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文檔簡介

公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度一、總則(一)目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,保障公司資產(chǎn)安全,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況,制定本制度。(二)適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和審計(jì)工作。(三)基本原則1.合法性原則:嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則:財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則:財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤,各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)清晰、可靠。4.完整性原則:涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)環(huán)節(jié),無遺漏。5.監(jiān)督制衡原則:建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)機(jī)制,形成相互制約、相互監(jiān)督的工作體系。二、財(cái)務(wù)管理制度(一)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門,配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員,負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能,遵守職業(yè)道德,嚴(yán)格履行崗位職責(zé)。(二)財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度,各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃,編制本部門年度預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門預(yù)算,編制公司年度預(yù)算草案,報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行過程中,各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出,如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算,應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。(三)資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營需要,合理確定資金籌集方式,包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則,確保資金來源合法、可靠,降低資金成本。2.資金使用公司建立資金審批制度,明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的用途和金額執(zhí)行,確保資金安全、合理使用。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理,定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估,防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。(四)資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金:包括現(xiàn)金、銀行存款等,應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理,確保資金安全。應(yīng)收賬款:加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,建立客戶信用評(píng)估制度,及時(shí)催收賬款,減少壞賬損失。存貨:建立存貨管理制度,規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程,定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn),確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置:根據(jù)公司經(jīng)營需要和預(yù)算安排,合理購置固定資產(chǎn),嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)采購審批程序。固定資產(chǎn)折舊:按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。固定資產(chǎn)清查:定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。(五)成本費(fèi)用管理1.成本核算:建立健全成本核算制度,明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法,準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.費(fèi)用控制:制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程,嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出,杜絕不合理開支。3.成本分析:定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析,查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因,提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。(六)利潤及利潤分配管理1.利潤核算:按照國家財(cái)務(wù)制度和公司會(huì)計(jì)政策,準(zhǔn)確核算公司利潤。2.利潤分配:根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益,制定合理的利潤分配政策,明確利潤分配的順序和比例。利潤分配方案需報(bào)公司股東大會(huì)審議通過后執(zhí)行。三、審計(jì)管理制度(一)審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門,配備專業(yè)的審計(jì)人員,負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作。2.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能,熟悉國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部制度,保持獨(dú)立、客觀、公正的工作態(tài)度。(二)審計(jì)職責(zé)與權(quán)限1.審計(jì)職責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),提出改進(jìn)建議。對(duì)公司所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)公司重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作,提供相關(guān)資料和信息。2.審計(jì)權(quán)限有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目等。有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)、負(fù)債、損益等情況。有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查、詢問,并取得相關(guān)證明材料。對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度的行為,有權(quán)提出糾正意見和建議,對(duì)有關(guān)責(zé)任人員有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。(三)審計(jì)工作流程1.審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和管理需要,制定年度審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等內(nèi)容。2.審計(jì)準(zhǔn)備成立審計(jì)組,明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料,了解被審計(jì)單位的基本情況和內(nèi)部控制制度。制定審計(jì)方案,確定審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法和審計(jì)步驟。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表,查閱文件資料,檢查現(xiàn)金、實(shí)物,向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)工作底稿,記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。4.審計(jì)報(bào)告審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià),撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見,被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見。5.審計(jì)處理公司管理層根據(jù)審計(jì)報(bào)告,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題作出處理決定。被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)處理決定,及時(shí)整改存在的問題,并將整改情況書面報(bào)告公司審計(jì)部門。審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查,確保整改工作落實(shí)到位。(四)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)1.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作,及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào),了解外部審計(jì)的工作進(jìn)展和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,及時(shí)調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)。3.對(duì)于外部審計(jì)提出的意見和建議,審計(jì)部門應(yīng)認(rèn)真研究,結(jié)合公司實(shí)際情況,提出改進(jìn)措施,并跟蹤落實(shí)情況。四、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督與檢查(一)內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督。2.審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的自我監(jiān)督,確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。(二)外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.按照法律法規(guī)的要求,定期向社會(huì)公布公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。五、財(cái)務(wù)審計(jì)違規(guī)處理(一)違規(guī)行為界定1.違反國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的行為。2.財(cái)務(wù)信息虛假、不準(zhǔn)確、不完整的行為。3.未經(jīng)授權(quán)擅自挪用資金、資產(chǎn)的行為。4.違反預(yù)算管理規(guī)定,擅自調(diào)整預(yù)算或超預(yù)算支出的行為。5.其他違反財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度的行為。(二)違規(guī)處理措施1.責(zé)令限期整改:對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為,責(zé)令相關(guān)部門或人員限期整改,消除違規(guī)影響。2.警告:對(duì)違規(guī)情節(jié)較輕的部門或人員,給予警告處分。3.罰款:對(duì)違規(guī)行為造成經(jīng)濟(jì)損失的部門或人員,根據(jù)損失大小給予相應(yīng)的罰款處理。4.解除勞動(dòng)合同:對(duì)違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重、給公司造成重大損失的人員,依法解除勞動(dòng)合同,并

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