房地產(chǎn)稅務(wù)的特殊處理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情況下，房地產(chǎn)企業(yè)可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.土地增值稅納稅人在土地增值稅清算后，發(fā)現(xiàn)多繳稅款

B.土地增值稅納稅人在土地增值稅清算后，發(fā)現(xiàn)少繳稅款

C.土地增值稅納稅人在土地增值稅清算后，發(fā)現(xiàn)少計(jì)稅款

D.土地增值稅納稅人在土地增值稅清算后，發(fā)現(xiàn)多計(jì)稅款

2.下列哪些情況下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策？

A.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于出租

B.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于交換

C.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于抵債

D.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于投資

3.下列哪些情況下，個(gè)人可以免征土地增值稅？

A.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿2年

B.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿3年

C.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿5年

D.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿10年

4.下列哪些情況下，房地產(chǎn)企業(yè)可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于出租

B.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于交換

C.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于抵債

D.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于投資

5.下列哪些情況下，個(gè)人可以免征土地增值稅？

A.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿2年

B.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿3年

C.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿5年

D.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿10年

6.下列哪些情況下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策？

A.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于出租

B.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于交換

C.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于抵債

D.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于投資

7.下列哪些情況下，個(gè)人可以免征土地增值稅？

A.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿2年

B.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿3年

C.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿5年

D.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿10年

8.下列哪些情況下，房地產(chǎn)企業(yè)可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于出租

B.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于交換

C.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于抵債

D.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于投資

9.下列哪些情況下，個(gè)人可以免征土地增值稅？

A.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿2年

B.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿3年

C.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿5年

D.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿10年

10.下列哪些情況下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策？

A.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于出租

B.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于交換

C.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于抵債

D.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于投資

11.下列哪些情況下，個(gè)人可以免征土地增值稅？

A.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿2年

B.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿3年

C.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿5年

D.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿10年

12.下列哪些情況下，房地產(chǎn)企業(yè)可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于出租

B.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于交換

C.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于抵債

D.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于投資

13.下列哪些情況下，個(gè)人可以免征土地增值稅？

A.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿2年

B.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿3年

C.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿5年

D.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿10年

14.下列哪些情況下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策？

A.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于出租

B.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于交換

C.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于抵債

D.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于投資

15.下列哪些情況下，個(gè)人可以免征土地增值稅？

A.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿2年

B.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿3年

C.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿5年

D.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿10年

16.下列哪些情況下，房地產(chǎn)企業(yè)可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于出租

B.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于交換

C.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于抵債

D.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于投資

17.下列哪些情況下，個(gè)人可以免征土地增值稅？

A.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿2年

B.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿3年

C.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿5年

D.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿10年

18.下列哪些情況下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策？

A.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于出租

B.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于交換

C.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于抵債

D.開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于投資

19.下列哪些情況下，個(gè)人可以免征土地增值稅？

A.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿2年

B.個(gè)人購(gòu)買新建商品住房，自購(gòu)買之日起滿3年

C.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿5年

D.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿10年

20.下列哪些情況下，房地產(chǎn)企業(yè)可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于出租

B.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于交換

C.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于抵債

D.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于投資

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于對(duì)外投資，可以按照規(guī)定免征土地增值稅。（）

2.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，而不是實(shí)際交易價(jià)格。（）

3.個(gè)人將購(gòu)買未滿2年的新建商品住房對(duì)外銷售的，全額征收土地增值稅。（）

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算后，發(fā)現(xiàn)少繳稅款，可以補(bǔ)繳稅款，并按規(guī)定加收滯納金。（）

5.土地增值稅的納稅人是房地產(chǎn)的購(gòu)買者，而不是銷售者。（）

6.房地產(chǎn)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍。（）

7.個(gè)人購(gòu)買存量房，自購(gòu)買之日起滿5年，可以免征土地增值稅。（）

8.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，最高稅率為30%。（）

9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自用房地產(chǎn)用于交換，不征收土地增值稅。（）

10.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的計(jì)算方法。

2.解釋土地增值稅減免稅政策中“配套設(shè)施”的概念及其在土地增值稅計(jì)算中的處理。

3.說明個(gè)人出售存量房時(shí)，如何計(jì)算土地增值稅的應(yīng)納稅額。

4.闡述房地產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述土地增值稅政策在調(diào)節(jié)房地產(chǎn)稅收負(fù)擔(dān)中的作用和意義。

2.分析土地增值稅在房地產(chǎn)市場(chǎng)監(jiān)管中的作用及其對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A

解析思路：多繳稅款屬于退稅情況，符合減免稅政策。

2.BCD

解析思路：自用房地產(chǎn)用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

3.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對(duì)應(yīng)不同的年限。

4.BCD

解析思路：自用房地產(chǎn)用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

5.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對(duì)應(yīng)不同的年限。

6.BCD

解析思路：自用房地產(chǎn)用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

7.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對(duì)應(yīng)不同的年限。

8.BCD

解析思路：自用房地產(chǎn)用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

9.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對(duì)應(yīng)不同的年限。

10.BCD

解析思路：自用房地產(chǎn)用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

11.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對(duì)應(yīng)不同的年限。

12.BCD

解析思路：自用房地產(chǎn)用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

13.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對(duì)應(yīng)不同的年限。

14.BCD

解析思路：自用房地產(chǎn)用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

15.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對(duì)應(yīng)不同的年限。

16.BCD

解析思路：自用房地產(chǎn)用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

17.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對(duì)應(yīng)不同的年限。

18.BCD

解析思路：自用房地產(chǎn)用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

19.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對(duì)應(yīng)不同的年限。

20.BCD

解析思路：自用房地產(chǎn)用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：符合土地增值稅減免稅政策。

2.×

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際交易價(jià)格。

3.√

解析思路：未滿2年銷售新建商品住房，全額征稅。

4.√

解析思路：少繳稅款需補(bǔ)繳并加收滯納金。

5.×

解析思路：土地增值稅納稅人是銷售者。

6.√

解析思路：出租不屬于土地增值稅征稅范圍。

7.√

解析思路：滿5年購(gòu)買存量房可免征土地增值稅。

8.√

解析思路：土地增值稅稅率分為四級(jí)，最高30%。

9.×

解析思路：交換自用房地產(chǎn)應(yīng)征收土地增值稅。

10.√

解析思路：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移當(dāng)天。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的計(jì)算方法。

答案要點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)、增值額、增值率、適用稅率、速算扣除數(shù)。

2.解釋土地增值稅減免稅政策中“配套設(shè)施”的概念及其在土地增值稅計(jì)算中的處理。

答案要點(diǎn)：配套設(shè)施定義、計(jì)入土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的條件、扣除比例。

3.說明個(gè)人出售存量房時(shí)，如何計(jì)算土地增值稅的應(yīng)納稅額。

答案要點(diǎn)