2024年中級審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)策略及試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.私密性

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)影響

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制

B.內(nèi)部審計(jì)

C.外部審計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)不充分風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)后續(xù)工作？

A.審計(jì)意見的執(zhí)行

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的改進(jìn)

C.審計(jì)建議的實(shí)施

D.審計(jì)結(jié)論的反饋

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的專業(yè)勝任能力？

A.專業(yè)知識(shí)

B.專業(yè)技能

C.專業(yè)知識(shí)更新

D.專業(yè)經(jīng)驗(yàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層和治理層的影響是審計(jì)獨(dú)立性的核心要求。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅通過觀察內(nèi)部控制來獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

5.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位管理層提出的調(diào)整建議，應(yīng)當(dāng)直接在審計(jì)報(bào)告中予以反映。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計(jì)單位的陳述和解釋保持客觀和謹(jǐn)慎。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述內(nèi)部控制的三要素及其在審計(jì)過程中的作用。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮的關(guān)鍵事項(xiàng)。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界干擾

C.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過程

D.審計(jì)師可以公開討論客戶的商業(yè)機(jī)密

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能犯錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能被處罰的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)報(bào)告可能被誤解的風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)只能來源于被審計(jì)單位的內(nèi)部記錄

B.審計(jì)證據(jù)只能來源于外部獨(dú)立來源

C.審計(jì)證據(jù)既可以是內(nèi)部來源，也可以是外部來源

D.審計(jì)證據(jù)只能是財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須執(zhí)行的步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)師根據(jù)審計(jì)目標(biāo)自行設(shè)計(jì)的步驟

C.審計(jì)程序是審計(jì)師與被審計(jì)單位協(xié)商確定的步驟

D.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中隨意選擇的步驟

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為保護(hù)資產(chǎn)安全而采取的措施

B.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為防止財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊而采取的措施

C.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為提高經(jīng)營效率而采取的措施

D.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為滿足審計(jì)師要求而采取的措施

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)勝任能力是指審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師職業(yè)勝任能力是指審計(jì)師的專業(yè)技能

C.審計(jì)師職業(yè)勝任能力是指審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能的綜合

D.審計(jì)師職業(yè)勝任能力是指審計(jì)師的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位經(jīng)營管理的評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測

8.下列關(guān)于審計(jì)后續(xù)工作的說法，正確的是：

A.審計(jì)后續(xù)工作是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告發(fā)布后的工作

B.審計(jì)后續(xù)工作是審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位管理層的溝通

C.審計(jì)后續(xù)工作是審計(jì)師對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改情況進(jìn)行跟蹤

D.審計(jì)后續(xù)工作是審計(jì)師對審計(jì)報(bào)告的修改和完善

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵守的規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師個(gè)人品質(zhì)的體現(xiàn)

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)行業(yè)自律的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師獲得職業(yè)資格的條件

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)

B.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷提高專業(yè)技能

C.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷拓展人際關(guān)系

D.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷追求更高的職位

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

解析思路：

-選擇題旨在測試考生對基本概念和原則的理解。

-對于每個(gè)選項(xiàng)，考生需要判斷其是否符合題目中的描述和審計(jì)準(zhǔn)則。

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

解析思路：

-判斷題旨在測試考生對審計(jì)相關(guān)知識(shí)的判斷能力。

-對于每個(gè)陳述，考生需要判斷其是否符合審計(jì)師職業(yè)道德和審計(jì)準(zhǔn)則。

三、簡答題

1.解析思路：

-評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素、評估風(fēng)險(xiǎn)暴露、評估風(fēng)險(xiǎn)影響。

-應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序、設(shè)計(jì)審計(jì)程序以應(yīng)對識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)、記錄評估過程和結(jié)論。

2.解析思路：

-控制環(huán)境：管理層誠信和道德價(jià)值觀。

-風(fēng)險(xiǎn)評估：識(shí)別和評估與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

-控制活動(dòng)：確保管理層的指令得以執(zhí)行。

-信息與溝通：識(shí)別、捕獲和溝通與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息。

3.解析思路：

-審計(jì)意見：對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)：記錄審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

-審計(jì)建議：針對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議。

-審計(jì)結(jié)論：基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見的總體結(jié)論。

4.解析思路：

-與管理層溝通：了解業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制。

-與治理層溝通：溝通重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)范圍限制等。

-與其他審計(jì)師溝通：協(xié)調(diào)工作、分享信息。

-與被審計(jì)單位員工溝通：獲取必要的信息和證