高級(jí)審計(jì)師考試時(shí)間安排試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.會(huì)計(jì)制度

D.稅法

E.信息技術(shù)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)降低。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性無(wú)關(guān)。

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無(wú)關(guān)。

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、公允性的判斷依據(jù)。

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的基本要求。

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

E.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性可以通過(guò)審計(jì)人員的專業(yè)判斷來(lái)提高。

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一系列步驟。

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

C.審計(jì)程序可以根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況而有所不同。

D.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以隨意調(diào)整。

E.審計(jì)程序的實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件。

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明和審計(jì)結(jié)論。

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽字蓋章。

E.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)與審計(jì)工作完成日期一致。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施。

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

C.內(nèi)部控制可以降低組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)評(píng)估。

E.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則。

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施情況應(yīng)接受審計(jì)人員的監(jiān)督。

E.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。

8.下列關(guān)于審計(jì)人員的職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

B.審計(jì)人員應(yīng)遵守保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

C.審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正，不得受個(gè)人利益的影響。

D.審計(jì)人員應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)能力，以適應(yīng)審計(jì)工作的需要。

E.審計(jì)人員的職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)信息化管理是指利用信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行管理和控制。

B.審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)工作效率，降低審計(jì)成本。

C.審計(jì)信息化管理有助于提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)信息化管理可以促進(jìn)審計(jì)人員的專業(yè)發(fā)展。

E.審計(jì)信息化管理與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行控制的過(guò)程。

B.審計(jì)質(zhì)量管理包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作。

C.審計(jì)質(zhì)量管理有助于提高審計(jì)工作的效率和效果。

D.審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

E.審計(jì)質(zhì)量管理與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)工作最基本的要求。（）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的。（×）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物。（×）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)和被審計(jì)單位的管理層意見(jiàn)。（×）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（√）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的所有信息進(jìn)行保密處理。（√）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，靈活調(diào)整審計(jì)程序。（√）

9.審計(jì)人員的專業(yè)能力與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。（×）

10.審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)工作的效率和效果，但不會(huì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋什么是審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說(shuō)明它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中的重要性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)工作中的作用。

4.描述審計(jì)程序的基本步驟，并說(shuō)明每個(gè)步驟的目的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何提高審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平，以適應(yīng)不斷變化的審計(jì)需求。

2.分析信息技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告的影響，并探討這些影響對(duì)審計(jì)質(zhì)量和效率的潛在提升。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的一般準(zhǔn)則？

A.審計(jì)人員的獨(dú)立性

B.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)工作的保密性

D.審計(jì)報(bào)告的格式要求

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的客觀性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施。

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)來(lái)評(píng)估。

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性

B.保守秘密

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.提高專業(yè)能力

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告可以由被審計(jì)單位的管理層編寫(xiě)。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)和被審計(jì)單位的管理層意見(jiàn)。

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)與審計(jì)工作完成日期一致。

D.審計(jì)報(bào)告的格式可以由審計(jì)人員自行決定。

6.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)信息化管理可以降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。

B.審計(jì)信息化管理可以替代傳統(tǒng)的審計(jì)方法。

C.審計(jì)信息化管理可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)信息化管理不需要審計(jì)人員的專業(yè)判斷。

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行控制的過(guò)程。

B.審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)工作的效率和效果。

C.審計(jì)質(zhì)量管理與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。

D.審計(jì)質(zhì)量管理不需要審計(jì)人員的專業(yè)能力。

8.下列關(guān)于審計(jì)人員的職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物。

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的管理層的壓力。

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)違反審計(jì)準(zhǔn)則以獲取更多的審計(jì)證據(jù)。

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的。

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性可以通過(guò)審計(jì)人員的專業(yè)判斷來(lái)提高。

10.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序可以根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況而有所不同。

B.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以隨意調(diào)整。

C.審計(jì)程序的實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性。

D.審計(jì)程序與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試范圍包括審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)制度、稅法和信息技術(shù)等方面，這些都是審計(jì)師需要掌握的知識(shí)點(diǎn)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)降低。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)人員的專業(yè)能力都有關(guān)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的基本要求，充分性指數(shù)量足夠，適當(dāng)性指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告，每個(gè)步驟都有其特定的目的。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明和審計(jì)結(jié)論，格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，并由審計(jì)人員簽字蓋章。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，可以降低組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，制定和修訂由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，實(shí)施情況應(yīng)接受審計(jì)人員的監(jiān)督。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、保守秘密、保持客觀公正、提高專業(yè)能力，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)信息化管理利用信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行管理和控制，可以提高審計(jì)工作效率，降低審計(jì)成本，促進(jìn)審計(jì)人員的專業(yè)發(fā)展。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量管理包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作，有助于提高審計(jì)工作的效率和效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)工作最基本的要求，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，能夠降低組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相輔相成的，兩者共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù)的基本要求。

4.×

解析思路：審計(jì)人員接受被審計(jì)單位的禮物可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅包含審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)，不包括被審計(jì)單位的管理層意見(jiàn)。

6.√

解析思路：審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以確保問(wèn)題得到及時(shí)處理。

7.√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任對(duì)獲取的信息進(jìn)行保密處理，以保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

8.√

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況調(diào)整，以確保審計(jì)工作的有效性和針對(duì)性。

9.×

解析思路：審計(jì)人員的專業(yè)能力與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，專業(yè)能力強(qiáng)的審計(jì)人員能夠更好地識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

10.×

解析思路：審計(jì)信息化管理雖然可以提高效率，但不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員的專業(yè)判斷仍然是必要的。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密性和誠(chéng)信等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指數(shù)量足夠，適當(dāng)性指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。重要性在于確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在