工商管理類核心課程金課建設(shè)研究1管理學(xué)2管理學(xué)第十五章控制工作3本章概要1.開篇案例2.第一節(jié)控制的內(nèi)涵與類型3.第二節(jié)控制的重點和過程4.第三節(jié)控制的常用技術(shù)和方法5.本章小結(jié)4開篇案例5

第十五章

開篇案例海爾在推進(jìn)自主經(jīng)營體之后，在預(yù)算方面實施了財務(wù)轉(zhuǎn)型。預(yù)算方面的財務(wù)轉(zhuǎn)型主要表現(xiàn)在“事前算贏”上。這種事前算贏可以使公司事前洞察可能存在的風(fēng)險機會，事前與業(yè)務(wù)流程協(xié)同制定措施方案，抓住機會規(guī)避風(fēng)險。為了確保所有預(yù)案執(zhí)行到位，每日日清跟蹤預(yù)案的執(zhí)行情況。此外，各個經(jīng)營體還會每周進(jìn)行總結(jié)，對于已經(jīng)出現(xiàn)的問題，分析其原因所在，為接下來的預(yù)案執(zhí)行提供借鑒。問題：海爾是如何進(jìn)行控制的？6

第一章

第一節(jié)

控制的內(nèi)涵與類型7

第十五章

一、控制的內(nèi)涵1.概念

控制是指為了確保組織的各項活動圓滿完成，各級管理者對組織的各種事項按照事先設(shè)定的計劃和目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和比較，并對發(fā)生的偏差進(jìn)行糾正的過程。

第一章

8一、控制的內(nèi)涵2.控制的性質(zhì)

（1）目的性（2）動態(tài)性（3）信息反饋性

第一章

9一、控制的內(nèi)涵3.為什么要進(jìn)行控制（1）控制職能可以為管理者提供他們目標(biāo)是否實現(xiàn)的有效信息。（2）控制職能可以促進(jìn)員工授權(quán)。（3）員工在認(rèn)知能力和工作能力方面存在差異，有效的控制系

統(tǒng)可以降低這種差異性帶來的工作效率低下問題。（4）控制職能可以確保其他管理職能的有效運行。

第一章

10一、控制的內(nèi)涵4.有效的控制要注意的原則（1）制定標(biāo)準(zhǔn)原則（2）及時性原則（3）控制關(guān)鍵點原則（4）靈活性原則

第一章

11二、控制的類型

第一章

121.根據(jù)控制的時點劃分（1）前饋控制（2）同期控制（3）反饋控制

第一章

13投入過程產(chǎn)出前饋控制同期控制反饋控制發(fā)生問題時立即予以糾正對結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和糾正預(yù)測未來出現(xiàn)的問題圖15-1按控制時點劃分的控制類型二、控制的類型

第一章

141.根據(jù)控制的時點劃分（1）前饋控制（事前控制）含義：在一項工作活動開始之前進(jìn)行的控制。優(yōu)點：預(yù)測問題，防患于未然；使用范圍廣泛。缺點：信息獲得困難。二、控制的類型

第一章

151.根據(jù)控制的時點劃分（2）同期控制（過程控制）含義：是在一項工作活動進(jìn)行期間，對活動中的人和事進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，以保證活動按規(guī)定的政策、程序和方法進(jìn)行。優(yōu)點：在工作過程中一旦發(fā)現(xiàn)偏差，馬上糾正，以保證本次活動盡可能少發(fā)生偏差。缺點：應(yīng)用范圍較狹窄；受管理者時間、精力、業(yè)務(wù)水平的限制；容易損害被控制者的工作積極性。二、控制的類型

第一章

161.根據(jù)控制的時點劃分（3）反饋控制（事后控制）含義：是對一項工作活動結(jié)束之后進(jìn)行的控制。優(yōu)點：為管理者提供了關(guān)于其工作活動實際績效如何的重要信息；反饋能夠增強激勵作用。缺點：只能事后發(fā)揮作用；偏差的發(fā)生和被發(fā)現(xiàn)有一段時滯，使得偏差的糾正，效果受到影響。二、控制的類型

