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文檔簡(jiǎn)介
靠譜資料2025年稅法考試試題及答案姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》,下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)?
A.稅務(wù)登記
B.稅收征收
C.稅務(wù)檢查
D.稅收行政復(fù)議
2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是:
A.企業(yè)收入總額
B.企業(yè)成本、費(fèi)用、稅金
C.企業(yè)利潤(rùn)總額
D.企業(yè)所得額
3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍?
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)
4.按照個(gè)人所得稅法規(guī)定,下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得?
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.稅法規(guī)定的免稅所得
5.按照稅收征收管理法,下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍?
A.企業(yè)設(shè)立
B.企業(yè)變更
C.企業(yè)注銷(xiāo)
D.個(gè)人出租房屋
6.按照增值稅法規(guī)定,下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為?
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.出口貨物
D.購(gòu)進(jìn)原材料
7.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目?
A.費(fèi)用
B.稅金
C.損失
D.投資收益
8.按照個(gè)人所得稅法規(guī)定,下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除?
A.子女教育
B.繼續(xù)教育
C.贍養(yǎng)老人
D.捐贈(zèng)
9.按照稅收征收管理法,下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰?
A.罰款
B.沒(méi)收違法所得
C.責(zé)令限期改正
D.撤銷(xiāo)稅務(wù)登記
10.按照增值稅法規(guī)定,下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率?
A.6%
B.9%
C.13%
D.15%
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共5題)
1.下列哪些屬于稅收的職能?
A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)
B.稅收收入
C.稅收監(jiān)督
D.稅收優(yōu)惠
2.下列哪些屬于增值稅的征收范圍?
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.出口貨物
3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得?
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.稅法規(guī)定的免稅所得
4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目?
A.費(fèi)用
B.稅金
C.損失
D.投資收益
5.下列哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的法律責(zé)任?
A.罰款
B.沒(méi)收違法所得
C.責(zé)令限期改正
D.撤銷(xiāo)稅務(wù)登記
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)
1.下列哪些屬于稅收的基本特征?
A.法律性
B.強(qiáng)制性
C.公平性
D.稅收優(yōu)惠
2.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人?
A.企業(yè)
B.行政事業(yè)單位
C.個(gè)人
D.外國(guó)企業(yè)
3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率形式?
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.固定稅率
D.滑動(dòng)稅率
4.按照稅收征收管理法,下列哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施?
A.納稅人逾期未繳納稅款
B.納稅人拒不提供納稅資料
C.納稅人逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查
D.納稅人提供虛假納稅資料
5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策?
A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠
C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠
D.出口企業(yè)優(yōu)惠
6.按照個(gè)人所得稅法,下列哪些屬于綜合所得?
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得
D.股息、紅利所得
7.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法?
A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票計(jì)稅方法
C.稅率計(jì)稅方法
D.銷(xiāo)售額計(jì)稅方法
8.按照稅收征收管理法,下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力?
A.稅務(wù)登記
B.稅收征收
C.稅務(wù)檢查
D.稅收行政復(fù)議
9.下列哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任?
A.罰款
B.沒(méi)收違法所得
C.責(zé)令限期改正
D.撤銷(xiāo)稅務(wù)登記
10.按照增值稅法,下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策?
A.退稅率
B.出口退稅范圍
C.出口退稅管理
D.出口退稅程序
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.稅收是國(guó)家的基本財(cái)政來(lái)源。()
2.所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和企事業(yè)單位。()
3.增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。()
4.個(gè)人所得稅的稅率是固定的,不會(huì)隨著收入的增加而調(diào)整。()
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為有權(quán)采取強(qiáng)制措施。()
6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。()
7.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或者一般計(jì)稅方法。()
8.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除只能在年度匯算清繳時(shí)申報(bào)。()
9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí),可以采取滯納金的方式對(duì)逾期繳納稅款的納稅人進(jìn)行處罰。()
10.稅收征收管理法規(guī)定,納稅人有依法申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利。()
四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共6題)
1.簡(jiǎn)述稅收的基本職能。
2.說(shuō)明增值稅的納稅義務(wù)人的范圍及其確定依據(jù)。
3.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些內(nèi)容。
4.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的征收管理程序。
5.說(shuō)明稅收征收管理法中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)力。
6.闡述增值稅的出口退稅政策及其作用。
試卷答案如下
一、單項(xiàng)選擇題
1.D
解析思路:根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十二條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)不包括稅務(wù)行政復(fù)議。
2.D
解析思路:企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額,即企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金等。
3.C
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn),不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。
4.D
解析思路:個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等,免稅所得不包括在內(nèi)。
5.D
解析思路:稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)的設(shè)立、變更、注銷(xiāo)等,個(gè)人出租房屋不屬于稅務(wù)登記的范圍。
6.D
解析思路:增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn),不包括購(gòu)進(jìn)原材料。
7.D
解析思路:企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用、稅金、損失等,投資收益不屬于扣除項(xiàng)目。
8.D
解析思路:個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、捐贈(zèng)等,稅法規(guī)定的免稅所得不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
9.D
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、責(zé)令限期改正等,撤銷(xiāo)稅務(wù)登記不屬于行政處罰。
10.D
解析思路:增值稅的稅率包括6%、9%、13%等,15%不屬于增值稅的稅率。
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABC
解析思路:稅收的基本特征包括法律性、強(qiáng)制性、公平性,稅收優(yōu)惠不屬于基本特征。
2.ABCD
解析思路:增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、個(gè)人和外國(guó)企業(yè)。
3.AB
解析思路:個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。
4.ABCD
解析思路:稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形包括納稅人逾期未繳納稅款、拒不提供納稅資料、逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、提供虛假納稅資料。
5.ABD
解析思路:企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠。
6.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。
7.AB
解析思路:增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。
8.ABCD
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