上市〔櫃〕公司內(nèi)部控制制度與

公司治理宣導(dǎo)會(huì)

「重大訊息申報(bào)相關(guān)規(guī)範(fàn)」臺(tái)灣證券交易所中華民國(guó)證券櫃檯買賣中心

2005年12月1綱要壹、現(xiàn)行資訊公開機(jī)制特色貳、證期局資訊公開相關(guān)法規(guī)參、證交所與櫃買中心資訊公開相關(guān)法規(guī)肆、檢討簡(jiǎn)化資訊公開申報(bào)作業(yè)伍、「重大訊息查證暨公開處理程序」修正重點(diǎn)陸、「重大訊息說明記者會(huì)作業(yè)程序」修正重點(diǎn)柒、其他配合措施捌、結(jié)語2壹、現(xiàn)行資訊公開機(jī)制特色3貳、證期局資訊公開相關(guān)法規(guī)一、證交法第36條第1項(xiàng)： 公司應(yīng)公告年度、半年度、每季之財(cái)務(wù)報(bào)告及每月營(yíng)運(yùn)情形第2項(xiàng)： 「公司發(fā)生對(duì)股東權(quán)益或證券價(jià)格有重大影響之事項(xiàng)」應(yīng)於事實(shí)發(fā)生之日起二日內(nèi)公告*證券交易法施行細(xì)則第七條(1~9款)已逐款列舉發(fā)生對(duì)股東權(quán)益或證券價(jià)格有重大影響之事項(xiàng)4公開發(fā)行公司公開財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資訊處理準(zhǔn)則公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則公開發(fā)行公司董事、監(jiān)察人股權(quán)成數(shù)及查核實(shí)施規(guī)則公開發(fā)行公司網(wǎng)路申報(bào)公開資訊應(yīng)注意事項(xiàng) 。。。二、其他相關(guān)法令證券暨期貨法令判解查詢系統(tǒng)查詢網(wǎng)址.selaw.tw/new.asp5一、上市〔櫃〕公司之公開(一〕由於上市〔櫃〕公司之有價(jià)證券在集中交易市場(chǎng)或證券商營(yíng)業(yè)處所買賣，其資訊公開除應(yīng)依證期局法令規(guī)定外，並應(yīng)遵守證交所或櫃買中心之法令規(guī)範(fàn)。〔二〕上市〔櫃〕公司資訊公開之內(nèi)涵、方式及頻率均較為繁複。

參、證交所與櫃買中心資訊公開相關(guān)法規(guī)6依據(jù)與上市(櫃)公司簽訂之有價(jià)證券上市契約第二條規(guī)定，茲訂定:對(duì)有價(jià)證券上市(櫃)公司資訊申報(bào)作業(yè)辦法對(duì)上市(櫃)公司重大訊息之查證暨公開處理程序?qū)ι鲜?櫃)公司重大訊息說明記者會(huì)作業(yè)程序?公告實(shí)施日期：八十一年二月二十六日?--有價(jià)證券上市(櫃)契約第二條規(guī)定: 證券相關(guān)法令及證券交易所章則暨公告事項(xiàng)均 為有價(jià)證券上市契約之一局部 二、上市〔櫃〕公司相關(guān)資訊申報(bào)規(guī)定7對(duì)有價(jià)證券上市公司資訊申報(bào)作業(yè)辦法對(duì)上市公司重大訊息之查證暨公開處理程序?qū)ι鲜泄局卮笥嵪⒄f明記者會(huì)作業(yè)程序資訊公開8肆、檢討簡(jiǎn)化資訊公開申報(bào)作業(yè)一、緣起：資訊申報(bào)相關(guān)法規(guī)自81年公告實(shí)施迄今已逾10年，除屢次配合增修外，未曾檢討調(diào)整、簡(jiǎn)化，外界亦迭有反應(yīng)條款有過多之情形，本公司經(jīng)統(tǒng)計(jì)結(jié)果亦發(fā)現(xiàn)確有局部條款不合時(shí)宜。(一)局部條款並不符重大訊息之重要性原則。(二)局部條款所召開之說明記者會(huì)流於形式。(三)不同之申報(bào)項(xiàng)目重複申報(bào)相同資訊。(四)投資人透過不同之查詢選目卻查得相同資訊。910二、檢討簡(jiǎn)化時(shí)程：1.93年底首次將草案報(bào)主管機(jī)關(guān)。奉主管機(jī)關(guān)指示召開公聽會(huì)，聽取各界建言。3奉主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。三、簡(jiǎn)化申報(bào)條款之原則：(一)整併性質(zhì)類似之條款。(二)修正申報(bào)條款內(nèi)容，排除局部非屬重大性之申報(bào)項(xiàng)目。(三)已辦理公告申報(bào)事項(xiàng)，採(cǎi)自動(dòng)轉(zhuǎn)檔方式辦理重大訊息之發(fā)布。