第一章

172.根據(jù)控制的集中程度劃分（1）集中控制（2）分散控制（3）分層控制

第一章

18在組織高層建立一個穩(wěn)定的控制中心在組織內(nèi)部建立多個相互獨立的控制中心既有最高層的穩(wěn)定的控制中心，又有分散的子控制中心集中控制分散控制分層控制圖15-2按控制集中程度劃分的控制類型二、控制的類型

第一章

192.根據(jù)控制的集中程度劃分（1）集中控制含義：集中控制是指在組織的高層建立一個穩(wěn)定的控制中心，由控制中心對組織中各個層級的工作活動進(jìn)行控制。優(yōu)點：能夠保證組織整體的一致性、統(tǒng)一性。缺點：是一種較低級別的控制，只適合于簡單的組織結(jié)構(gòu)；如果控制中心出現(xiàn)異常情況，會導(dǎo)致整個控制系統(tǒng)運行癱瘓；底層管理人員積極性差。二、控制的類型

第一章

202.根據(jù)控制的集中程度劃分（2）分散控制含義：分散控制是指在組織內(nèi)部建立多個且有一定相對獨立性的子控制中心，各行其是，互不干涉，各自完成自己的控制工作。優(yōu)點：針對性、靈活性強；控制中心信息傳遞效率高。缺點：協(xié)調(diào)上存在困難，一致性較差；控制系統(tǒng)復(fù)雜。二、控制的類型

第一章

212.根據(jù)控制的集中程度劃分（3）分層控制含義：是指將組織的控制系統(tǒng)分解成多個層次、多個等級，并分布于組織的各個層級來實施控制活動，上一層次的控制中心對下一層次的控制中心的活動進(jìn)行指導(dǎo)性、導(dǎo)向性的控制。優(yōu)點：組織整體一致性、靈活性強；控制信息傳遞效率高。缺點：控制系統(tǒng)復(fù)雜，需要較多的人力、物力。第二節(jié)控制的重點和過程22

第十五章

一、控制的重點對象1.人員為了實現(xiàn)組織的目標(biāo)，管理者就必須對下屬員工進(jìn)行控制，提高員工的工作質(zhì)量。2.財務(wù)財務(wù)控制為管理者提供了一個明確的控制標(biāo)準(zhǔn)，更加有利于控制工作的開展，是一種重要的控制手段。3.產(chǎn)品/服務(wù)質(zhì)量質(zhì)量控制要有全面的觀點，實行全面質(zhì)量管理，進(jìn)行全員、全過程控制和管理。

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23一、控制的重點對象4.安全安全控制是指對組織活動過程中的人身和財產(chǎn)保障的控制，包括人身安全控制、財產(chǎn)安全控制、資料安全控制、生產(chǎn)安全控制等內(nèi)容。5.信息信息控制全過程應(yīng)該包括信息的收集（輸入）、整理、分析（處理）和利用（輸出）。6.組織績效提高組織的績效一直是管理者的追求，所以，要維持或改進(jìn)一個組織的績效，管理者應(yīng)該關(guān)心績效控制。

第一章

24二、控制的基本過程1.制定控制標(biāo)準(zhǔn)（1）常見的控制標(biāo)準(zhǔn)定量標(biāo)準(zhǔn)。指能夠以一定形式的計量單位直接計算的標(biāo)準(zhǔn)，也就是將設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值化。定性標(biāo)準(zhǔn)。指難以用計量單位、用數(shù)值直接計算和衡量而只能采用實物或定性描述的標(biāo)準(zhǔn)。（2）制定標(biāo)準(zhǔn)的方法統(tǒng)計性標(biāo)準(zhǔn),也叫歷史性標(biāo)準(zhǔn)，是以企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，為未來活動建立的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)評估建立標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)管理人員的經(jīng)驗、判斷和評估來建立標(biāo)準(zhǔn)。工程標(biāo)準(zhǔn)。通過對工作情況進(jìn)行客觀的定量分析來制定標(biāo)準(zhǔn)。

