國企出納面試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種票據(jù)可以掛失止付？（）A.已承兌的商業(yè)匯票B.現(xiàn)金支票C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票D.以上都是答案：D2.出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，發(fā)現(xiàn)長款應(yīng)（）。A.據(jù)為己有B.先掛賬，等查明原因再處理C.私分D.直接沖減費用答案：B3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.1-3D.7-10答案：A4.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是（）核對。A.賬證B.賬賬C.賬實D.賬表答案：C5.下列不屬于出納工作基本原則的是（）。A.內(nèi)部牽制原則B.錢賬分管原則C.收付合法原則D.隨意收付原則答案：D6.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每月D.每旬答案：A7.以下哪種結(jié)算方式適用于同城結(jié)算？（）A.匯兌B.托收承付C.銀行本票D.商業(yè)匯票答案：C8.出納員在登記現(xiàn)金日記賬時，誤將數(shù)字“8”寫成“3”，應(yīng)采用（）更正。A.劃線更正法B.紅字更正法C.補充登記法D.重新登記法答案：A9.企業(yè)支付職工工資應(yīng)通過（）賬戶核算。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)付職工薪酬D.其他應(yīng)付款答案：C10.下列票據(jù)不需要承兌的是（）。A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行本票D.遠(yuǎn)期商業(yè)匯票答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的職能包括（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABCD2.下列可以作為庫存現(xiàn)金收入原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.轉(zhuǎn)賬支票C.非經(jīng)營性收據(jù)D.內(nèi)部收據(jù)答案：ACD3.銀行結(jié)算賬戶按用途分類，可以分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD4.出納人員不得兼任（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記D.現(xiàn)金日記賬的登記答案：ABC5.下列屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金D.向企業(yè)購買原材料支付款項答案：ABC6.以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說法正確的有（）。A.是一種對賬記錄或?qū)~工具B.不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)C.調(diào)節(jié)后的余額是企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)D.應(yīng)每月編制一次答案：ABC7.企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶應(yīng)提交的證明文件有（）。A.營業(yè)執(zhí)照正本B.稅務(wù)登記證C.法定代表人身份證件D.組織機構(gòu)代碼證答案：ACD8.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的情況有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD9.出納人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的要求有（）。A.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行B.不得坐支現(xiàn)金C.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)寫明用途D.特殊情況可以白條頂庫答案：ABC10.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月B.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日C.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票D.商業(yè)匯票可以辦理貼現(xiàn)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員必須根據(jù)經(jīng)會計主管或其指定人員審核無誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（）答案：正確2.銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。（）答案：正確3.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（）答案：正確4.只要是真實的原始憑證，就可以作為收付現(xiàn)金的依據(jù)。（）答案：錯誤5.銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：正確6.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，可以先收后記賬，先付后記賬。（）答案：錯誤7.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：錯誤8.商業(yè)匯票的付款期限，自出票日起計算。（）答案：正確9.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符，一定是企業(yè)記賬錯誤。（）答案：錯誤10.空白支票可以提前加蓋印章。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，然后登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。同時，要保管庫存現(xiàn)金、有價證券、印章等，還要進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查工作，確保賬實相符。2.請說明現(xiàn)金收支管理的基本原則。答案：現(xiàn)金收支管理基本原則包括收付合法原則，即現(xiàn)金收付必須符合法律法規(guī)等規(guī)定；錢賬分管原則，出納管錢，會計管賬；收付兩清原則，現(xiàn)金收付時當(dāng)面點清等。3.簡述銀行存款日記賬的登記要求。答案：銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，并定期與銀行對賬單核對。4.說出三種常見的銀行結(jié)算方式及其特點。答案：銀行本票，同城使用，見票即付，信譽高。銀行匯票，適用范圍廣，可異地使用，票隨人走。商業(yè)匯票，分為商業(yè)承兌和銀行承兌，付款期限最長6個月，可貼現(xiàn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.在國企出納工作中，如何確保資金安全？答案：要嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度，例如錢賬分管，不相容崗位分離。按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算，及時登記日記賬，定期盤點現(xiàn)金和核對銀行存款，防范資金風(fēng)險。2.如果你發(fā)現(xiàn)一筆現(xiàn)金收支存在疑問，你會如何處理？答案：首先暫停相關(guān)業(yè)務(wù)操作，然后向直接上級匯報情況，配合調(diào)查，提供相關(guān)資料，等待進(jìn)一步指示，確保資金收支合法合規(guī)。3.請闡述出納工作對國企財務(wù)管理的重要性。答案：出納工作是國企財務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。負(fù)責(zé)資金收付，