農資企業(yè)賬款管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范農資企業(yè)賬款管理流程，加強應收賬款的回收工作，降低壞賬風險，提高資金使用效率，保障企業(yè)的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司內部涉及農資銷售業(yè)務產(chǎn)生的賬款管理，包括但不限于應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款等相關業(yè)務的處理。3.基本原則準確性原則：確保賬款數(shù)據(jù)記錄準確無誤，財務信息真實可靠。及時性原則：賬款的確認、核算、催收等環(huán)節(jié)應及時進行，避免延誤。責任明確原則：明確各部門及人員在賬款管理中的職責，做到責任到人。風險控制原則：通過有效的管理措施，降低賬款回收風險，保障企業(yè)資金安全。賬款管理職責分工1.銷售部門負責農資產(chǎn)品的銷售工作，簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。及時跟蹤客戶的經(jīng)營狀況和信用情況，對潛在的風險客戶進行預警。協(xié)助財務部門進行賬款催收工作，提供相關銷售資料和客戶信息。2.財務部門負責賬款的核算與管理，準確記錄應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款等賬目。定期編制賬款報表，向管理層匯報賬款情況，為決策提供數(shù)據(jù)支持。負責制定賬款催收計劃，組織實施催收工作，對逾期賬款采取有效的催款措施。對壞賬進行審核和處理，按照規(guī)定計提壞賬準備。3.信用管理部門（如有）建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估和分級。根據(jù)客戶信用等級，制定相應的信用額度和信用期限，并及時通知銷售部門。監(jiān)控客戶信用狀況的變化，及時調整信用額度和信用期限。4.法務部門（如有）協(xié)助處理涉及賬款的法律事務，如合同審查、糾紛處理等。提供法律意見和建議，保障企業(yè)在賬款管理中的合法權益。銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應確保對客戶的基本信息、信用狀況進行充分了解。合同條款應明確、具體，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限、違約責任等內容。對于新客戶或信用狀況不佳的客戶，應要求提供有效的擔?；蛟黾痈犊畋Ｕ洗胧?.合同審核銷售合同簽訂后，應提交至相關部門進行審核。財務部門重點審核付款方式、付款期限等財務條款，確保符合公司利益和賬款管理要求。法務部門審核合同的合法性和合規(guī)性。審核部門應在規(guī)定時間內完成審核，并提出修改意見。銷售部門根據(jù)審核意見對合同進行修改完善，確保合同的有效性。3.合同執(zhí)行銷售部門應按照合同約定及時組織發(fā)貨，并將發(fā)貨信息通知財務部門。財務部門根據(jù)發(fā)貨信息確認應收賬款。在合同執(zhí)行過程中，如客戶提出變更合同條款的要求，銷售部門應及時與客戶溝通，并按照規(guī)定的流程進行審批。銷售部門應定期跟蹤合同執(zhí)行情況，及時解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保賬款按時回收。應收賬款管理1.賬款確認財務部門應在銷售實現(xiàn)后及時確認應收賬款，確保賬目記錄準確。應收賬款的確認應依據(jù)銷售合同、發(fā)貨憑證、發(fā)票等相關資料。對于已確認的應收賬款，應建立明細臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限、信用額度等信息。2.賬齡分析財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，按照欠款期限將應收賬款分為不同的賬齡區(qū)間，如1個月以內、13個月、36個月、6個月以上等。通過賬齡分析，了解應收賬款的分布情況，評估賬款回收風險，為制定催收策略提供依據(jù)。3.催收管理財務部門應根據(jù)賬齡分析結果，制定賬款催收計劃。對于逾期賬款，應及時發(fā)出催款通知，明確告知客戶欠款金額、逾期期限及應承擔的違約責任。催收方式可采用電話催收、郵件催收、上門催收等多種形式。對于多次催收仍未還款的客戶，可考慮采取法律手段進行追討。