第一章

25二、控制的基本過程2.對照標(biāo)準(zhǔn)衡量工作成效對照標(biāo)準(zhǔn)衡量工作成效是指控制過程中將實際工作情況與預(yù)先確定好的控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，找出實際業(yè)績與控制標(biāo)準(zhǔn)之間的差異，以便于找出組織目標(biāo)和計劃在實施中的問題，對實際工作做出正確評估。

第一章

26二、控制的基本過程2.對照標(biāo)準(zhǔn)衡量工作成效（1）通過衡量成效，檢驗標(biāo)準(zhǔn)的客觀性和有效性檢驗標(biāo)準(zhǔn)的客觀性和有效性，是要分析通過對標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的測量能否取得符合控制需要的信息，是要辨別并剔除那些不能為有效控制提供必需信息、容易產(chǎn)生誤導(dǎo)作用的不適宜標(biāo)準(zhǔn)。（2）確定適宜的衡量頻度控制過多或不足都會影響控制的有效性，這種“過多”或“不足”，不僅體現(xiàn)在控制對象、衡量標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)目選擇上，而且表現(xiàn)在對同一標(biāo)準(zhǔn)的衡量次數(shù)或頻度上。以什么樣的頻度，在什么時候?qū)δ撤N活動的績效進(jìn)行衡量，取決于被控制活動的性質(zhì)。

第一章

27二、控制的基本過程2.對照標(biāo)準(zhǔn)衡量工作成效（3）建立信息反饋系統(tǒng)建立有效的信息反饋網(wǎng)絡(luò)，使反映實際工作情況的信息適時地傳遞給適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T，使之能與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)相比較，及時發(fā)現(xiàn)問題。（4）確定可接受的偏差范圍在所有的活動中，都可預(yù)料到會存在一定的偏差，所以確定可接受的偏差范圍是至關(guān)重要的。管理者應(yīng)特別注意偏差的程度和方向，凡是超過了這一范圍的偏差就是顯著的，應(yīng)引起管理者的關(guān)注?？山邮艿钠罘秶鐖D15-3所示。

第一章

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第一章

29差異的允許范圍允許上限允許下限標(biāo)準(zhǔn)圖15-3可接受的偏差范圍二、控制的基本過程3.糾正偏差利用科學(xué)的方法，依據(jù)客觀的標(biāo)準(zhǔn)，對工作績效進(jìn)行衡量，可以發(fā)現(xiàn)計劃執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差。糾正偏差就是在此基礎(chǔ)上，分析偏差產(chǎn)生的原因，制定并實施必要的糾正措施。這項工作使得控制過程得以完整，并將控制與管理的其他職能相互聯(lián)結(jié)：通過糾偏，使組織計劃得以遵循，使組織結(jié)構(gòu)和人事安排得到調(diào)整。

第一章

30二、控制的基本過程3.糾正偏差（1）找出偏差產(chǎn)生的主要原因糾正措施的制定是以偏差原因的分析為依據(jù)的,而同一偏差則可能由不同的原因造成。不同的原因要求采取不同的糾正措施。要通過對反映偏差的信息的評估和對影響因素的分析，找出造成偏差的深層原因，在眾多的深層原因中找出最主要者，為糾偏措施的制定指導(dǎo)方向。

第一章

31二、控制的基本過程3.糾正偏差（2）確定糾偏措施的實施對象如果偏差是由于績效不足造成的，管理者就應(yīng)該采取糾正行動。這種糾正行動的具體方式可以是管理策略、組織結(jié)構(gòu)、補救措施或調(diào)整培訓(xùn)計劃，也可以是重新分配員工的工作或做出人事上的調(diào)整。工作中的偏差也有可能來自組織這些活動的計劃或衡量這些活動的標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)定計劃或標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整是由兩種原因決定的：一是原先的計劃或標(biāo)準(zhǔn)制定得不科學(xué)，在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)了問題。二是原來正確的標(biāo)準(zhǔn)和計劃，由于客觀環(huán)境發(fā)生了預(yù)料不到的變化，不再適應(yīng)新形勢的需要。

