2024年審計法規(guī)試題及答案解析姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計準則的表述，正確的是：

A.審計準則是審計工作的基本規(guī)范

B.審計準則對審計師職業(yè)行為具有約束力

C.審計準則的制定旨在提高審計工作的質量和效率

D.審計準則的執(zhí)行情況不作為審計師評價的依據(jù)

2.下列關于內部審計的表述，正確的是：

A.內部審計是組織內部的一種獨立、客觀、公正的監(jiān)督活動

B.內部審計的主要目的是幫助組織實現(xiàn)其目標

C.內部審計的對象是組織的全部活動

D.內部審計的結論可以直接對外公布

3.下列關于注冊會計師的表述，正確的是：

A.注冊會計師是指具有注冊會計師資格，從事審計、咨詢等業(yè)務的專業(yè)人員

B.注冊會計師的執(zhí)業(yè)范圍包括審計、鑒證、咨詢等

C.注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格由國務院有關部門頒發(fā)

D.注冊會計師的執(zhí)業(yè)不受地域限制

4.下列關于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性進行評價的依據(jù)

B.審計證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性越高，證明力越強

D.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

5.下列關于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性進行評價后，形成的書面文件

B.審計報告分為無保留意見審計報告、保留意見審計報告、否定意見審計報告和無法表示意見審計報告

C.審計報告應當由審計人員簽字、蓋章

D.審計報告應當報送被審計單位和有關部門

6.下列關于審計程序的實施順序，正確的是：

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計評價

D.審計報告編制

7.下列關于審計風險的概念，正確的是：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中，由于各種原因導致審計結論出現(xiàn)偏差的可能性

B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險的評估是審計工作的核心內容

D.審計風險的降低是審計人員追求的目標

8.下列關于審計師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)行為的基本準則

B.審計師職業(yè)道德的核心是誠信、客觀、公正

C.審計師職業(yè)道德要求審計師在執(zhí)業(yè)過程中，不得利用職務之便謀取私利

D.審計師職業(yè)道德的遵守是審計師職業(yè)發(fā)展的基礎

9.下列關于審計師責任的概念，正確的是：

A.審計師責任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中，應當承擔的法律責任

B.審計師責任包括對被審計單位財務報表的真實性、公允性負責

C.審計師責任的承擔與審計師職業(yè)道德的遵守密切相關

D.審計師責任的界定應當以法律法規(guī)為依據(jù)

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展的表述，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)道路上不斷成長、提升的過程

B.審計師職業(yè)發(fā)展需要審計師具備扎實的專業(yè)知識、豐富的實踐經(jīng)驗

C.審計師職業(yè)發(fā)展需要審計師不斷學習、創(chuàng)新，適應時代發(fā)展需求

D.審計師職業(yè)發(fā)展需要審計師在遵守職業(yè)道德的前提下，積極拓展業(yè)務領域

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性和客觀性。（正確）

2.被審計單位管理層對審計報告的真實性、公允性承擔最終責任。（正確）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應立即向被審計單位報告。（正確）

4.審計師對被審計單位內部控制的有效性負責。（錯誤）

5.審計師在審計過程中，可以對被審計單位進行罰款。（錯誤）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位的任何饋贈。（錯誤）

7.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的經(jīng)營策略提出建議。（錯誤）

8.審計師在審計過程中，應保持職業(yè)謹慎，對發(fā)現(xiàn)的問題進行充分披露。（正確）

9.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的財務狀況進行預測。（錯誤）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以單獨或聯(lián)合其他審計師共同執(zhí)業(yè)。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵循的基本審計準則。

2.簡述審計師在評估被審計單位內部控制時，應關注的主要因素。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何處理與管理層溝通中存在的障礙。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應當包含的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過風險評估來控制審計風險。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對財務報表舞弊的風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計標準的表述，不正確的是：

