2024年審計(jì)師考試試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循合法、合規(guī)的原則

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

E.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是指組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而制定的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證組織資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平

D.內(nèi)部控制可以分為預(yù)防性控制和糾正性控制

E.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估來(lái)衡量

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)程序是指審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、分析性程序和報(bào)告

E.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)環(huán)境的變化進(jìn)行適時(shí)調(diào)整

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)的文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的工作底稿、審計(jì)程序和審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字蓋章

E.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師的獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，不受任何利益關(guān)系的影響

B.審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求

D.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過(guò)內(nèi)部和外部控制機(jī)制來(lái)維護(hù)

E.審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，由于審計(jì)程序不當(dāng)或證據(jù)不足，導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序和證據(jù)收集方法來(lái)降低

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量成正比

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范和要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)職業(yè)組織或監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量、維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)道德

D.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告、職業(yè)道德等方面的規(guī)范

E.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)環(huán)境的變化進(jìn)行適時(shí)修訂

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括違約責(zé)任、侵權(quán)責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任可以通過(guò)保險(xiǎn)、賠償?shù)确绞絹?lái)減輕

E.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是保證審計(jì)質(zhì)量的重要保障

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中，不斷提高自身專業(yè)能力和職業(yè)道德水平的過(guò)程

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)資格認(rèn)證、繼續(xù)教育和職業(yè)晉升

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)質(zhì)量、維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)道德

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展受到市場(chǎng)需求、行業(yè)規(guī)范和職業(yè)環(huán)境等因素的影響

E.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值和社會(huì)價(jià)值的途徑

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受客戶利益的影響。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以提出對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用分析性程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效率和審計(jì)成本之間的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的新挑戰(zhàn)以及應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.利潤(rùn)最大化

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是違反職業(yè)道德的？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.接受客戶的小額禮品

C.獨(dú)立地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

D.及時(shí)向客戶披露重大舞弊行為

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)可以是口頭證據(jù)

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是？

A.提高經(jīng)營(yíng)效率

B.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

D.以上都是

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.證據(jù)收集

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)師名稱和地址

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.被審計(jì)單位名稱

D.審計(jì)師簽字

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的贊助

D.審計(jì)師可以在審計(jì)過(guò)程中，接受被審計(jì)單位的咨詢費(fèi)

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一部分？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)準(zhǔn)則是由誰(shuí)制定的？

A.審計(jì)師

B.被審計(jì)單位

C.審計(jì)職業(yè)組織

D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)責(zé)任的一部分？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持專業(yè)勝任能力

C.對(duì)客戶保密

D.負(fù)責(zé)客戶財(cái)務(wù)狀況

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性和適當(dāng)性，可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，收集時(shí)應(yīng)合法合規(guī)，可靠性高則風(fēng)險(xiǎn)低。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在保證資產(chǎn)安全、完整和合規(guī)，有效性取決于組織規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平，包括預(yù)防性和糾正性控制。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、分析性程序和報(bào)告，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)執(zhí)行，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，包括工作底稿、程序和意見(jiàn)，格式和內(nèi)容需符合準(zhǔn)則要求。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性，是職業(yè)道德核心，通過(guò)控制和機(jī)制維護(hù)，是保證質(zhì)量的前提。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估，設(shè)計(jì)審計(jì)程序降低風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)職業(yè)組織或監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定，旨在提高審計(jì)質(zhì)量，包括審計(jì)程序、報(bào)告和職業(yè)道德規(guī)范。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任和道德責(zé)任，包括違約、侵權(quán)和刑事責(zé)任，是職業(yè)道德重要組成部分，通過(guò)保險(xiǎn)減輕。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展涉及專業(yè)資格、繼續(xù)教育和晉升，有助于提高質(zhì)量、維護(hù)職業(yè)道德，受市場(chǎng)需求和職業(yè)環(huán)境影響，是個(gè)人價(jià)值實(shí)現(xiàn)途徑。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

2.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀性，不受客戶利益影響。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)向客戶披露舞弊，但不必立即報(bào)告。

4.√

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5.×

解析思路：審計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。

7.×

解析思路：審計(jì)師可能發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)依賴單一證據(jù)來(lái)源。

10.√

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，