年全國稅務(wù)師考試新版真題卷含答案《稅法（二）》一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意）1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.依照中國法律成立的個人獨(dú)資企業(yè)答案：D2.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入答案：A3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的勞動保護(hù)支出B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊D.按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷答案：B4.某居民企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出350萬元。已知該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為15%，2023年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為50萬元。該企業(yè)2024年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。A.300B.350C.300D.400答案：A5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目盈利年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：D6.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個人D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住的個人答案：A7.個人取得的下列所得中，應(yīng)按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目繳納個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.設(shè)計(jì)費(fèi)所得答案：D8.居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（）內(nèi)辦理匯算清繳。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.6月30日至12月31日D.9月1日至12月31日答案：A9.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月C.納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月D.納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元答案：C10.下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.農(nóng)村的房產(chǎn)答案：D11.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)余值或租金收入D.房產(chǎn)市價(jià)答案：C12.某企業(yè)2024年年初擁有房產(chǎn)原值1000萬元，3月將其中的200萬元房產(chǎn)出租，當(dāng)年取得租金收入50萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.8.4B.9.2C.10.2D.12.0答案：B13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.對企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：B14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地D.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地答案：D15.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由（）確定。A.國務(wù)院B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府C.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B16.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是（）。A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為B.耕地占用稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人C.耕地占用稅的稅率采用地區(qū)差別定額稅率D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅答案：C17.下列情形中，免征耕地占用稅的是（）。A.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅B.學(xué)校占用耕地C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地答案：D18.某企業(yè)占用耕地10000平方米建設(shè)廠房，已知當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為每平方米20元，該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。A.100000B.200000C.300000D.400000答案：B19.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅的征稅對象是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為B.契稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人C.契稅的稅率為3%-5%，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日答案：C20.下列情形中，不征收契稅的是（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬答案：D21.某企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)，房產(chǎn)原值為500萬元，評估確認(rèn)的價(jià)值為600萬元，雙方約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A.0B.15C.18D.30答案：A22.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的行為B.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.土地增值稅的稅率采用四級超率累進(jìn)稅率D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額答案：A23.下列情形中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)用于職工福利B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房D.房地產(chǎn)抵押期滿，抵押人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以清償債務(wù)答案：B24.土地增值稅的扣除項(xiàng)目不包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)無關(guān)的稅金答案：D25.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照等B.印花稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅答案：C26.下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.無息、貼息貸款合同B.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同C.技術(shù)開發(fā)合同D.已繳納印花稅的憑證的副本答案：C27.某企業(yè)簽訂了一份貨物運(yùn)輸合同，合同約定運(yùn)輸費(fèi)用為100萬元，裝卸費(fèi)為10萬元。已知貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰，該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.500B.550C.600D.650答案：A28.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽等B.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人C.資源稅的稅率分為固定稅率和幅度稅率兩種D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日答案：B29.下列情形中，免征資源稅的是（）。A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失C.開采銷售共伴生礦D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品答案：A30.某油田2024年10月開采原油10000噸，銷售8000噸，取得不含稅銷售收入4000萬元。已知原油的資源稅稅率為6%，該油田應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.240B.288C.360D.480答案：A31.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）。A.車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶B.車船稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)屬于稅法規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人C.車船稅的稅率采用定額稅率D.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定答案：A32.下列車船中，免征車船稅的是（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船C.警用車船D.以上都是答案：D33.某企業(yè)2024年年初擁有貨車5輛，每輛整備質(zhì)量為10噸；擁有客車3輛。已知貨車車船稅年稅額為每噸80元，客車車船稅年稅額為每輛500元，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.4000B.5500C.6000D.7500答案：B34.下列關(guān)于印花稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A.單位納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅B.個人納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證訂立地、居住地或者機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅C.不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅D.以上都是答案：D35.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的表述中，正確的是（）。A.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人B.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表C.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納D.以上都是答案：D36.下列關(guān)于個人所得稅自行申報(bào)的表述中，正確的是（）。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算D.以上都是答案：D37.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.以上都是答案：D38.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以上都是答案：D39.下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日，為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源主管部門認(rèn)定的納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日C.