11四、本次修訂內(nèi)容(一)重大訊息處理程序符合應(yīng)揭露款項(xiàng)由原四十七款刪減為三十七款(計(jì)刪除十一款及新增一款)、修正八款。(二)記者會(huì)作業(yè)程序由原二十五款刪減至十四款(計(jì)刪除十一款)、修正四款。五、重大訊息修訂重點(diǎn)(一)款項(xiàng)刪除者：12、13、19、21、24、27、29、30、35、40、43〔27併入5、40併入11、29併入47。(二)新增一款：內(nèi)控聲明書內(nèi)容變動(dòng)重新公告(三)修訂增加揭露事項(xiàng)：1.公司負(fù)責(zé)人有重大訴訟案件者2.任一自然人董事解任

1213六、記者會(huì)修訂重點(diǎn)(一)款項(xiàng)刪除者：8、9、10、11、13、15、17、18、20、21、23〔15併入5、20併入7〕。(二)增加公司負(fù)責(zé)人有重大訴訟案件者。(三)非對(duì)稱式或簡(jiǎn)易合併者排除。七、資訊申報(bào)作業(yè)修訂重點(diǎn)調(diào)整課罰違約金標(biāo)準(zhǔn)趨向一致。14伍、「重大訊息查證暨公開處理程序」修正重點(diǎn)15第二條第一項(xiàng)第二款(增加申報(bào)範(fàn)圍)上市公司及其負(fù)責(zé)人因訴訟、非訟、行政處分、行政爭(zhēng)訟或假扣押、假處分之申請(qǐng)或執(zhí)行事件，對(duì)公司財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)有重大影響者?！?.公司負(fù)責(zé)人參據(jù)公司法第八條所之範(fàn)圍，包括「當(dāng)然負(fù)責(zé)人」之董事及「職務(wù)負(fù)責(zé)人」之發(fā)起人、監(jiān)察人、檢查人、重整人或重整監(jiān)督人。2.召開重大訊息說明記者會(huì)一併適用。(第二條第一項(xiàng)第二款)

16第二條第一項(xiàng)第五款(合併第二十七款並增加申報(bào)範(fàn)圍)17第二條第一項(xiàng)第六款(刪減條款內(nèi)容並增加申報(bào)範(fàn)圍)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、法人董監(jiān)事及其代表人、獨(dú)立董監(jiān)事或自然人董監(jiān)事發(fā)生變動(dòng)者。

※取消三分之一以上董事、監(jiān)察人發(fā)生變動(dòng)者始發(fā)布重大訊息之規(guī)定，改為自然人董監(jiān)事發(fā)生變動(dòng)即適用。

18第二條第一項(xiàng)第八款(增加申報(bào)項(xiàng)目)公司發(fā)言人、代理發(fā)言人、財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管、研發(fā)主管或內(nèi)部稽核主管發(fā)生變動(dòng)者?！佬姓航鹑诒O(jiān)督管理委員會(huì)指示，增訂會(huì)計(jì)主管變動(dòng)時(shí)亦應(yīng)要求上市櫃公司發(fā)佈重大訊息。

19第二條第一項(xiàng)第十一款(合併第四十款)董事會(huì)決議減資、合併、分割、收購(gòu)、股份受讓、解散、增資發(fā)行新股、發(fā)行公司債、發(fā)行員工認(rèn)股權(quán)憑證、發(fā)行其他有價(jià)證券、私募有價(jià)證券、參與設(shè)立或轉(zhuǎn)換為金融控股公司或投資控股公司或其子公司者；或參與合併、分割、收購(gòu)或股份受讓公司之董事會(huì)或股東會(huì)?????

