國企單位資金管理制度總則目的為加強(qiáng)國企單位資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于國企單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資金管理活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。4.集中管理原則：實(shí)行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足預(yù)算等。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)收入預(yù)測、資產(chǎn)處置收入等情況編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算等情況編制。4.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將資金預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。預(yù)算審核與調(diào)整1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對各部門上報(bào)的資金預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見。2.審核通過的資金預(yù)算報(bào)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和督促整改。資金收入管理營業(yè)收入管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)營業(yè)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)、足額入賬。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)催收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對往來款項(xiàng)。3.對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。資產(chǎn)處置收入管理1.企業(yè)資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或企業(yè)指定賬戶。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)處置收入的核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。其他收入管理1.企業(yè)其他收入包括利息收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對其他收入進(jìn)行清理和核對，確保收入及時(shí)入賬。資金支出管理支出審批流程1.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出由企業(yè)管理層審批。3.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.資金支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.企業(yè)應(yīng)制定各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用開支的范圍、額度和審批程序。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。采購支出管理1.企業(yè)采購應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，實(shí)行集中采購或分散采購相結(jié)合的方式。2.采購部門應(yīng)根據(jù)采購預(yù)算和實(shí)際需求，編制采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購。3.采購合同應(yīng)明確采購金額、付款方式、交貨時(shí)間等條款，確保采購活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和驗(yàn)收報(bào)告辦理付款手續(xù)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。費(fèi)用報(bào)銷管理1.員工費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照企業(yè)規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行，填寫報(bào)銷單并附上相關(guān)憑證。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。資金結(jié)算管理結(jié)算方式選擇1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和資金安全原則，合理選擇資金結(jié)算方式。2.常見的資金結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。3.在選擇結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)充分考慮結(jié)算成本、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等因素。銀行賬戶管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保賬戶資金安全。3.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。資金支付管理1.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支付申請進(jìn)行，確保支付金額、支付對象等信息準(zhǔn)確無誤。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金支付方式的不同，按照規(guī)定的操作流程辦理支付手續(xù)。3.對于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行雙人操作或集體決策制度，確保資金支付的安全性。資金風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，定期對資金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評估。2.資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對識別出的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.對于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理安排資金，確保資金流動(dòng)性；對于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)客戶信用管理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)；對于市場風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理運(yùn)用金融工具進(jìn)行套期保值；對于操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程。3.企業(yè)應(yīng)定期對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。資金內(nèi)部控制崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確崗位設(shè)置和職責(zé)分工。2.資金管理崗位應(yīng)與會計(jì)核算崗位、審計(jì)監(jiān)督崗位等相互分離，形成相互制約的機(jī)制。3.各崗位應(yīng)明確職責(zé)權(quán)限，確保資金管理活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。授權(quán)審批控制1.企業(yè)應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。2.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.對于重大資金事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策制度。不相容職務(wù)分離控制1.企業(yè)應(yīng)建立不相容職務(wù)分離制度，明確不相容職務(wù)的范圍和職責(zé)分工。2.不相容職務(wù)主要包括資金收付與記賬、資金審批與執(zhí)行、資金保管與盤點(diǎn)等。3.不得由同一部門或個(gè)人辦理資金管理業(yè)務(wù)的全過程。會計(jì)系統(tǒng)控制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行會計(jì)核算，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金業(yè)務(wù)的會計(jì)核算和監(jiān)督，及時(shí)記錄資金收支情況。3.定期編制資金報(bào)表，為企業(yè)管理層提供資金管理決策依據(jù)。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金及相關(guān)資產(chǎn)的保護(hù)，確保資金安全。2.建立健全資金保管制度，明確資金保管的責(zé)任人和保管方式。3.定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對資金管理活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)檢查。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。資金信息管理信息收集與整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理資金管理相關(guān)信息，包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金風(fēng)險(xiǎn)狀況等。2.信息收集應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保信息的真實(shí)性和可靠性。信息分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收集到的資金管理信息進(jìn)行分析，形成資金分析報(bào)告。2.資金分析報(bào)告應(yīng)包括資金管理情況、存在的問題及建議等內(nèi)容。3.資金分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)管理層，