)算項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警提示。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整原因和影響，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。四、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管。建立健全會(huì)計(jì)賬簿體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，及時(shí)登記賬簿，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。五、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、渠道等。對(duì)資金籌集方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金籌集的合理性和安全性。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照審批后的資金使用計(jì)劃使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)重大資金支出實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。做好資金結(jié)算的記錄和檔案管理工作。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算明確成本費(fèi)用的核算對(duì)象和范圍，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常核算和管理，及時(shí)記錄和歸集成本費(fèi)用。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)和責(zé)任。制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行限額管理。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理的成本費(fèi)用支出。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)成本費(fèi)用控制效果。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，與部門績(jī)效掛鉤。七、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。3.無形資產(chǎn)對(duì)公司擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，定期評(píng)估無形資產(chǎn)的價(jià)值。按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷，合理確定無形資產(chǎn)攤銷年限和攤銷方法。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部審計(jì)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。對(duì)外部審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議進(jìn)行認(rèn)真分析和整改。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。接受公司內(nèi)部其他部門和員工的監(jiān)督，對(duì)提出的意見和建議及時(shí)進(jìn)行處理和反饋。十、財(cái)務(wù)信息管理1.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)建立適合公司發(fā)展需要的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保財(cái)務(wù)信息的安全。2.財(cái)務(wù)信息披露按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露公司財(cái)務(wù)信息。確保財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司透明度。3.財(cái)務(wù)信息分析與利用定期對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，為公司決策提供有價(jià)值的信息支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的融合，為公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策依據(jù)。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和裝訂，按照檔案管理要