2024年高級審計(jì)師考試防考技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.會(huì)計(jì)知識

B.稅法知識

C.管理知識

D.法規(guī)知識

E.信息技術(shù)知識

2.在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能會(huì)對審計(jì)質(zhì)量造成負(fù)面影響？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在利益沖突

B.審計(jì)人員未能充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程

C.審計(jì)人員未能保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.審計(jì)人員未能遵守職業(yè)道德規(guī)范

E.審計(jì)人員未能及時(shí)更新專業(yè)知識

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

4.在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪些內(nèi)容是審計(jì)人員應(yīng)考慮的？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)資源

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.內(nèi)部控制文件

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

E.審計(jì)人員訪談?dòng)涗?/p>

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

7.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施？

A.審計(jì)人員培訓(xùn)

B.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

C.審計(jì)報(bào)告審核

D.審計(jì)工作底稿管理

E.審計(jì)客戶關(guān)系管理

8.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

E.公正性

9.下列哪些屬于審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的披露要求？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即調(diào)整審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的禮品和款待。（）

4.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)，包括內(nèi)部報(bào)告和外部信息。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以基于被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作成果減少審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境和文化。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，但無需記錄評估結(jié)果。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本準(zhǔn)則。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理職業(yè)道德沖突，并探討如何提高職業(yè)道德意識。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.職業(yè)謹(jǐn)慎

2.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師首先需要確定的是：

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)資源

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況最有可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)程序得當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)充分

C.審計(jì)時(shí)間充足

D.審計(jì)人員專業(yè)能力強(qiáng)

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

B.對內(nèi)部控制發(fā)表評價(jià)

C.對被審計(jì)單位的管理層提出建議

D.對審計(jì)過程進(jìn)行記錄

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況表明可能存在舞弊行為？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與實(shí)際情況一致

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

D.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表無異議

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能違反職業(yè)道德？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層保持良好關(guān)系

B.審計(jì)師接受被審計(jì)單位提供的合理禮品

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師接受被審計(jì)單位提供的薪酬補(bǔ)償

7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的披露要求？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)方法

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況表明可能存在信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位擁有完善的IT系統(tǒng)

B.被審計(jì)單位存在大量紙質(zhì)文件

C.被審計(jì)單位的IT系統(tǒng)存在安全漏洞

D.被審計(jì)單位的IT系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定

9.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明審計(jì)程序存在缺陷？

A.審計(jì)程序符合審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序執(zhí)行到位

C.審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：高級審計(jì)師需要具備全面的職業(yè)技能，包括會(huì)計(jì)、稅法、管理、法規(guī)和信息技術(shù)知識。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)過程中的不當(dāng)行為會(huì)影響審計(jì)質(zhì)量，包括利益沖突、對業(yè)務(wù)流程不熟悉、缺乏職業(yè)懷疑態(tài)度和違反職業(yè)道德規(guī)范。

3.A,B,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)失敗。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間和所需資源。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、內(nèi)部控制文件、外部審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)人員訪談?dòng)涗浀取?/p>

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制措施包括人員培訓(xùn)、項(xiàng)目質(zhì)量控制、報(bào)告審核、工作底稿管理和客戶關(guān)系管理。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密性和公正性。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露要求包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.√

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須識別和評估的風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)師接受禮品和款待可能會(huì)影響其獨(dú)立性，因此通常是不允許的。

4.×

解析思路：審計(jì)師只需對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部報(bào)告和外部信息不在審計(jì)范圍之內(nèi)。

5.×

解析思路：審計(jì)師不能基于內(nèi)部審計(jì)工作成果減少審計(jì)程序，必須獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以保護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的可