第一章

32二、控制的基本過程3.糾正偏差（3）選擇恰當(dāng)?shù)募m偏措施使糾偏方案雙重優(yōu)化。糾偏措施的實施條件和效果的經(jīng)濟性都要優(yōu)于不采取任何行動、使偏差任其發(fā)展可能給組織造成的損失，這是糾偏方案選擇過程中的第一重優(yōu)化。第二重優(yōu)化是在此基礎(chǔ)上，通過對各種經(jīng)濟可行方案的比較，找出其中追加投入最少、解決偏差效果最好的方案作為最終實施方案。充分考慮原定計劃實施的影響。在制定和選擇追蹤決策的方案時，要充分考慮到伴隨著初始決策的實施已經(jīng)消耗的資源，以及這種消耗對客觀環(huán)境造成的種種影響。注意消除人們對糾偏措施的疑慮。控制人員要充分考慮到組織成員對糾偏措施的不同態(tài)度，特別是要注意消除執(zhí)行者的疑慮，爭取更多的人理解、贊同和支持糾偏措施，以減少在糾偏方案的實施過程中可能出現(xiàn)的人為障礙。

第一章

33第三節(jié)控制的常用技術(shù)和方法34

第十五章

一、財務(wù)控制1.概念財務(wù)控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志，是指按照一定的程序與方法，確保企業(yè)及其內(nèi)部機構(gòu)和人員全面落實和實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算的過程。它是運用特定的方法、措施和程序，通過規(guī)范化的控制手段，對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督。

第一章

35一、財務(wù)控制2.內(nèi)容（1）特征以價值形式為控制手段；以不同崗位、部門和層次的不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)為綜合控制對象；以控制日?，F(xiàn)金流量為主要內(nèi)容。（2）作用有助于實現(xiàn)公司經(jīng)營方針和目標(biāo)，他既是工作中的實時監(jiān)控手段，也是評價標(biāo)準(zhǔn)；保護(hù)單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性。

第一章

36一、財務(wù)控制2.內(nèi)容（3）原則目的性原則充分性原則及時性原則認(rèn)同性原則經(jīng)濟性原則客觀性原則靈活性原則適應(yīng)性原則協(xié)調(diào)性原則簡明性原則

第一章

37一、財務(wù)控制2.內(nèi)容（4）有效財務(wù)系統(tǒng)的要做到哪些確認(rèn)并記錄所有真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并對經(jīng)濟業(yè)務(wù)做出適當(dāng)?shù)姆诸?；計量?jīng)濟業(yè)務(wù)的價值；確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間；在財務(wù)會計報告中反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)、披露會計信息。

第一章

38一、財務(wù)控制3.常見制度方法（1）不相容職務(wù)分離制度（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制制度

（3）會計系統(tǒng)控制制度（4）授權(quán)書控制制度（5）財務(wù)結(jié)算中心制度

第一章

39二、預(yù)算控制1.概念預(yù)算控制清楚地表明了計劃與控制的緊密聯(lián)系。預(yù)算是計劃的數(shù)量表現(xiàn)。預(yù)算的編制是作為計劃過程的一部分開始的，而預(yù)算本身又是計劃過程的終點，是一轉(zhuǎn)化為控制標(biāo)準(zhǔn)的計劃。2.內(nèi)容（1）預(yù)算控制的基本要求所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標(biāo)，并明確責(zé)任。預(yù)算在執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以便預(yù)算更加切合實際。應(yīng)當(dāng)及時或定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。（2）預(yù)算控制的過程擬定標(biāo)準(zhǔn)-找出偏差-消除偏差