※董事會(huì)決議有關(guān)上市公司併購(gòu)事由，包括一般公司併購(gòu)或參與設(shè)立或轉(zhuǎn)換為金融控股公司或投資控股公司或其子公司，即應(yīng)發(fā)布重大訊息。

20第二條第一項(xiàng)第十二款(本款刪除)☆『召開法人說明會(huì)之財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)資訊?！?/p>

※1.已配合修訂「對(duì)有價(jià)證券上市公司資訊申報(bào)作業(yè)辦法」第三條第二項(xiàng)第十四款，將之列為上市公司不定期必須申報(bào)之項(xiàng)目。2.為求資訊公平，開放上市公司於法人說明會(huì)召開前，可先自願(yuàn)發(fā)布簡(jiǎn)要資訊，並於會(huì)後再行補(bǔ)正包括現(xiàn)場(chǎng)與會(huì)人員詢答之完整資訊。3.公開資訊觀測(cè)站「公司治理」專區(qū)，設(shè)置上市公司上傳法說會(huì)資訊供投資人查詢。

21第二條第一項(xiàng)第十三款(本款刪除)☆『公開經(jīng)會(huì)計(jì)師核閱之財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資訊、公開前揭財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資訊不適用或更正或更新前揭財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資訊、已公開財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)之公司於年度終了後一個(gè)月內(nèi)公告申報(bào)之自行結(jié)算稅前純益與?????』※1.公開資訊觀測(cè)站設(shè)置「財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)」專區(qū)，提供申報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)公告、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)書之電子檔案及全體上市公司相關(guān)彙總資訊，故為防止重複申報(bào)。2.召開重大訊息說明記者會(huì)規(guī)定一併刪除。(第二條第一項(xiàng)第九款)

22第二條第一項(xiàng)第十九款(本款刪除)☆『未於營(yíng)業(yè)年度終了後六個(gè)月內(nèi)召開股東常會(huì)者?！?/p>

※1.上市公司未依規(guī)定期限召開股東常會(huì)且無正當(dāng)事由者，本公司即依營(yíng)業(yè)細(xì)則第四十九條規(guī)定列為變更交易方法，並對(duì)外公告，上市公司毋需另行發(fā)布重大訊息。2.召開重大訊息說明記者會(huì)規(guī)定一併刪除。(第二條第一項(xiàng)第八款)

23第二條第一項(xiàng)第二十款(增修條款內(nèi)容並刪減申報(bào)範(fàn)圍)24第二條第一項(xiàng)第二十一款(本款刪除)☆『子公司取得或處分母公司股權(quán)累積交易金額超過該子公司實(shí)收資本額百分之五十或新臺(tái)幣三億元以上者。』※查依現(xiàn)行法令已規(guī)範(fàn)子公司不得取得母公司之股權(quán)，至處分股權(quán)局部已概括於同條第一項(xiàng)第二十款規(guī)定範(fàn)圍內(nèi)。

25第二條第一項(xiàng)第二十四款(本款刪除)☆『最近三個(gè)月內(nèi)增加二家子公司以上者?！?/p>

※子公司取得母公司之股權(quán)，原並無禁止規(guī)定，充分揭露上市公司增設(shè)子公司之動(dòng)態(tài)有其必要性，惟目前子公司取得母公司股權(quán)已有限制，故子公司家數(shù)增加，業(yè)不符重大訊息之重要性原則，故刪除本條款。

26第二條第一項(xiàng)第二十七款(本款刪除)☆『上市公司及其母公司或子公司依相關(guān)法令進(jìn)行破產(chǎn)或重整程序之有關(guān)事項(xiàng)。』

※本條文第五款之裁定係由第本款之規(guī)定而來，爰將本條款合併至第五款。

27第二條第一項(xiàng)第二十九款(刪除本款原條文內(nèi)容，並新增條文)1.刪除：『母公司或子公司或其聯(lián)屬公司經(jīng)其董事會(huì)決議之重大決策，對(duì)公司之股東權(quán)益或證券價(jià)格有重大影響者?！?.新增：上市公司年度例行申報(bào)之內(nèi)部控制制度聲明書內(nèi)容

變更重新辦理申報(bào)公告者。

※1.上市櫃公司判斷上開決議對(duì)股東權(quán)益或證券價(jià)格有重大影響時(shí)，現(xiàn)行已有第四十七款可資沿用。2.為加強(qiáng)對(duì)上市公司依「公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則」規(guī)定申報(bào)之內(nèi)部控制制定聲明書之有效性，於本條款規(guī)範(fàn)上市公司遇有內(nèi)容變更重新辦理申報(bào)公告時(shí)，應(yīng)發(fā)布重大訊息。

