單位食堂報(bào)賬管理制度總則1.目的為加強(qiáng)單位食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范食堂報(bào)賬行為，確保食堂資金使用安全、透明、合理，保障食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部食堂的所有收支報(bào)賬管理。3.基本原則合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保報(bào)賬行為合法合規(guī)。真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況。合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合食堂運(yùn)營(yíng)實(shí)際需求，合理控制成本。及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)及時(shí)整理、報(bào)送報(bào)賬資料，確保財(cái)務(wù)核算及時(shí)準(zhǔn)確。報(bào)賬流程1.報(bào)賬準(zhǔn)備食堂采購(gòu)人員、經(jīng)辦人員在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。對(duì)原始憑證進(jìn)行初步審核，確保憑證內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全、大小寫(xiě)金額一致，如有不符，應(yīng)及時(shí)要求開(kāi)票單位重開(kāi)或更正。2.報(bào)賬申請(qǐng)報(bào)賬人員將整理好的原始憑證按照費(fèi)用類別進(jìn)行分類，并填寫(xiě)報(bào)賬申請(qǐng)表。報(bào)賬申請(qǐng)表應(yīng)包括報(bào)賬日期、報(bào)賬部門(mén)、報(bào)賬事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等信息。在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，確保對(duì)報(bào)賬內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.審批流程初審：報(bào)賬申請(qǐng)表及原始憑證首先提交給食堂負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)賬事項(xiàng)是否真實(shí)合理，費(fèi)用支出是否符合食堂預(yù)算安排，原始憑證是否合規(guī)有效等。對(duì)審核通過(guò)的，在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并簽字。復(fù)審：初審?fù)ㄟ^(guò)后，報(bào)賬資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行復(fù)審。財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)審核原始憑證的合法性、合規(guī)性，報(bào)賬金額的計(jì)算準(zhǔn)確性，費(fèi)用列支是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定等。對(duì)復(fù)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與報(bào)賬人員溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)。終審：復(fù)審后的報(bào)賬資料最后提交給單位分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行終審。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)食堂整體運(yùn)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)報(bào)賬事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，做出最終審批決定。審批通過(guò)后，在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)。4.報(bào)賬支付財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)終審?fù)ㄟ^(guò)的報(bào)賬申請(qǐng)表及原始憑證，按照財(cái)務(wù)支付流程進(jìn)行款項(xiàng)支付。對(duì)于符合現(xiàn)金支付條件的，由財(cái)務(wù)人員開(kāi)具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金；對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤地支付到收款人賬戶。在完成款項(xiàng)支付后，財(cái)務(wù)人員在原始憑證上加蓋“已支付”印章，并登記入賬。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定1.食材采購(gòu)食堂應(yīng)建立食材采購(gòu)供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，優(yōu)先選擇資質(zhì)齊全、信譽(yù)良好、價(jià)格合理的供應(yīng)商。食材采購(gòu)應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)注明食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等。如無(wú)法取得發(fā)票，應(yīng)取得供應(yīng)商出具的購(gòu)貨清單，并由供應(yīng)商簽字蓋章確認(rèn)。采購(gòu)人員應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保采購(gòu)金額準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于批量采購(gòu)的食材，應(yīng)建立驗(yàn)收制度，由食堂工作人員、采購(gòu)人員共同驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)驗(yàn)收單，驗(yàn)收單應(yīng)包括食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況等信息。食材采購(gòu)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際采購(gòu)情況進(jìn)行報(bào)賬，嚴(yán)禁虛報(bào)、多報(bào)采購(gòu)金額。如發(fā)現(xiàn)采購(gòu)過(guò)程中有違規(guī)行為，將追究相關(guān)人員責(zé)任。2.調(diào)料及輔料采購(gòu)調(diào)料及輔料采購(gòu)報(bào)賬要求與食材采購(gòu)相同，應(yīng)確保取得合法有效的原始憑證。嚴(yán)格控制調(diào)料及輔料的庫(kù)存數(shù)量，根據(jù)食堂實(shí)際使用情況合理采購(gòu)，避免積壓浪費(fèi)。3.設(shè)備及用品采購(gòu)食堂因運(yùn)營(yíng)需要購(gòu)置的設(shè)備及用品，應(yīng)納入單位固定資產(chǎn)或低值易耗品管理范疇。