第一章

40二、預(yù)算控制3.種類（1）經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是指企業(yè)日常發(fā)生的各項本活動的預(yù)算。它主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、推銷及管理費用預(yù)算等。（2）投資預(yù)算投資預(yù)算是對企業(yè)的固定資產(chǎn)的購置擴建、改造、更新等，在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。它具體反映在何時進(jìn)行投資、投資多少、資金從何處取得、何時可獲得收益、每年的現(xiàn)金流量為多少、需要多少時間回收全部投資等。（3）財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有預(yù)計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。其預(yù)算形式主要包括“現(xiàn)金預(yù)算”“預(yù)算收益表”和“預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表”。

第一章

41三、產(chǎn)品質(zhì)量控制1.概念產(chǎn)品質(zhì)量控制就是在產(chǎn)品質(zhì)量形成的各個環(huán)節(jié)上，通過測定產(chǎn)品的實際質(zhì)量特性將其與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，并對他們之間存在的差異采取改進(jìn)措施的過程。2.內(nèi)容（1）產(chǎn)品設(shè)計質(zhì)量控制產(chǎn)品設(shè)計質(zhì)量控制的控制內(nèi)容包括產(chǎn)品能否滿足用戶需求和社會發(fā)展、產(chǎn)品的成本和經(jīng)濟效益。產(chǎn)品使用的安全性和可靠性、產(chǎn)品是否易于使用、產(chǎn)品的外觀和包裝、制造工藝和技術(shù)先進(jìn)性與合理性等方面的質(zhì)量控制過程。（2）原材料質(zhì)量控制原材料質(zhì)量控制工作包括供應(yīng)商的選擇、原材料采購、原材料入庫檢驗、原材料儲存、原材料老化和篩選等方面的質(zhì)量控制過程。

第一章

42三、產(chǎn)品質(zhì)量控制2.內(nèi)容（3）工序質(zhì)量控制工序質(zhì)量是多種因素公共同作用下的結(jié)果，工序質(zhì)量控制就是對各種影響工序質(zhì)量的因素進(jìn)行監(jiān)督、檢查和糾正偏差。此外，工序質(zhì)量控制還需要其他質(zhì)量控制過程的配合，如人力資源質(zhì)量控制和原材料質(zhì)量控制等。（4）產(chǎn)品件質(zhì)量控制產(chǎn)品件質(zhì)量控制工作包括在各道工序中和加工后對在制品、半成品和產(chǎn)成品進(jìn)行質(zhì)量檢驗，對檢驗數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)和剔除不合格品，對質(zhì)量問題進(jìn)行處理和糾正等管理問題。

第一章

43三、產(chǎn)品質(zhì)量控制3.方法（1）控制圖法控制圖法是根據(jù)數(shù)理統(tǒng)計原理，為分析和判斷工序或產(chǎn)品件質(zhì)量是否處于穩(wěn)定狀態(tài)或規(guī)定范圍內(nèi)，采用控制界限圖進(jìn)行質(zhì)量控制的方法?？刂茍D的基本形式見圖15-4。

第一章

44三、產(chǎn)品質(zhì)量控制

第一章

45圖15-4控制圖的基本形式非正常值樣本序號質(zhì)量三、產(chǎn)品質(zhì)量控制3.方法（2）抽樣檢驗法抽樣檢驗法是運用抽樣檢驗技術(shù)，判斷產(chǎn)品是否達(dá)到控制標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品質(zhì)量控制方法。它是從已交檢的一批產(chǎn)品N中，隨機抽取數(shù)量為n的樣本進(jìn)行測試，將測試的不合格率與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。以判斷整批產(chǎn)品N是否符合質(zhì)量要求。

第一章

46三、產(chǎn)品質(zhì)量控制3.方法（3）因果分析法因果分析圖法是用圖示的方法表示產(chǎn)生某質(zhì)量問題的若干原因，以及各原因的原因，如此層層分析，直至找到其根本原因。因果分析圖見圖15-5。

第一章

47三、產(chǎn)品質(zhì)量控制

第一章

48圖15-5因果分析圖四、物流控制