2024年審計師復(fù)習(xí)計劃示例試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是（）

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行獨立、客觀、公正的審查和評價

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審查和評價

C.審計是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審查和評價

D.審計是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查和評價

2.審計的基本目標(biāo)包括（）

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.評價經(jīng)營管理活動的合規(guī)性

D.評價企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況

3.審計證據(jù)按其來源可以分為（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列關(guān)于審計程序，正確的是（）

A.查詢和觀察

B.分析程序

C.審查和分析會計記錄

D.評估內(nèi)部控制

5.審計人員應(yīng)遵循以下哪些職業(yè)道德規(guī)范（）

A.獨立性

B.客觀性

C.寬容性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

6.審計過程中，審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制風(fēng)險（）

A.控制風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險

C.信息技術(shù)風(fēng)險

D.人力資源風(fēng)險

7.審計報告包括以下哪些內(nèi)容（）

A.審計意見

B.審計說明

C.審計依據(jù)

D.審計程序

8.下列關(guān)于審計抽樣，正確的是（）

A.審計抽樣是一種確定審計證據(jù)的方法

B.審計抽樣可以降低審計風(fēng)險

C.審計抽樣可以提高審計效率

D.審計抽樣可以保證審計意見的準(zhǔn)確性

9.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)關(guān)注以下哪些因素（）

A.審計風(fēng)險

B.審計證據(jù)

C.審計程序

D.審計結(jié)論

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理活動

B.審計質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制包括審計人員質(zhì)量控制

D.審計質(zhì)量控制是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)的舞弊行為。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

3.審計意見只對財務(wù)報表使用者負(fù)責(zé)。（）

4.審計人員在執(zhí)行審計程序時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

5.審計抽樣可以完全替代實質(zhì)性審查。（）

6.審計人員可以僅通過分析程序發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險。（）

7.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密。（）

8.審計機(jī)構(gòu)可以對其他審計機(jī)構(gòu)的審計工作進(jìn)行復(fù)核。（）

9.審計人員應(yīng)當(dāng)對客戶的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價。（）

10.審計報告應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計抽樣中的“風(fēng)險”概念，并說明如何控制審計風(fēng)險。

3.簡述審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的主要因素。

4.說明審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計人員如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊的新趨勢和挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，首要的職責(zé)是：

A.確保企業(yè)財務(wù)報表的真實性

B.發(fā)現(xiàn)并報告企業(yè)舞弊行為

C.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

D.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

2.審計證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的時效性

3.審計師在審計過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立地執(zhí)行審計工作

B.對客戶的信息保密

C.在審計報告中披露所有發(fā)現(xiàn)的問題

D.接受客戶提供的禮品

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制總是能夠防止所有錯誤和舞弊的發(fā)生

B.內(nèi)部控制只針對企業(yè)內(nèi)部的管理活動

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序來驗證

D.內(nèi)部控制是審計師的責(zé)任

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對哪些風(fēng)險保持警覺？

A.審計風(fēng)險

B.會計風(fēng)險

C.內(nèi)部控制風(fēng)險

D.以上都是

6.審計師在編制審計計劃時，以下哪個因素不是必須考慮的？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計時間表

D.審計費用預(yù)算

7.審計師在執(zhí)行分析程序時，以下哪個指標(biāo)不是常用的？

A.銷售收入增長率

B.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C.營業(yè)成本比率

D.凈利潤增長率

8.審計師在審計過程中，以下哪種行為不屬于職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.保持獨立性

B.保守秘密

C.追求個人利益

D.公正客觀

9.審計師在完成審計工作后，以下哪個文件是必須提交的？

A.審計工作底稿

B.審計報告

C.審計意見

D.審計計劃

10.審計師在審計過程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計失敗？

A.審計師的專業(yè)技能不足

B.審計師的工作態(tài)度不認(rèn)真

C.審計師沒有遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.AD

解析思路：審計的定義包括對財務(wù)報表、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面的審查和評價。

2.ABCD

解析思路：審計的基本目標(biāo)涵蓋財務(wù)報表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營管理活動的合規(guī)性以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。

3.AB

解析思路：審計證據(jù)按來源分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括查詢和觀察、分析程序、審查和分析會計記錄以及評估內(nèi)部控制。

5.ABD

解析思路：審計人員的職業(yè)道德規(guī)范要求獨立性、客觀性和職業(yè)謹(jǐn)慎性。

6.ABCD

解析思路：審計人員應(yīng)關(guān)注控制風(fēng)險、風(fēng)險評估風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險和人力資源風(fēng)險。

7.ABD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計說明、審計依據(jù)和審計程序。

8.ABCD

解析思路：審計抽樣是一種確定審計證據(jù)的方法，可以降低審計風(fēng)險、提高審計效率，并保證審計意見的準(zhǔn)確性。

9.ABCD

解析思路：審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)關(guān)注審計風(fēng)險、審計證據(jù)、審計程序和審計結(jié)論。

10.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制、審計人員質(zhì)量控制，是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計的目的不僅僅是發(fā)現(xiàn)舞弊行為，還包括評價財務(wù)報表的公允性等。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量要足夠，以便得出合理的審計結(jié)論。

3.×

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表發(fā)表的意見，但審計師也對審計過程負(fù)責(zé)。

4.×

解析思路：審計人員在執(zhí)行審計程序時，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

5.×

解析思路：審計抽樣不能完全替代實質(zhì)性審查，兩者是相輔相成的。

6.×

解析思路：分析程序可以幫助識別風(fēng)險，但不能完全替代實質(zhì)性審查。

7.√

解析思路：審計人員有責(zé)任對客戶的信息保密。

8.√

解析思路：審計機(jī)構(gòu)可以對其他審計機(jī)構(gòu)的審計工作進(jìn)行復(fù)核，以保證審計質(zhì)量。

9.√

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)對客戶的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價。

10.√

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)說明。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計證據(jù)的三個基本特征是：可靠性、相關(guān)性和充分性。

2.審計抽樣中的“風(fēng)險”概念是指審計人員對審計結(jié)論可能存在錯誤的可能性?？刂茖徲嬶L(fēng)險的方法包括：合理確定審計程序、選擇適當(dāng)?shù)某闃臃椒?、評估樣本結(jié)果等。

3.審計人員在風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的主要因素包括：行業(yè)特點、企業(yè)規(guī)模、內(nèi)部控制環(huán)境、管理層的誠信度、財務(wù)報表的性質(zhì)等。

4.審計人員在執(zhí)行審計程序時，為確保審計意見的客觀性和公正性，應(yīng)遵循以下原則：保持獨立性、保持客觀性、遵循職業(yè)道德規(guī)范、遵守審計準(zhǔn)則等。

四、論述題