著眼未來2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？（）

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.外商投資企業(yè)所得

D.個體工商戶所得

3.納稅人在計算應納稅所得額時，以下哪些支出不得稅前扣除？（）

A.稅收滯納金

B.資產損失

C.職工工資及福利費

D.罰款和罰金

4.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.出租不動產

5.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？（）

A.證明購銷關系

B.證明抵扣稅款

C.證明支付款項

D.證明收貨關系

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？（）

A.收入實現(xiàn)制

B.權責發(fā)生制

C.加權平均法

D.比例稅率法

7.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？（）

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過300萬元

C.年應稅銷售額超過200萬元

D.年應稅銷售額超過100萬元

8.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件？（）

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額不超過300萬元

C.年應稅銷售額不超過200萬元

D.年應稅銷售額不超過100萬元

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.公積金

D.個人所得稅

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）

A.職工工資及福利費

B.投資損失

C.財產損失

D.捐贈支出

11.以下哪些屬于營業(yè)稅的納稅期限？（）

A.每月1日至15日

B.每月16日至月底

C.每季度1日至15日

D.每季度16日至月底

12.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.每月1日至15日

B.每月16日至月底

C.每季度1日至15日

D.每季度16日至月底

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月1日至15日

B.每月16日至月底

C.每季度1日至15日

D.每季度16日至月底

14.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票領購方式？（）

A.互聯(lián)網(wǎng)領購

B.郵政寄送

C.現(xiàn)場領購

D.傳真領購

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？（）

A.紙質申報

B.互聯(lián)網(wǎng)申報

C.傳真申報

D.現(xiàn)場申報

16.以下哪些屬于增值稅的納稅申報方式？（）

A.紙質申報

B.互聯(lián)網(wǎng)申報

C.傳真申報

D.現(xiàn)場申報

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的審計范圍？（）

A.企業(yè)財務報表

B.企業(yè)納稅申報表

C.企業(yè)內部控制制度

D.企業(yè)稅收籌劃方案

18.以下哪些屬于增值稅的審計范圍？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅納稅申報表

C.增值稅發(fā)票領購簿

D.增值稅抵扣憑證

19.以下哪些屬于營業(yè)稅的審計范圍？（）

A.營業(yè)稅納稅申報表

B.營業(yè)稅發(fā)票領購簿

C.營業(yè)稅發(fā)票

D.營業(yè)稅抵扣憑證

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的審計范圍？（）

A.企業(yè)財務報表

B.企業(yè)納稅申報表

C.企業(yè)內部控制制度

D.企業(yè)稅收籌劃方案

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（）

4.營業(yè)稅納稅人應按照規(guī)定繳納營業(yè)稅，不得自行減免。（）

5.增值稅專用發(fā)票的開具必須符合規(guī)定的格式和內容要求。（）

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除公益性捐贈支出。（）

7.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以按照規(guī)定加收滯納金。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個檔次。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

10.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應當在規(guī)定的期限內向稅務機關提出書面申請。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的主要內容。

3.簡述稅務師在為企業(yè)進行稅收籌劃時需要考慮的因素。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其對稅收征管的影響。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)如何進行有效的稅收籌劃以降低稅負。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租不動產。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)所得、外商投資企業(yè)所得和個體工商戶所得。

3.AD

解析思路：稅收滯納金和罰款、罰金不得稅前扣除，而資產損失、職工工資及福利費可以在一定條件下稅前扣除。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產和出租不動產。

5.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于證明購銷關系和證明抵扣稅款。

6.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法主要包括收入實現(xiàn)制和權責發(fā)生制。

7.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件之一是年應稅銷售額超過500萬元。

8.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件之一是年應稅銷售額不超過500萬元。

9.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和公積金。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、投資損失、財產損失和捐贈支出。

11.AB

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限通常為每月1日至15日和每月16日至月底。

12.AB

解析思路：增值稅的納稅期限通常為每月1日至15日和每月16日至月底。

13.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為每月1日至15日和每季度1日至15日。

14.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領購方式包括互聯(lián)網(wǎng)領購、郵政寄送和現(xiàn)場領購。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括紙質申報、互聯(lián)網(wǎng)申報、傳真申報和現(xiàn)場申報。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、互聯(lián)網(wǎng)申報、傳真申報和現(xiàn)場申報。

17.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的審計范圍包括企業(yè)財務報表、企業(yè)納稅申報表和企業(yè)內部控制制度。

18.ABCD

解析思路：增值稅的審計范圍包括增值稅專用發(fā)票、增值稅納稅申報表、增值稅發(fā)票領購簿和增值稅抵扣憑證。

19.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的審計范圍包括營業(yè)稅納稅申報表、營業(yè)稅發(fā)票領購簿、營業(yè)稅發(fā)票和營業(yè)稅抵扣憑證。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的審計范圍包括企業(yè)財務報表、企業(yè)納稅申報表、企業(yè)內部控制制度和企業(yè)稅收籌劃方案。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，即從1月1日至12月31日。

2.對

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，小規(guī)模納稅人則按規(guī)定使用簡易計稅方法。

3.錯

解析思路：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在計算應納稅所得額時扣除。

4.對

解析思路：營業(yè)稅納稅人必須按照規(guī)定繳納營業(yè)稅，不得自行減免。

5.對

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具必須符合規(guī)定的格式和內容要求，確保其合法性和有效性。

6.對

解析思路：公益性捐贈支