采購(gòu)前應(yīng)填寫(xiě)設(shè)備及用品采購(gòu)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)原因、名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，按審批流程報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。購(gòu)置設(shè)備及用品應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并附設(shè)備清單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照單位固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行入賬、折舊等核算；對(duì)于低值易耗品，應(yīng)在領(lǐng)用后按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。4.人員工資及福利食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等支出應(yīng)按照單位相關(guān)薪酬制度執(zhí)行。工資核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，考勤記錄應(yīng)真實(shí)完整，作為工資發(fā)放的依據(jù)。發(fā)放工資、福利等應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，并取得銀行代發(fā)憑證。如因特殊情況需要現(xiàn)金發(fā)放的，應(yīng)履行相關(guān)審批手續(xù)，并確保發(fā)放過(guò)程合規(guī)。5.水電費(fèi)食堂水電費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際使用量進(jìn)行結(jié)算，取得供電、供水部門(mén)開(kāi)具的正規(guī)發(fā)票。定期與供電、供水部門(mén)核對(duì)水電費(fèi)賬目，確保費(fèi)用準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通解決。6.其他費(fèi)用食堂發(fā)生的其他費(fèi)用，如清潔用品、餐具損耗、設(shè)備維修等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行報(bào)賬。報(bào)賬時(shí)應(yīng)提供相應(yīng)的發(fā)票及明細(xì)清單，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。報(bào)賬資料要求1.原始憑證要求原始憑證必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等合法票據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息。對(duì)于自制原始憑證，如入庫(kù)單、出庫(kù)單、工資表等，應(yīng)具備規(guī)范的格式，內(nèi)容完整，并有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開(kāi)或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。2.報(bào)賬申請(qǐng)表要求報(bào)賬申請(qǐng)表應(yīng)使用單位統(tǒng)一印制的格式，填寫(xiě)內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得遺漏。報(bào)賬事項(xiàng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員等信息，以便審核人員了解業(yè)務(wù)全貌。金額填寫(xiě)應(yīng)規(guī)范，大小寫(xiě)金額一致，如有小數(shù)，應(yīng)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。附件張數(shù)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)，確保報(bào)賬資料完整無(wú)缺。3.其他資料要求對(duì)于涉及采購(gòu)合同、協(xié)議的報(bào)賬事項(xiàng)，應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議復(fù)印件，并加蓋單位公章。對(duì)于需要驗(yàn)收的物資采購(gòu)，應(yīng)附驗(yàn)收單；對(duì)于設(shè)備采購(gòu)，應(yīng)附設(shè)備清單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。對(duì)于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等特殊費(fèi)用報(bào)賬，應(yīng)按照單位相關(guān)費(fèi)用管理制度要求提供相應(yīng)的審批單、出差審批表、接待清單等資料。報(bào)賬時(shí)間規(guī)定1.食堂報(bào)賬人員應(yīng)于每月[具體日期]前將上月的報(bào)賬資料整理完畢，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在收到報(bào)賬資料后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成初審、復(fù)審工作，并提交給單位分管領(lǐng)導(dǎo)終審。3.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到終審資料后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批工作。4.財(cái)務(wù)部門(mén)在完成審批手續(xù)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)安排款項(xiàng)支付。監(jiān)督與檢查1.單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)食堂報(bào)賬情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)賬資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，費(fèi)用支出的合理性等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。3.食堂應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于拒絕配合或提供虛假資料的，將追究相關(guān)人員責(zé)任。4.任何單位和個(gè)人有權(quán)對(duì)食堂報(bào)賬過(guò)程中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的報(bào)賬行為，如虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用，提供虛假報(bào)賬資料等，一經(jīng)查實(shí)，將追回違規(guī)報(bào)銷的款項(xiàng)，并視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、辭退等處理。2.對(duì)于因報(bào)賬人員失職導(dǎo)致食堂資金損失的