2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一稅法一稅收籌劃策略模擬試卷一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2020年4月，該企業(yè)處置該設(shè)備，取得含稅銷售額為15萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)處置該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.5B.1.8C.2.2D.2.43.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2020年4月，該企業(yè)處置該設(shè)備，取得含稅銷售額為15萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)處置該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.5B.1.8C.2.2D.2.45.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2020年4月，該企業(yè)處置該設(shè)備，取得含稅銷售額為15萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)處置該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.5B.1.8C.2.2D.2.47.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，且預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但連續(xù)12個(gè)月累計(jì)應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2020年4月，該企業(yè)處置該設(shè)備，取得含稅銷售額為15萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)處置該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.5B.1.8C.2.2D.2.49.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，采取分期收款方式，合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.提供加工、修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式，收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式，收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.銷售無(wú)形資產(chǎn)，采取預(yù)收款方式，收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2020年4月，該企業(yè)處置該設(shè)備，取得含稅銷售額為15萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)處置該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.5B.1.8C.2.2D.2.4二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具有哪些基本要求？（）A.專用發(fā)票應(yīng)按以下要求開(kāi)具：項(xiàng)目齊全、字跡清楚、加蓋發(fā)票專用章B.專用發(fā)票應(yīng)按以下要求開(kāi)具：項(xiàng)目齊全、字跡清楚、加蓋財(cái)務(wù)專用章C.專用發(fā)票應(yīng)按以下要求開(kāi)具：項(xiàng)目齊全、字跡清楚、加蓋稅務(wù)專用章D.專用發(fā)票應(yīng)按以下要求開(kāi)具：項(xiàng)目齊全、字跡清楚、加蓋發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物，采取分期收款方式，合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.提供加工、修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式，收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式，收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.銷售無(wú)形資產(chǎn)，采取預(yù)收款方式，收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，且預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但連續(xù)12個(gè)月累計(jì)應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額B.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額加上當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.按銷售額征收率計(jì)稅B.按銷售額減去成本費(fèi)用后的余額征收率計(jì)稅C.按銷售額減去成本費(fèi)用后的余額加計(jì)扣除征收率計(jì)稅D.按銷售額減去成本費(fèi)用后的余額加計(jì)扣除征收率減半計(jì)稅7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票管理的有（）。A.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行B.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行C.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行D.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅法的規(guī)定執(zhí)行8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)管理的有（）。A.納稅人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)申報(bào)增值稅納稅情況B.納稅人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)申報(bào)增值稅納稅情況，并報(bào)送相關(guān)資料C.納稅人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，如實(shí)申報(bào)增值稅納稅情況D.納稅人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，如實(shí)申報(bào)增值稅納稅情況，并報(bào)送相關(guān)資料9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅評(píng)估管理的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)納稅人進(jìn)行增值稅納稅評(píng)估B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)納稅人進(jìn)行增值稅納稅評(píng)估，并依法進(jìn)行處理C.納稅人應(yīng)主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅納稅評(píng)估D.納稅人應(yīng)主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅納稅評(píng)估，并依法進(jìn)行處理10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅服務(wù)管理的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供優(yōu)質(zhì)、高效的增值稅納稅服務(wù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供優(yōu)質(zhì)、高效的增值稅納稅服務(wù)，并及時(shí)解答納稅人的疑問(wèn)C.納稅人應(yīng)積極利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的增值稅納稅服務(wù)D.納稅人應(yīng)積極利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的增值稅納稅服務(wù)，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋意見(jiàn)四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。要求：從納稅義務(wù)、稅率、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠等方面進(jìn)行闡述。五、論述題（本大題共1小題，共20分）2.論述增值稅的計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠政策。要求：分別闡述增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以及增值稅的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、即征即退等。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2020年4月，該企業(yè)處置該設(shè)備，取得含稅銷售額為15萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以下情況，回答問(wèn)題：（1）計(jì)算該企業(yè)處置該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。（2）如果該企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，計(jì)算該企業(yè)處置該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。要求：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅額，并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍。2.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)置成本÷（1+稅率）×稅率。因此，應(yīng)納稅額=15÷（1+13%）×13%-10÷（1+13%）×13%=1.5萬(wàn)元。3.D解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍包括銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。4.A解析：同第2題解析。5.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍。6.A解析：同第2題解析。7.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十三條規(guī)定，一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人。8.A解析：同第2題解析。9.B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十六條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天。10.A解析：同第2題解析。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》第七條規(guī)定，專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)按以下要求：項(xiàng)目齊全、字跡清楚、加蓋發(fā)票專用章。2.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。3.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十六條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天。4.ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十三條規(guī)定，一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人。5.AD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。6.ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四十二條規(guī)定，一般納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，包括按銷售額征收率計(jì)稅、按銷售額減去成本費(fèi)用后的余額征收率計(jì)稅、按銷售額減去成本費(fèi)用后的余額加計(jì)扣除征收率計(jì)稅。7.ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》第七條規(guī)定，專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8.AB解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第三十一條規(guī)定，納稅人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)申報(bào)增值稅納稅情況，并報(bào)送相關(guān)資料。9.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第三十三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)納稅人進(jìn)行增值稅納稅評(píng)估，并依法進(jìn)行處理。10.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第三十五條規(guī)定，納稅人應(yīng)積極利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的增值稅納稅服務(wù)，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋意見(jiàn)。四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。要求：從納稅義務(wù)、稅率、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠等方面進(jìn)行闡述。答案：（1）納稅義務(wù)：一般納稅人按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)稅，小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（2）稅率：一般納稅人適用的稅率包括6%、9%、13%等，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%或5%。（3）發(fā)票管理：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（4）稅收優(yōu)惠：一般納稅人可以享受出口退稅、即征即退等稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人一般不享受這些優(yōu)惠政策。2.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠政策。要求：分別闡述增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以及增值稅的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、即征即退等。答案：（1）計(jì)稅方法：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：按銷售額征收率計(jì)稅，或者按銷售額減去成本費(fèi)用后的余額征收率計(jì)稅。（2）稅收優(yōu)惠政策：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括出口退稅、即征即退等。出口退稅：對(duì)出口貨物、出口勞務(wù)和跨境服務(wù)實(shí)行退稅政策。即征即退：對(duì)符合條件的小規(guī)模納稅人，實(shí)行即征即退政策。五、論述題（本大題共1小題，共20分）2.論述增值稅的計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠政策。要求：分別闡述增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以及增值稅的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、即征即退等。答案：（1）計(jì)稅方法：一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：按銷售額征收率計(jì)稅，或者按銷售額減去成本費(fèi)用后的余額征收率計(jì)稅。（2）稅收優(yōu)惠政策：出口退稅：對(duì)出口貨物、出口勞務(wù)和跨境服務(wù)實(shí)行退稅政策。即征即退：對(duì)符合條件的小規(guī)模納稅人，實(shí)行即征即退政策。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2020年4月，該企業(yè)處置該設(shè)備，取得含稅銷售額為15萬(wàn)元。