中級(jí)審計(jì)師考試的時(shí)效性與試題及答案參考姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)時(shí)效性的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)時(shí)效性是指審計(jì)工作的及時(shí)性

B.審計(jì)時(shí)效性是指審計(jì)工作的準(zhǔn)確性

C.審計(jì)時(shí)效性是指審計(jì)工作的公正性

D.審計(jì)時(shí)效性是指審計(jì)工作的合規(guī)性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的舞弊

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的合規(guī)性問(wèn)題

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是指審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序是指審計(jì)工作的目的和目標(biāo)

C.審計(jì)程序是指審計(jì)工作的結(jié)果和結(jié)論

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的信息

B.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)程序相關(guān)的信息

C.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)和評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)程序的總結(jié)和評(píng)價(jià)

D.以上都是

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度和方法

B.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了防范風(fēng)險(xiǎn)而建立的一系列制度和方法

C.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了提高效率而建立的一系列制度和方法

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的個(gè)別事項(xiàng)的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則和規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的具體方法和步驟

C.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的控制和監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的評(píng)估和改進(jìn)

C.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的法律法規(guī)和制度規(guī)定

C.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)習(xí)慣和職業(yè)素養(yǎng)

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)時(shí)效性是審計(jì)工作的重要原則，它要求審計(jì)人員必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)程序是審計(jì)工作的核心，它決定了審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見(jiàn)可靠性的基礎(chǔ)。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

6.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。（）

7.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的基本要求。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和控制的機(jī)制。（）

10.審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立、客觀和公正。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)時(shí)效性的含義及其在審計(jì)工作中的重要性。

2.說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

4.闡述審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則及其在審計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平中的作用及其具體實(shí)施路徑。

2.結(jié)合審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德，探討審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理獨(dú)立性與專(zhuān)業(yè)判斷的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作的最終目的是（）。

A.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的錯(cuò)誤

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.提高被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)效率

D.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)編制（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行編制

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序和審計(jì)方法

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員自行決定

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是可靠的

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是充分的

D.以上都是

5.審計(jì)報(bào)告的目的是（）。

A.指導(dǎo)審計(jì)工作

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.提高被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理水平

D.以上都是

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是（）。

A.保障資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

7.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.以上都是

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)包括（）。

A.相關(guān)法律法規(guī)

B.審計(jì)理論和實(shí)踐

C.審計(jì)師職業(yè)道德

D.以上都是

9.審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括（）。

A.審計(jì)工作的計(jì)劃和控制

B.審計(jì)工作的執(zhí)行和報(bào)告

C.審計(jì)工作的評(píng)估和改進(jìn)

D.以上都是

10.審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AD

解析思路：審計(jì)時(shí)效性主要指的是審計(jì)工作的及時(shí)性，而及時(shí)性是保證審計(jì)工作有效性的重要因素。準(zhǔn)確性、公正性和合規(guī)性雖然也是審計(jì)工作的要求，但不是時(shí)效性的直接體現(xiàn)。

2.D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋了審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括錯(cuò)誤、舞弊和合規(guī)性問(wèn)題，因此選項(xiàng)D是全面的。

3.A

解析思路：審計(jì)程序是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法，而不是目的和目標(biāo)，也不是結(jié)果和結(jié)論。

4.A

解析思路：審計(jì)證據(jù)是為了支持審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)而收集的信息，因此必須與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

5.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。

6.D

解析思路：內(nèi)部控制旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效率，因此選項(xiàng)D是全面的。

7.D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，可能涉及個(gè)別事項(xiàng)的評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)。

8.D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則既包括基本原則，也包括具體方法和步驟，同時(shí)也涉及職業(yè)道德規(guī)范。

9.D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)工作的計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告以及評(píng)估和改進(jìn)，是一個(gè)全面的質(zhì)量控制過(guò)程。

10.A

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性，這是最基本的職業(yè)道德原則。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)時(shí)效性強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)工作的及時(shí)性，確保審計(jì)信息能夠及時(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

2.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括錯(cuò)誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)過(guò)程中不可避免的問(wèn)題。

3.√

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的核心，決定了審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見(jiàn)可靠性的基礎(chǔ)。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的是客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。

7.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

8.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的基本要求。

9.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要機(jī)制。

10.√

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立、客觀和公正。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)時(shí)效性的含義及其在審計(jì)工作中的重要性。

解析思路：審計(jì)時(shí)效性指審計(jì)工作在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成的能力。重要性體現(xiàn)在確保審計(jì)信息及時(shí)性，便于管理層決策。

2.說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。它們相互影響，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)影響控制風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)則影響審計(jì)意見(jiàn)。

3.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量足夠支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。兩者共同影響審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

4.闡述審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則及其在審計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)用。

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性等。在審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)師應(yīng)遵循這些原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和公正性。

四、論述題

1.論述審計(jì)