2025年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃經(jīng)典案例分析復(fù)習(xí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入（）。A.營業(yè)外收入B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.營業(yè)外支出3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的是（）。A.利息收入B.股息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)損失4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅專用發(fā)票B.地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票D.增值稅電子發(fā)票5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免征的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)提供的建筑服務(wù)D.納稅人銷售自用房產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅額C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期應(yīng)納稅額二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)銷售商品時(shí)，可能發(fā)生的費(fèi)用包括（）。A.銷售費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.稅金及附加2.企業(yè)發(fā)生的下列收入中，屬于增值稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購買原材料B.購買固定資產(chǎn)C.購買不動(dòng)產(chǎn)D.購買無形資產(chǎn)4.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，屬于增值稅應(yīng)納稅額抵扣的有（）。A.購買原材料B.購買固定資產(chǎn)C.購買不動(dòng)產(chǎn)D.購買無形資產(chǎn)5.企業(yè)發(fā)生的下列收入中，屬于增值稅免征的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)提供的建筑服務(wù)D.納稅人銷售自用房產(chǎn)6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅支出抵扣的有（）。A.購買原材料B.購買固定資產(chǎn)C.購買不動(dòng)產(chǎn)D.購買無形資產(chǎn)7.企業(yè)發(fā)生的下列收入中，屬于增值稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購買原材料B.購買固定資產(chǎn)C.購買不動(dòng)產(chǎn)D.購買無形資產(chǎn)9.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，屬于增值稅應(yīng)納稅額抵扣的有（）。A.購買原材料B.購買固定資產(chǎn)C.購買不動(dòng)產(chǎn)D.購買無形資產(chǎn)10.企業(yè)發(fā)生的下列收入中，屬于增值稅免征的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)提供的建筑服務(wù)D.納稅人銷售自用房產(chǎn)三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅專用發(fā)票是指由國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票。（）2.企業(yè)銷售商品時(shí)，現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）3.企業(yè)銷售商品時(shí)，銷售費(fèi)用包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等。（）4.企業(yè)銷售商品時(shí)，銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)等。（）5.企業(yè)銷售商品時(shí)，銷售費(fèi)用包括銷售人員的工資、福利費(fèi)等。（）6.企業(yè)銷售商品時(shí)，銷售費(fèi)用包括銷售部門的管理費(fèi)用。（）7.企業(yè)銷售商品時(shí)，銷售費(fèi)用包括銷售部門的其他費(fèi)用。（）8.企業(yè)銷售商品時(shí)，銷售費(fèi)用包括銷售部門計(jì)提的折舊費(fèi)。（）9.企業(yè)銷售商品時(shí)，銷售費(fèi)用包括銷售部門計(jì)提的攤銷費(fèi)。（）10.企業(yè)銷售商品時(shí)，銷售費(fèi)用包括銷售部門計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。（）四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是多少？2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額80萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是多少？3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元。當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是多少？五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物取得不含稅銷售額2000萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額200萬元，購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額150萬元，購進(jìn)運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元。請(qǐng)根據(jù)以上信息，分析該企業(yè)2024年度的增值稅納稅情況，并計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。2.答案：B解析思路：現(xiàn)金折扣通常在銷售商品時(shí)發(fā)生，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，因?yàn)樗瞧髽I(yè)在銷售過程中發(fā)生的財(cái)務(wù)成本。3.答案：D解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入減去成本、費(fèi)用、稅金等，資產(chǎn)損失不屬于企業(yè)的收入，因此不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4.答案：C解析思路：增值稅專用發(fā)票是由國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，而增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。5.答案：C解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，貨物發(fā)出的當(dāng)天不一定是納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。6.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，而選項(xiàng)B的年應(yīng)稅銷售額超過200萬元，因此不屬于增值稅一般納稅人。7.答案：D解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，而選項(xiàng)D的年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元，因此不屬于增值稅小規(guī)模納稅人。8.答案：D解析思路：增值稅免征的項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)提供的建筑服務(wù)，而納稅人銷售自用房產(chǎn)不屬于增值稅免征項(xiàng)目。9.答案：D解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征收范圍。10.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)C的計(jì)算公式不正確。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：銷售商品時(shí)可能發(fā)生的費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和稅金及附加。2.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.答案：ABCD解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、購買固定資產(chǎn)、購買不動(dòng)產(chǎn)和購買無形資產(chǎn)時(shí)支付的增值稅。4.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)納稅額抵扣包括購買原材料、購買固定資產(chǎn)、購買不動(dòng)產(chǎn)和購買無形資產(chǎn)時(shí)支付的增值稅。5.答案：ABCD解析思路：增值稅免征的項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)提供的建筑服務(wù)和納稅人銷售自用房產(chǎn)。6.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)稅支出抵扣包括購買原材料、購買固定資產(chǎn)、購買不動(dòng)產(chǎn)和購買無形資產(chǎn)時(shí)支付的增值稅。7.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。8.答案：ABCD解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、購買固定資產(chǎn)、購買不動(dòng)產(chǎn)和購買無形資產(chǎn)時(shí)支付的增值稅。9.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)納稅額抵扣包括購買原材料、購買固定資產(chǎn)、購買不動(dòng)產(chǎn)和購買無形資產(chǎn)時(shí)支付的增值稅。10.答案：ABCD解析思路：增值稅免征的項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)提供的建筑服務(wù)和納稅人銷售自用房產(chǎn)。三、判斷題1.正確解析思路：增值稅專用發(fā)票是指由國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，用于納稅人之間的貨物交易和勞務(wù)交易。2.正確解析思路：現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了促進(jìn)銷售而給予買方的折扣，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.正確解析思路：銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等。4.正確解析思路：銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)等。5.正確解析思路：銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售人員的工資、福利費(fèi)等。6.正確解析思路：銷售費(fèi)用是指企業(yè)