因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地的當(dāng)日D.以上都是答案：D40.下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日B.納稅人因改變土地、房屋用途等情形應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)減征、免征契稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為改變有關(guān)土地、房屋用途等情形的當(dāng)日C.納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期申報(bào)納稅D.以上都是答案：D二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）41.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有（）。A.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B.居民企業(yè)來源于中國境外的所得C.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得D.非居民企業(yè)來源于中國境外且與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得答案：ABC42.下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案：ABCD43.下列關(guān)于企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)折舊的表述中，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊C.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更答案：ABCD44.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD45.下列關(guān)于個人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的表述中，正確的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個人獨(dú)立從事各種非雇傭的勞務(wù)所取得的所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額C.預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算D.勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅率適用三級超額累進(jìn)預(yù)扣率答案：ABCD46.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)答案：ABCD47.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的表述中，正確的有（）。A.對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.對港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.對機(jī)場飛行區(qū)用地、場內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD48.下列情形中，需要繳納耕地占用稅的有（）。A.占用耕地建設(shè)建筑物B.占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用園地建設(shè)建筑物D.占用林地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)答案：ABCD49.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對應(yīng)的價(jià)款B.土地使用權(quán)互換、房屋互換，計(jì)稅依據(jù)為所互換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額C.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價(jià)格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，計(jì)稅依據(jù)為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格依法核定的價(jià)格D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益答案：ABCD50.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物D.繼承房地產(chǎn)答案：AC51.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅答案：ABC52.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.買賣合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.技術(shù)合同答案：ABCD53.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.買賣合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款B.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)收入D.技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或者使用費(fèi)答案：ABCD54.下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.稀土答案：ABCD55.下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納C.海洋原油、天然氣資源稅由國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)征收管理D.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：ACD56.下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.乘用車B.商用車C.摩托車D.船舶答案：ABCD57.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅單位的表述中，正確的有（）。A.乘用車、商用車客車、摩托車以輛為計(jì)稅單位B.商用車貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位C.船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅單位D.游艇以艇身長度每米為計(jì)稅單位答案：ABCD58.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所，符合條件的，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)答案：ABCD59.下列關(guān)于個人所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.居民個人有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.居民個人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理；有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理；沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理答案：ABCD60.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納B.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定C.各地一般按季或半年征收D.納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)，并繳納稅款答案：ABCD三、計(jì)算題（共8題，每題2分，共16分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意）（一）某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。61.該企業(yè)2024年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為（）萬元。A.600B.650C.700D.750答案：A62.該企業(yè)2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.10B.15C.20D.25答案：A63.該企業(yè)2024年公益性捐贈應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.0B.4C.6D.10答案：B64.該企業(yè)2024年工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.3B.5C.7D.9答案：C（二）中國公民王某為某公司高級職員，2024年1-12月取得以下收入：（1）每月取得工資收入15000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元。（2）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入20000元。（3）6月取得稿酬收入10000元。（4）9月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元。（5）12月取得全年一次性獎金36000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。已知王某有一個上小學(xué)的兒子，子女教育專項(xiàng)附加扣除由王某按100%扣除；王某的父母均已年滿60周歲，且王某為獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除按規(guī)定扣除。65.王某2024年1月工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A.190B.210C.230D.250答案：A66.王某3月勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A.3200B.2800C.2400D.2000答案：A67.王某6月稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A.1120B.1008C.900D.800答案：B68.王某12月全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.1080B.1200C.1350D.1500答案：A四、綜合分析題（共12題，每題2分，共24分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）（一）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年開發(fā)一個項(xiàng)目，相關(guān)資料如下：（1）取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款5000萬元，按照規(guī)定繳納了契稅（稅率3%），發(fā)生相關(guān)費(fèi)用100萬元。（2）開發(fā)成本8000萬元，其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)2000萬元，前期工程費(fèi)1000萬元，建筑安裝工程費(fèi)3000萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)1000萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)1000萬元，開發(fā)間接費(fèi)用1000萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元，管理費(fèi)用800萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用600萬元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中有300萬元為向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，能夠按項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，借款期限1年，年利率6%。（4）該項(xiàng)目全部銷售完畢，取得銷售收入25000萬元，繳納城市