銷售部門應積極配合財務部門進行賬款催收工作，提供必要的協(xié)助和支持。如因客戶原因導致賬款無法收回，銷售部門應承擔相應的責任。4.壞賬處理對于確實無法收回的應收賬款，財務部門應按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷。壞賬核銷應提供充分的證據(jù)，如法院判決書、客戶破產(chǎn)清算報告、工商注銷證明等。壞賬核銷應經(jīng)過管理層審批，并按照會計準則的要求進行賬務處理。同時，應建立壞賬備查簿，記錄壞賬核銷的原因、金額及相關責任人等信息。預收賬款管理1.預收賬款確認財務部門應在收到客戶預付款項后及時確認預收賬款，確保賬目記錄準確。預收賬款的確認應依據(jù)收款憑證、銷售合同等相關資料。對于已確認的預收賬款，應建立明細臺賬，詳細記錄客戶名稱、預收金額、預收期限、對應的銷售合同等信息。2.預收賬款使用預收賬款應按照銷售合同約定的用途使用，不得挪作他用。如因特殊情況需要調整預收賬款的使用用途，應經(jīng)過相關部門審批。財務部門應定期核對預收賬款的使用情況，確保預收賬款與實際業(yè)務相符。3.預收賬款結算在銷售業(yè)務完成后，財務部門應及時將預收賬款與應收賬款進行結算，多退少補。結算完成后，應及時更新預收賬款和應收賬款的賬目記錄。應付賬款管理1.應付賬款確認財務部門應在收到供應商發(fā)票及相關結算憑證后及時確認應付賬款，確保賬目記錄準確。應付賬款的確認應依據(jù)發(fā)票金額、采購合同、驗收報告等相關資料。對于已確認的應付賬款，應建立明細臺賬，詳細記錄供應商名稱、欠款金額、欠款期限、采購合同等信息。2.賬齡分析財務部門應定期對應付賬款進行賬齡分析，按照欠款期限將應付賬款分為不同的賬齡區(qū)間，如1個月以內、13個月、36個月、6個月以上等。通過賬齡分析，了解應付賬款的分布情況，合理安排資金支付，維護企業(yè)與供應商的良好合作關系。3.付款管理財務部門應根據(jù)應付賬款的賬齡、供應商信用狀況等因素，制定付款計劃。付款計劃應確保企業(yè)在滿足自身資金需求的前提下，按時支付供應商貨款，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。付款前，財務部門應審核付款申請，確保付款金額、付款對象等信息準確無誤。付款申請應經(jīng)過相關部門審批，審批通過后按照規(guī)定的支付流程進行付款。預付賬款管理1.預付賬款確認財務部門應在支付供應商預付款項后及時確認預付賬款，確保賬目記錄準確。預付賬款的確認應依據(jù)付款憑證、采購合同等相關資料。對于已確認的預付賬款，應建立明細臺賬，詳細記錄供應商名稱、預付金額、預付期限、采購合同等信息。2.預付賬款跟蹤采購部門應負責跟蹤預付賬款對應的采購業(yè)務進展情況，及時了解供應商的供貨進度、產(chǎn)品質量等信息。如因供應商原因導致采購業(yè)務無法按時完成或出現(xiàn)質量問題，采購部門應及時與供應商溝通協(xié)商解決，并及時通知財務部門。3.預付賬款結算在采購業(yè)務完成后，財務部門應及時將預付賬款與應付賬款進行結算，多退少補。結算完成后，應及時更新預付賬款和應付賬款的賬目記錄。賬款監(jiān)控與報告1.監(jiān)控指標建立賬款監(jiān)控指標體系，包括應收賬款周轉率、賬齡結構、逾期賬款率、壞賬率、預收賬款占比、應付賬款周轉率等指標。通過對這些指標的定期監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)賬款管理中存在的問題，為管理層決策提供依據(jù)。2.定期報告財務部門應定期編制賬款管理報告，向管理層匯報賬款的總體情況、監(jiān)控指標完成情況、催收進展、壞賬處理情況等信息。報告應采用圖表、數(shù)據(jù)等形式進行直觀展示，便于管理層了解賬款管理狀況。同時，應對賬款管理中存在的問題提出改進建議和措施。3.專項報告對于重大賬款問題或異常情況，財務部門應及時編制專項報告，詳細說明問題的性質、原因、影響及處理建議。專項報告應及時提交至管理層，以便管理層及時做出決策，采取有效措施解決問題?？己伺c獎懲1.考核指標建立賬款管理考核制度，明確考核指標和考核標準?？己酥笜藨☉召~款回收率、逾期賬款控制率、壞賬率、預收賬款管理、應付賬款管理等方面。應收賬款回收率=（本期實際收回的應收賬款金額÷本期應收賬款余額）×100%逾期賬款控制率=（期末逾期賬款金額÷期末應收賬款余額）×100%壞賬率=（本期壞賬核銷金額÷本期應收賬款余額）×100%2.考核周期賬款管理考核周期為季度考核和年度考核相結合。季度考核于每季度末進行，年度考核于每年年末進行。3.