A.審計標準是審計工作的規(guī)范和指南

B.審計標準包括審計準則和審計指南

C.審計標準由審計機構制定

D.審計標準是審計工作的強制性要求

2.內部審計的主要目的是：

A.提高審計效率

B.為外部審計提供支持

C.幫助組織實現(xiàn)其目標

D.降低審計風險

3.注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格由以下哪個機構頒發(fā)？

A.財政部

B.證監(jiān)會

C.注冊會計師協(xié)會

D.工商行政管理局

4.審計證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的數(shù)量

C.證據(jù)的收集方法

D.以上都是

5.下列關于審計報告的表述，不正確的是：

A.審計報告應當由審計人員簽字、蓋章

B.審計報告應當報送被審計單位和有關部門

C.審計報告應當包含審計意見

D.審計報告可以包含審計人員的個人意見

6.審計程序的實施順序中，首先應當進行的是：

A.審計證據(jù)收集

B.審計評價

C.審計計劃

D.審計報告編制

7.審計風險的固有風險是指：

A.審計師無法控制的被審計單位內部風險

B.審計師在執(zhí)行審計過程中產(chǎn)生的風險

C.審計師在審計過程中未能發(fā)現(xiàn)的風險

D.審計師在審計過程中可能面臨的法律風險

8.審計師職業(yè)道德的核心是：

A.誠信

B.客觀

C.公正

D.以上都是

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當承擔的主要責任是：

A.對被審計單位財務報表的真實性、公允性負責

B.對審計報告的真實性、公允性負責

C.對被審計單位的經(jīng)營決策負責

D.對審計工作的結果負責

10.審計師在職業(yè)發(fā)展中，應當不斷提升的是：

A.審計技能

B.審計知識

C.審計道德

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：ABC

解析思路：審計準則是審計工作的基本規(guī)范，對審計師職業(yè)行為具有約束力，制定旨在提高審計工作質量和效率。

2.答案：AB

解析思路：內部審計是組織內部的一種獨立、客觀、公正的監(jiān)督活動，主要目的是幫助組織實現(xiàn)其目標。

3.答案：ABC

解析思路：注冊會計師是指具有注冊會計師資格，從事審計、咨詢等業(yè)務的專業(yè)人員，執(zhí)業(yè)范圍包括審計、鑒證、咨詢等。

4.答案：ABC

解析思路：審計證據(jù)是審計人員評價財務報表真實性和公允性的依據(jù)，分為直接證據(jù)和間接證據(jù)，可靠性越高證明力越強。

5.答案：ABC

解析思路：審計報告是審計人員評價財務報表真實性和公允性后形成的書面文件，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

6.答案：ABC

解析思路：審計程序的實施順序為審計計劃、審計證據(jù)收集、審計評價和審計報告編制。

7.答案：ABC

解析思路：審計風險是指審計結論出現(xiàn)偏差的可能性，包括固有風險、控制風險和檢查風險，評估是審計工作的核心內容。

8.答案：ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)行為的基本準則，核心是誠信、客觀、公正，要求審計師在執(zhí)業(yè)過程中不得謀取私利。

9.答案：ABC

解析思路：審計師責任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中應當承擔的法律責任，包括對財務報表真實性和公允性負責。

10.答案：ABCD

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)道路上不斷成長、提升的過程，需要具備專業(yè)知識、實踐經(jīng)驗，不斷學習和創(chuàng)新。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性和客觀性，這是審計準則的基本要求。

2.答案：正確

解析思路：被審計單位管理層對財務報表的真實性、公允性承擔最終責任，審計師提供獨立的意見。

3.答案：正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為應立即報告，這是職業(yè)道德和法律規(guī)定的要求。

4.答案：錯誤

解析思路：內部審計的主要目的是幫助組織實現(xiàn)其目標，而非僅僅對內部控制的有效性負責。

5.答案：錯誤

解析思路：審計師不能接受被審計單位的任何饋贈，以保持獨立性。

6.答案：錯誤

解析思路：審計師不能對被審計單位進行罰款，罰款屬于行政處罰。

7.答案：錯誤

解析思路：審計報告只包含審計意見，不包含對經(jīng)營策略的建議。

8.答案：正確

解析思路：審計師在審計過程中應保持職業(yè)謹慎，對發(fā)現(xiàn)的問題進行充分披露。

9.答案：錯誤

解析思路：審計師不能對被審計單位的財務狀況進行預測，預測屬于管理層職責。

10.答案：正確

解析思路：審計師可以單獨或聯(lián)合其他審計師共同執(zhí)業(yè)，以增強審計能力。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵循的基本審計準則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和職業(yè)謹慎性等。

解析思路：列出基本審計準則的幾個方面，并簡要說明其含義。

2.答案：審計師在評估被審計單位內部控制時，應關注的主要因素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等。

解析思路：列出內部控制的主要要素，并簡要說明每個要素的含義。

3.答案：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以通過以下方式處理與管理層溝通中存在的障礙：充分了解管理層的需求和期望，采用恰當?shù)臏贤ǚ绞?，及時反饋信息，保持溝通的透明度等。

解析思路：提出幾種處理溝通障礙的方法，并簡要說明每種方法的作用。

4.答案：審計報告應當包含審計師名稱、被審計單位名稱、審計意見、審計期間、審計依據(jù)、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論、管理層對審計發(fā)現(xiàn)的回應等。

解析思路：列出審計報告應包含的主要內容，并簡要說明每項內容的必要性。

四、論述題答案及解析思路

1.答案：審計師在審計過程中，通過風險評估