28第二條第一項(xiàng)第三十款(本款刪除)☆『上市公司未依規(guī)定期限公告申報(bào)年度及半年度財(cái)務(wù)報(bào)告之原因；或公告申報(bào)之年度及半年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師出具非無保存意見之查核意見，但因依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)調(diào)整會(huì)計(jì)原則者除外?！弧?.每季上市櫃公司申報(bào)其年報(bào)及季報(bào)後，均於申報(bào)期限內(nèi)彙總其申報(bào)狀況後，統(tǒng)一發(fā)佈新聞稿，對(duì)外公布所有上市櫃公司申報(bào)狀況，並函報(bào)主管機(jī)關(guān)；且會(huì)計(jì)師之查核報(bào)告全文於公開資訊觀測(cè)站已有揭露，另財(cái)務(wù)報(bào)告書之電子檔亦可提供投資人查詢進(jìn)一步財(cái)報(bào)內(nèi)容，足可符合投資人需求。2.召開重大訊息說明記者會(huì)規(guī)定一併刪除。(第二條第一項(xiàng)第十三款)

29第二條第一項(xiàng)第三十五款(本款刪除)☆『依主管機(jī)關(guān)函訂之「上市上櫃公司買回本公司股份辦法」規(guī)定應(yīng)行公告申報(bào)之事項(xiàng)?！?/p>

※資訊申報(bào)作業(yè)辦法第三條第二項(xiàng)第十一款，已規(guī)範(fàn)上市公司應(yīng)依主管機(jī)關(guān)「上市上櫃公司買回本公司股份辦法」規(guī)定，公告申報(bào)庫(kù)藏股資訊，因?qū)僦匮}申報(bào)。

30第二條第一項(xiàng)第四十款(本款刪除)31第二條第一項(xiàng)第四十三款(本款刪除)☆『修訂長(zhǎng)短期投資管理辦法者。』

※上市公司長(zhǎng)短期投資管理辦法之訂定、修正或執(zhí)行之管控，應(yīng)屬公司內(nèi)部控制制度之範(fàn)疇，且依本公司對(duì)上市公司內(nèi)部控制制度查核作業(yè)程序規(guī)定，對(duì)受查之公司取得或處分資產(chǎn)事項(xiàng)，均列為必要之查核項(xiàng)目。準(zhǔn)此，現(xiàn)行已有完備之控管機(jī)制，本款並不符重大訊息之重要性原則。

32第二條第一項(xiàng)第四十四款(刪減條款列舉項(xiàng)目並增加申報(bào)範(fàn)圍)上市公司之獨(dú)立董事就董事會(huì)決議之決策表示反對(duì)意見者。

※上市公司之獨(dú)立董事就董事會(huì)決議之決策表示反對(duì)意見時(shí)，不論是否屬重大者，即應(yīng)發(fā)布重大訊息，刪除本款列舉之事由，俾防杜上市公司規(guī)避申報(bào)其他重要事項(xiàng)，以提昇資訊透明度。

33第二條第一項(xiàng)第四十七款(增修條款內(nèi)容)上市公司或其聯(lián)屬公司其他經(jīng)其董事會(huì)決議之重大決策，或其他對(duì)股東權(quán)益或證券價(jià)格有重大影響之情事?！浜隙趴钪畡h除，將其原條款規(guī)範(fàn)母公司或子公司或其聯(lián)屬公司，有關(guān)董事會(huì)決議之重大決策，均應(yīng)發(fā)布重大訊息。

34第二條第六項(xiàng)(配合調(diào)整重要子公司定義)35第三條第二項(xiàng)(配合調(diào)整召開法人說明會(huì)申報(bào)方式)上市公司召開法人說明會(huì)不得於盤中交易時(shí)間內(nèi)為之，說明會(huì)召開前自願(yuàn)發(fā)布說明會(huì)相關(guān)簡(jiǎn)要訊息者，應(yīng)輸入本公司指定之網(wǎng)際網(wǎng)路資訊申報(bào)系統(tǒng)，並不得對(duì)特定人公開，且說明會(huì)相關(guān)完整內(nèi)容應(yīng)於法人說明會(huì)當(dāng)日輸入?！a於屢有法人說明會(huì)召開前，相關(guān)資訊早已見諸報(bào)章媒體。為求資訊公平，規(guī)劃開放上市公司於法人說明會(huì)召開前，可先行發(fā)布簡(jiǎn)要資訊，並於會(huì)後再行補(bǔ)正包括現(xiàn)場(chǎng)與會(huì)人員詢答之完整資訊。

