典當財務(wù)管理辦法總則制定目的為加強本典當行財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障典當行穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本典當行實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于[典當行公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)管理活動。基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.準確性原則：財務(wù)核算數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映典當行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實現(xiàn)典當行價值最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)機構(gòu)設(shè)置典當行應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)分工，確保財務(wù)管理工作的高效運行。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)典當行財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進行財務(wù)分析和財務(wù)報告。負責(zé)財務(wù)風(fēng)險防控，建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)安全。協(xié)調(diào)與外部監(jiān)管部門、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，維護典當行合法權(quán)益。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保會計資料的真實、完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。參與財務(wù)分析和財務(wù)決策，為管理層提供財務(wù)建議。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算工作。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)典當行的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，組織編制下一年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)、負債等各個方面，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況，提出本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總。2.月度預(yù)算編制每月末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算分解下達月度預(yù)算指標，各部門應(yīng)按照月度預(yù)算指標組織實施。月度預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算指標的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估。2.預(yù)算監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門及時進行預(yù)警和督促整改。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題或突發(fā)事件，應(yīng)及時向管理層報告，并采取相應(yīng)的措施進行處理。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件當市場環(huán)境、政策法規(guī)、經(jīng)營戰(zhàn)略等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標出現(xiàn)較大偏差時，可以進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合實際情況。2.調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。管理層對預(yù)算調(diào)整申請進行審批，審批通過后下達預(yù)算調(diào)整通知。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整通知，對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整，并及時更新預(yù)算執(zhí)行臺賬。收入管理典當業(yè)務(wù)收入1.利息收入典當行應(yīng)按照合同約定的利率和期限，向當戶收取利息收入。利息收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認和計量。財務(wù)部門應(yīng)定期核對利息收入，確保利息收入的準確性和完整性。對于逾期未收回的利息，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準備。2.綜合費用收入典當行應(yīng)按照合同約定的標準，向當戶收取綜合費用收入。綜合費用收入應(yīng)在實際收到時確認收入。財務(wù)部門應(yīng)加強對綜合費用收入的管理，嚴格按照規(guī)定的標準收取費用，不得擅自提高或降低收費標準。其他收入1.絕當物品銷售收入當戶在典當期限屆滿或續(xù)當期限屆滿后仍未贖當?shù)模洚斝杏袡?quán)依法處置絕當物品，并取得絕當物品銷售收入。絕當物品銷售收入應(yīng)按照實際取得的金額確認收入。財務(wù)部門應(yīng)加強對絕當物品處置的管理，確保絕當物品處置過程合法合規(guī)，收入及時足額入賬。2.咨詢服務(wù)收入典當行提供的咨詢服務(wù)收入，應(yīng)在服務(wù)完成并取得客戶確認后確認收入。財務(wù)部門應(yīng)加強對咨詢服務(wù)收入的核算和管理，確保咨詢服務(wù)收入的真實性和準確性。成本費用管理成本管理1.當金成本當金成本主要包括資金成本、融資成本等。典當行應(yīng)合理安排資金來源，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低當金成本。財務(wù)部門應(yīng)加強對當金成本的核算和分析，定期評估當金成本的合理性，提出降低當金成本的建議和措施。2.絕當物品成本絕當物品成本主要包括收購成本、保管成本、處置成本等。典當行應(yīng)加強對絕當物品的管理，降低絕當物品成本。財務(wù)部門應(yīng)準確核算絕當物品成本，定期對絕當物品成本進行分析和評估，確保絕當物品成本的合理性。費用管理1.營業(yè)費用營業(yè)費用主要包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、折舊費、水電費等。典當行應(yīng)建立健全營業(yè)費用管理制度，嚴格控制營業(yè)費用支出，確保營業(yè)費用支出合理、合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的標準和范圍核算營業(yè)費用，加強對營業(yè)費用的審核和監(jiān)控，定期對營業(yè)費用進行分析和評估，提出降低營業(yè)費用的建議和措施。2.管理費用管理費用主要包括管理人員薪酬、董事會費、審計費、訴訟費、稅金及附加等。典當行應(yīng)加強對管理費用的管理，嚴格控制管理費用支出，提高管理效率。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的標準和范圍核算管理費用，加強對管理費用的審核和監(jiān)控，定期對管理費用進行分析和評估，提出降低管理費用的建議和措施。3.財務(wù)費用財務(wù)費用主要包括利息支出、手續(xù)費支出、匯兌損益等。典當行應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)費用支出。