2024年中級(jí)審計(jì)師考試常見(jiàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.引言段

B.范圍段

C.段落說(shuō)明段

D.段落管理段

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性？

A.審計(jì)師應(yīng)檢查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施

B.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制是否得到持續(xù)關(guān)注

C.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制是否被管理層有效運(yùn)用

D.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制是否能夠有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部文件

B.外部文件

C.審計(jì)師詢問(wèn)

D.管理層聲明

5.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些事項(xiàng)？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間表

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審查內(nèi)部控制

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.編制審計(jì)工作底稿

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)完成階段應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審查審計(jì)工作底稿

B.評(píng)估審計(jì)意見(jiàn)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.與管理層溝通

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.審慎性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的保密原則？

A.對(duì)被審計(jì)單位信息的保密

B.對(duì)審計(jì)程序的保密

C.對(duì)審計(jì)報(bào)告的保密

D.對(duì)客戶信息的保密

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的合規(guī)性原則？

A.遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.遵守行業(yè)準(zhǔn)則

C.遵守職業(yè)操守

D.遵守公司制度

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)師的主要職責(zé)是審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴管理層提供的聲明作為審計(jì)證據(jù)。（×）

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有賬戶和交易進(jìn)行審計(jì)。（×）

6.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交給被審計(jì)單位的管理層和董事會(huì)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)的法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通并采取措施。（）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的整體合理性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)。

2.說(shuō)明審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇和設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)如何處理。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，并說(shuō)明其重要性。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

2.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪項(xiàng)不是主要考慮因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.審計(jì)師的時(shí)間安排

D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)常用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)調(diào)查

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.以上都是

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

6.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化

C.管理層誠(chéng)信問(wèn)題

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.簡(jiǎn)潔性

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪項(xiàng)措施不是必要的？

A.評(píng)估錯(cuò)報(bào)的影響

B.與被審計(jì)單位管理層溝通

C.修改審計(jì)程序

D.立即終止審計(jì)工作

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位的管理層

B.被審計(jì)單位的員工

C.被審計(jì)單位的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者

D.被審計(jì)單位的客戶

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)報(bào)告的基本要素包括引言段、范圍段、段落說(shuō)明段和段落管理段。

2.ABCD。審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制的有效性需要考慮設(shè)計(jì)、實(shí)施、持續(xù)關(guān)注和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

3.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)和訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD。審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部文件、外部文件、審計(jì)師詢問(wèn)和管理層聲明。

5.ABCD。審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)范圍、目標(biāo)、程序和時(shí)間表。

6.ABCD。審計(jì)實(shí)施階段包括審查內(nèi)部控制、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和編制審計(jì)工作底稿。

7.ABCD。審計(jì)完成階段包括審查審計(jì)工作底稿、評(píng)估審計(jì)意見(jiàn)、編制審計(jì)報(bào)告和與管理層溝通。

8.ABCD。審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和審慎性。

9.ABCD。審計(jì)師應(yīng)遵循的保密原則包括對(duì)被審計(jì)單位信息、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告和客戶信息的保密。

10.ABCD。審計(jì)師應(yīng)遵循的合規(guī)性原則包括遵守法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)操守和公司制度。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，以增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度。

2.√被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)師負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

3.√審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

4.×審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不能僅依賴管理層提供的聲明作為審計(jì)證據(jù)，需要獲取其他審計(jì)證據(jù)。

5.×審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，不一定對(duì)所有賬戶和交易進(jìn)行審計(jì)，而是采用抽樣等方法。

6.√審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交給被審計(jì)單位的管理層和董事會(huì)。

7.√審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)的法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

8.√審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通并采取措施。

9.×審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，而不是整體合理性。

10.√審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)等關(guān)鍵點(diǎn)。

2.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)選擇和設(shè)計(jì)審計(jì)程序，包括審計(jì)抽樣、審計(jì)詢問(wèn)、審計(jì)觀察和審計(jì)調(diào)查等，以確保審計(jì)程序的有效性和效率。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、客觀性、一致性、及時(shí)性和可理解性的基本原則。

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)遵循相關(guān)準(zhǔn)則和程序，包括評(píng)估沖突的性質(zhì)和嚴(yán)重性、披露沖突、避免沖突或?qū)で笾笇?dǎo)等。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)