2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰(zhàn)案例解析題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應繳納的稅種是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.城市維護建設稅2.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的個體工商戶C.年應稅銷售額不超過200萬元的增值稅一般納稅人D.年應稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)3.某企業(yè)2025年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)將原材料用于生產應稅產品。下列關于該筆業(yè)務的會計處理，正確的是（）。A.借：原材料117萬元，貸：銀行存款117萬元B.借：原材料100萬元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17萬元，貸：銀行存款117萬元C.借：原材料117萬元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）17萬元，貸：銀行存款117萬元D.借：原材料100萬元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17萬元，貸：銀行存款117萬元4.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票是（）。A.銷售方開具并加蓋財務專用章的發(fā)票B.購買方取得的增值稅專用發(fā)票C.購買方開具并加蓋財務專用章的發(fā)票D.銷售方開具并加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票5.某企業(yè)2025年1月銷售貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)將貨物用于出口。下列關于該筆業(yè)務的會計處理，正確的是（）。A.借：應收賬款117萬元，貸：主營業(yè)務收入100萬元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17萬元B.借：主營業(yè)務成本100萬元，貸：庫存商品100萬元C.借：主營業(yè)務收入100萬元，貸：主營業(yè)務成本100萬元D.借：應收賬款117萬元，貸：主營業(yè)務收入100萬元，應交稅費——應交增值稅（出口退稅）17萬元6.某企業(yè)2025年1月購進固定資產一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)將固定資產用于生產經營。下列關于該筆業(yè)務的會計處理，正確的是（）。A.借：固定資產117萬元，貸：銀行存款117萬元B.借：固定資產100萬元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17萬元，貸：銀行存款117萬元C.借：固定資產117萬元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）17萬元，貸：銀行存款117萬元D.借：固定資產100萬元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17萬元，貸：銀行存款117萬元7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應繳納的稅種是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.城市維護建設稅8.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的個體工商戶C.年應稅銷售額不超過200萬元的增值稅一般納稅人D.年應稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)9.某企業(yè)2025年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)將原材料用于生產應稅產品。下列關于該筆業(yè)務的會計處理，正確的是（）。A.借：原材料117萬元，貸：銀行存款117萬元B.借：原材料100萬元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17萬元，貸：銀行存款117萬元C.借：原材料117萬元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）17萬元，貸：銀行存款117萬元D.借：原材料100萬元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17萬元，貸：銀行存款117萬元10.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票是（）。A.銷售方開具并加蓋財務專用章的發(fā)票B.購買方取得的增值稅專用發(fā)票C.購買方開具并加蓋財務專用章的發(fā)票D.銷售方開具并加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)C.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶D.年應稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)E.年應稅銷售額超過200萬元的增值稅一般納稅人2.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的個體工商戶C.年應稅銷售額不超過200萬元的增值稅一般納稅人D.年應稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)E.年應稅銷售額超過200萬元的增值稅一般納稅人3.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.銷售方開具并加蓋財務專用章的發(fā)票B.購買方取得的增值稅專用發(fā)票C.購買方開具并加蓋財務專用章的發(fā)票D.銷售方開具并加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票E.購買方開具并加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應繳納的稅種有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.城市維護建設稅E.教育費附加5.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人應繳納的稅種有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.城市維護建設稅E.教育費附加三、判斷題要求：判斷下列各小題表述是否正確，正確的在題后的括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅一般納稅人可以將購進的固定資產、無形資產等計入應交稅費——應交增值稅（進項稅額）。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人可以將購進的固定資產、無形資產等計入應交稅費——應交增值稅（進項稅額）。（）3.增值稅專用發(fā)票是購買方取得的發(fā)票，用于抵扣進項稅額。（）4.增值稅專用發(fā)票是銷售方開具并加蓋財務專用章的發(fā)票。（）5.增值稅一般納稅人可以將購進的貨物、勞務等計入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。（）四、計算題要求：根據下列經濟業(yè)務，計算應納增值稅、應納消費稅和應納企業(yè)所得稅，并編制相應的會計分錄。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該貨物為應稅消費品，消費稅稅率為10%。（2）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該原材料用于生產應稅消費品。（3）將自產應稅消費品對外投資，取得投資方支付的增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。要求：計算該企業(yè)2月份應納增值稅、應納消費稅和應納企業(yè)所得稅，并編制相應的會計分錄。五、綜合題要求：根據下列經濟業(yè)務，分析并解答相關問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。（2）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元。該原材料用于生產應稅消費品。（3）購進固定資產一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。（4）將自產應稅消費品對外投資，取得投資方支付的增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。問題：（1）該企業(yè)3月份應納增值稅、應納消費稅和應納企業(yè)所得稅分別是多少？（2）該企業(yè)如何進行會計處理？六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并解答相關問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元。（2）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。（3）購進固定資產一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。（4）將自產應稅消費品對外投資，取得投資方支付的增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。問題：（1）該企業(yè)4月份應納增值稅、應納消費稅和應納企業(yè)所得稅分別是多少？（2）該企業(yè)在進行會計處理時，應如何確認和核算增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅？（3）該企業(yè)如何進行稅務籌劃？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅一般納稅人應繳納的稅種包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等，城市維護建設稅屬于地方稅種，不屬于增值稅一般納稅人應繳納的稅種。2.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶和企業(yè)，超過500萬元但會計核算不健全的個體工商戶和企業(yè)不屬于小規(guī)模納稅人。3.B解析：購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以抵扣銷項稅額，因此應借記原材料和應交稅費——應交增值稅（進項稅額），貸記銀行存款。4.C解析：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具并加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票，購買方取得的增值稅專用發(fā)票用于抵扣進項稅額。5.D解析：出口貨物免征增值稅，因此應借記應收賬款和應交稅費——應交增值稅（出口退稅），貸記主營業(yè)務收入。6.B解析：購進固定資產取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以抵扣銷項稅額，因此應借記固定資產和應交稅費——應交增值稅（進項稅額），貸記銀行存款。7.C解析：同第1題解析。8.D解析：同第2題解析。9.B解析：同第3題解析。10.C解析：同第4題解析。二、多項選擇題1.A、B、D解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶和企業(yè)。2.A、B、C、D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶和企業(yè)。3.A、B、D解析：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具并加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票，購買方取得的增值稅專用發(fā)票用于抵扣進項稅額。4.A、B、C、D解析：增值稅一般納稅人應繳納的稅種包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等。5.A、B、C、D解析：增值稅小規(guī)模納稅人應繳納的稅種包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等。三、判斷題1.×解析：增值