36陸、「重大訊息說明記者會(huì)作業(yè)程序」修正重點(diǎn)介紹37第二條第一項(xiàng)第五款(合併第十五款)38第二條第一項(xiàng)第七款(合併第二十款並增修條款內(nèi)容)董事會(huì)決議減資、合併、撤銷合併、分割、收購(gòu)、股份受讓、解散、參與設(shè)立或轉(zhuǎn)換為金融控股公司或投資控股公司或其子公司者；?????，惟依企業(yè)併購(gòu)法第十八條第六項(xiàng)及第十九條規(guī)定進(jìn)行併購(gòu)者除外。所稱子公司係指金融控股公司法第四條第四款所稱之子公司。※1.董事會(huì)決議有關(guān)上市公司併購(gòu)事由，包括一般公司併購(gòu)或參與設(shè)立或轉(zhuǎn)換為金融控股公司或投資控股公司或其子公司，即應(yīng)召開重大訊息說明記者會(huì)。2.企業(yè)併購(gòu)法第十八條及第十九條規(guī)定之「非對(duì)稱式合併」或「簡(jiǎn)易合併」前揭二種合併方式如前述因?qū)竟蓶|權(quán)益較不產(chǎn)生影響，發(fā)佈重大訊息即可。

39第二條第一項(xiàng)第十款(本款刪除)☆『現(xiàn)金增資或募集公司債計(jì)畫經(jīng)申報(bào)生效或申請(qǐng)核準(zhǔn)後，及私募有價(jià)證券計(jì)畫經(jīng)報(bào)備後，因董事會(huì)決議有變更者。』※董事會(huì)決議募資計(jì)畫用途之變更，並非立即影響股東權(quán)益之重大事項(xiàng)，規(guī)定公司即時(shí)發(fā)布重大訊息揭露即可〔重大訊息處理程序第二條第一項(xiàng)第十六款〕。

40第二條第一項(xiàng)第十一款(本款刪除)☆『現(xiàn)金增資或募集公司債計(jì)畫經(jīng)申報(bào)生效或申請(qǐng)核準(zhǔn)後，未於每季結(jié)束十日內(nèi)將資金運(yùn)用情形季報(bào)表及原主辦承銷商應(yīng)評(píng)估之意見輸入網(wǎng)際網(wǎng)路者?！?/p>

※依據(jù)「有價(jià)證券上市公司資訊申報(bào)作業(yè)辦法」第三條第一項(xiàng)第十一款，對(duì)上市櫃公司現(xiàn)增或發(fā)行公司債之資金應(yīng)用情形揭露已有明確規(guī)範(fàn)，並訂有限期補(bǔ)正及各項(xiàng)罰則等嚴(yán)格規(guī)定，另於公開資訊觀測(cè)站設(shè)置「募資計(jì)畫執(zhí)行」專區(qū)，提供投資人查詢相關(guān)資訊，故無再行召開記者會(huì)之必要。

41第二條第一項(xiàng)第十七款(本款刪除)☆『董事或監(jiān)察人超過二分之一〔含〕以上受停止行使該公司董事或監(jiān)察人職權(quán)之假處分裁定。』※董監(jiān)受停止行使董監(jiān)職權(quán)之假處分裁定，應(yīng)視其對(duì)公司營(yíng)運(yùn)是否造成重大影響，始有召開說明記者會(huì)之必要性。要求公司揭露即可〔重大訊息處理程序第二條第一項(xiàng)第三十四款〕，假設(shè)經(jīng)評(píng)估前揭情事確已對(duì)公司營(yíng)運(yùn)造成重大影響，可請(qǐng)其依第二十五款規(guī)定召開說明記者會(huì)。

42第二條第一項(xiàng)第十八款(本款刪除)☆『因減資辦理資本變更登記完成、其減資對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告之影響〔含實(shí)收資本額與流通在外股數(shù)之差異與對(duì)每股淨(jìng)值之影響〕及預(yù)計(jì)換股作業(yè)計(jì)畫，暨嗣後有未依換股作業(yè)計(jì)畫執(zhí)行之情形者?！弧谄呖钜岩?guī)定上市公司於董事會(huì)決議減資時(shí)即須召開記者會(huì)說明，後續(xù)之減資對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告影響評(píng)估及預(yù)計(jì)換股作業(yè)計(jì)畫暨嗣後未依