天津內(nèi)審員試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.非官方性

2.內(nèi)部審計(jì)部門在組織結(jié)構(gòu)中的位置，以下哪項(xiàng)描述是正確的？

A.應(yīng)該直接隸屬于最高管理層

B.應(yīng)該隸屬于財(cái)務(wù)部門

C.應(yīng)該隸屬于審計(jì)委員會

D.可以隸屬于其他部門

3.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的基本職能？

A.評估和改進(jìn)內(nèi)部控制

B.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

C.提供管理咨詢服務(wù)

D.直接參與公司的日常運(yùn)營

4.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時，應(yīng)遵循以下哪個原則？

A.確保審計(jì)工作的公正性

B.尊重被審計(jì)單位的利益

C.嚴(yán)格保守審計(jì)秘密

D.以上都是

5.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時，以下哪項(xiàng)不是必須考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)周期

D.審計(jì)預(yù)算

6.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.收集證據(jù)

B.分析證據(jù)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.直接修改被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

7.內(nèi)部審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)考慮的因素？

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的合理性

C.內(nèi)部控制的效率

D.內(nèi)部控制的合規(guī)性

8.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)

9.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.尊重被審計(jì)單位的利益

C.保守審計(jì)秘密

D.追求審計(jì)工作的經(jīng)濟(jì)效益

10.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)訪談記錄

D.以上都是

11.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

12.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)背景

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

13.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的用途？

A.向管理層提供審計(jì)意見

B.為改進(jìn)內(nèi)部控制提供依據(jù)

C.向股東報(bào)告審計(jì)結(jié)果

D.作為公司對外宣傳的材料

14.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

15.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.收集證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告的編制

16.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)關(guān)注的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)訪談

D.審計(jì)分析

17.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的要求？

A.審計(jì)工作應(yīng)具有獨(dú)立性

B.審計(jì)工作應(yīng)具有客觀性

C.審計(jì)工作應(yīng)具有合規(guī)性

D.審計(jì)工作應(yīng)具有保密性

18.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)規(guī)范

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)要求

19.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的目的？

A.提高公司內(nèi)部控制水平

B.發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷

C.降低公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.增加公司經(jīng)濟(jì)效益

20.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)關(guān)注的審計(jì)領(lǐng)域？

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.經(jīng)營審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

D.IT審計(jì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。（）

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)對被審計(jì)單位進(jìn)行處罰。（）

4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以直接提交給公司董事會。（）

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的員工進(jìn)行詢問。（）

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。（）

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行修改。（）

9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。（）

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計(jì)的基本原則。

2.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性？

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容？

4.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的沖突？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部審計(jì)在提高企業(yè)內(nèi)部控制效率方面的具體措施及成效。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，非官方性不屬于內(nèi)部審計(jì)的基本原則。

2.A

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接隸屬于最高管理層，以保證其獨(dú)立性和權(quán)威性。

3.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職能包括評估和改進(jìn)內(nèi)部控制、監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、提供管理咨詢服務(wù)等，但不直接參與公司的日常運(yùn)營。

4.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時，應(yīng)確保審計(jì)工作的公正性、尊重被審計(jì)單位的利益并嚴(yán)格保守審計(jì)秘密。

5.D

解析思路：審計(jì)預(yù)算不是內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時必須考慮的因素，審計(jì)預(yù)算應(yīng)由管理層或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。

6.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)收集證據(jù)、分析證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告，但無權(quán)直接修改被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

7.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的健全性、合理性、效率及合規(guī)性。

8.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)計(jì)劃、收集證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告等步驟。

9.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保持獨(dú)立性和客觀性、尊重被審計(jì)單位的利益、保守審計(jì)秘密等。

10.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、審計(jì)訪談記錄等，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)收集和分析這些證據(jù)。

11.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通。

12.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的組成部分包括審計(jì)背景、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

13.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的用途包括向管理層提供審計(jì)意見、為改進(jìn)內(nèi)部控制提供依據(jù)、向股東報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

14.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)等。

15.D

解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)計(jì)劃、收集證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告等步驟。

16.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)關(guān)注的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)訪談和審計(jì)分析。

17.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)遵循審計(jì)工作的要求，包括保持獨(dú)立性和客觀性、尊重被審計(jì)單位的利益、保守審計(jì)秘密等。

18.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。

19.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)關(guān)注審計(jì)工作的目的，包括提高公司內(nèi)部控制水平、發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷、降低公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。

20.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)關(guān)注的審計(jì)領(lǐng)域包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和IT審計(jì)。

二、判斷題

1.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的是為了確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，但不是唯一目的。

2.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

3.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中無權(quán)對被審計(jì)單位進(jìn)行處罰，其職責(zé)是提供意見和建議。

4.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以直接提交給公司董事會，以便董事會了解審計(jì)結(jié)果。

5.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中可以對被審計(jì)單位的員工進(jìn)行詢問，以獲取必要的信息。

6.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持獨(dú)立性和客觀性，以保證審計(jì)結(jié)果的公正性。

7.×

解