內(nèi)部審計(jì)思維方式試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.客戶至上

E.遵守職業(yè)道德

2.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是什么？

A.提高組織效率和效果

B.保障資產(chǎn)安全

C.防范和揭露舞弊行為

D.優(yōu)化內(nèi)部控制

E.促進(jìn)合規(guī)性

3.內(nèi)部審計(jì)的主要工作方法有哪些？

A.檢查

B.監(jiān)測

C.評(píng)估

D.分析

E.研究與咨詢

4.內(nèi)部審計(jì)師在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

E.審計(jì)報(bào)告

5.內(nèi)部審計(jì)師在開展審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與審計(jì)對(duì)象應(yīng)無直接利益關(guān)系

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度

C.審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)接受適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和繼續(xù)教育

E.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)背景和目的

B.審計(jì)過程和方法

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)結(jié)論和建議

E.審計(jì)報(bào)告的日期和審計(jì)師簽名

7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.選擇具有代表性的審計(jì)樣本

B.采用合理的審計(jì)程序

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證

D.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分的分析和評(píng)估

E.確保審計(jì)證據(jù)的來源可靠

8.內(nèi)部審計(jì)師在開展審計(jì)工作時(shí)，如何應(yīng)對(duì)舞弊行為？

A.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的監(jiān)督

B.提高審計(jì)師的職業(yè)敏感度

C.采用適當(dāng)?shù)奈璞渍{(diào)查技巧

D.與外部專家合作

E.遵循相關(guān)法律法規(guī)

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)結(jié)論和建議的有效性？

A.審計(jì)結(jié)論應(yīng)基于充分的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性和可行性

C.審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)一致

D.審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)關(guān)注組織的長期利益

E.審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)得到管理層的認(rèn)可

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)結(jié)構(gòu)清晰、邏輯嚴(yán)密

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)使用規(guī)范的語言和術(shù)語

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含必要的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給管理層

答案：

1.ABC

2.ABCDE

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受審計(jì)對(duì)象的禮品或饋贈(zèng)。（）

2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)直接提交給董事會(huì)或高級(jí)管理層。（）

3.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是確保組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。（）

4.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須對(duì)所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出整改建議。（）

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不受任何組織的約束。（）

6.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是指內(nèi)部審計(jì)師在組織內(nèi)部不受任何部門或個(gè)人的影響。（）

7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)組織的所有活動(dòng)進(jìn)行全面評(píng)估。（）

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（）

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。（）

答案：

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.×

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計(jì)師在開展審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取哪些措施？

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要組成部分有哪些？

4.內(nèi)部審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部審計(jì)在提升組織內(nèi)部控制有效性方面的具體作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的最終目的是：

A.發(fā)現(xiàn)問題

B.提高效率

C.保障合規(guī)

D.以上都是

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，最核心的職責(zé)是：

A.審計(jì)監(jiān)督

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.舞弊調(diào)查

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)：

A.僅向管理層報(bào)告

B.僅向董事會(huì)報(bào)告

C.同時(shí)向管理層和董事會(huì)報(bào)告

D.僅向外部審計(jì)師報(bào)告

4.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮：

A.審計(jì)成本

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)難度

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.客戶至上

6.內(nèi)部審計(jì)的主要工作方法不包括：

A.檢查

B.監(jiān)測

C.評(píng)估

D.銷售分析

7.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)當(dāng)：

A.僅包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.僅包含審計(jì)建議

C.包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

D.不包含任何審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向管理層報(bào)告

B.等待審計(jì)工作完成后再報(bào)告

C.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.不報(bào)告，以免影響審計(jì)結(jié)果

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)證據(jù)？

A.僅收集正面證據(jù)

B.僅收集負(fù)面證據(jù)

C.收集充分且適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

D.不收集任何證據(jù)

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)對(duì)象的不配合？

A.強(qiáng)制審計(jì)對(duì)象配合

B.放棄審計(jì)

C.尋求管理層支持

D.暫時(shí)擱置審計(jì)工作，等待問題解決

答案：

1.D

2.A

3.C

4.C

5.D

6.D

7.C

8.A

9.C

10.C

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德是內(nèi)部審計(jì)的基本原則。

2.ABCDE

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)包括提高組織效率和效果、保障資產(chǎn)安全、防范和揭露舞弊行為、優(yōu)化內(nèi)部控制、促進(jìn)合規(guī)性。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的主要工作方法包括檢查、監(jiān)測、評(píng)估、分析。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的基本準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告。

5.ABCDE

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括無直接利益關(guān)系、保持客觀公正、具備專業(yè)勝任能力、接受培訓(xùn)和繼續(xù)教育、遵循職業(yè)道德規(guī)范。

6.ABCDE

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)背景和目的、審計(jì)過程和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議、審計(jì)報(bào)告的日期和審計(jì)師簽名。

7.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性包括選擇代表性樣本、采用合理程序、交叉驗(yàn)證、分析和評(píng)估、確保證據(jù)來源可靠。

8.ABCDE

解析思路：應(yīng)對(duì)舞弊行為的方法包括加強(qiáng)監(jiān)督、提高敏感度、采用調(diào)查技巧、與外部專家合作、遵守法律法規(guī)。

9.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)結(jié)論和建議的有效性包括基于充分證據(jù)、具有可操作性、與審計(jì)目標(biāo)一致、關(guān)注長期利益、得到管理層認(rèn)可。

10.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量包括結(jié)構(gòu)清晰、使用規(guī)范語言、包含必要證據(jù)、客觀公正、及時(shí)提交。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免接受審計(jì)對(duì)象的禮品或饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)直接提交給有權(quán)決定或影響管理層的董事會(huì)或高級(jí)管理層。

3.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，而非僅僅是戰(zhàn)略目標(biāo)。

4.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師提出整改建議應(yīng)根據(jù)具體情況，并非所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都必須提出建議。

5.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在組織內(nèi)部工作，仍需遵守組織規(guī)定和程序。

6.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是指內(nèi)部審計(jì)師在組織內(nèi)部不受任何部門或