財務(wù)部門應(yīng)準確核算財務(wù)費用，加強對財務(wù)費用的審核和監(jiān)控，定期對財務(wù)費用進行分析和評估，提出降低財務(wù)費用的建議和措施。資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理典當行應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進行清查，確?，F(xiàn)金管理規(guī)范。2.銀行存款管理典當行應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。應(yīng)收及預(yù)付款項管理1.應(yīng)收賬款管理典當行應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和流程。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期未收回的應(yīng)收賬款及時進行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準備。2.預(yù)付款項管理典當行應(yīng)加強對預(yù)付款項的管理，嚴格控制預(yù)付款項的支付，確保預(yù)付款項的安全。財務(wù)部門應(yīng)定期核對預(yù)付款項的余額，對長期掛賬的預(yù)付款項及時進行清理。存貨管理1.絕當物品管理典當行應(yīng)加強對絕當物品的管理，建立健全絕當物品管理制度，明確絕當物品的保管、處置等流程。財務(wù)部門應(yīng)定期對絕當物品進行盤點，確保絕當物品賬實相符。對于盤盈、盤虧的絕當物品，應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.其他存貨管理典當行的其他存貨主要包括辦公用品、低值易耗品等。典當行應(yīng)加強對其他存貨的管理，建立健全存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等制度。財務(wù)部門應(yīng)定期對其他存貨進行盤點，確保其他存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的其他存貨，應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置典當行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合實際需求。財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的入賬價值進行核算，準確計提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊典當行應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確。3.固定資產(chǎn)處置典當行應(yīng)加強對固定資產(chǎn)處置的管理，建立健全固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)處置進行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)處置收入及時足額入賬。負債管理短期借款管理1.借款申請與審批典當行因業(yè)務(wù)需要申請短期借款時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。借款申請應(yīng)包括借款金額、借款期限、借款用途、還款來源等內(nèi)容。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)典當行的資金狀況和還款能力，對借款申請進行審核，提出審核意見。2.借款合同簽訂經(jīng)審批同意的借款申請，典當行應(yīng)與貸款人簽訂借款合同。借款合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括借款金額、借款期限、借款利率、還款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。財務(wù)部門應(yīng)按照借款合同的約定，及時足額償還借款本息。應(yīng)付及預(yù)收款項管理1.應(yīng)付賬款管理典當行應(yīng)加強對應(yīng)付賬款的管理，建立健全應(yīng)付賬款管理制度，明確應(yīng)付賬款的支付責(zé)任和流程。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進行核對，確保應(yīng)付賬款賬實相符。對于逾期未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，協(xié)商解決辦法。2.預(yù)收款項管理典當行應(yīng)加強對預(yù)收款項的管理，嚴格控制預(yù)收款項的收取，確保預(yù)收款項的安全。財務(wù)部門應(yīng)定期核對預(yù)收款項的余額，對長期掛賬的預(yù)收款項及時進行清理。利潤及利潤分配管理利潤核算1.利潤計算典當行的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用+投資收益（損失以“”號填列）。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。凈利潤=利潤總額所得稅費用。財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準確。2.利潤分析財務(wù)部門應(yīng)定期對典當行的利潤進行分析，評估典當行的盈利能力和經(jīng)營效益。利潤分析應(yīng)包括利潤構(gòu)成分析、利潤變動分析、利潤與同行業(yè)對比分析等內(nèi)容。利潤分配1.利潤分配原則典當行的利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的約定進行。2.利潤分配順序典當行的利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。財務(wù)部門應(yīng)按照利潤分配順序進行利潤分配，確保利潤分配合規(guī)、合理。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制典當行應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映典當行的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表報送典當行應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，向監(jiān)管部門、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報表。財務(wù)報表報送前，應(yīng)進行內(nèi)部審核，確保財務(wù)報表質(zhì)量。財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等內(nèi)容。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對典當行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析。2.財務(wù)分析報告財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)分析報告，向管理層提供財務(wù)分析信息和決策建議。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標典當行應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，資產(chǎn)安全，經(jīng)營合規(guī)，提高經(jīng)營效率和效果。2.內(nèi)部控制原則內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等原則。3.內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。典當行應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制要素的要求，建立健全內(nèi)部控