項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)管理，規(guī)范項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作流程，確保項(xiàng)目結(jié)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，有效控制項(xiàng)目成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有工程項(xiàng)目、采購項(xiàng)目、服務(wù)項(xiàng)目等涉及資金支付與結(jié)算的項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于項(xiàng)目實(shí)施部門，確保審計(jì)工作不受干擾，客觀公正地開展審計(jì)。2.全面性原則對(duì)項(xiàng)目結(jié)算的各個(gè)環(huán)節(jié)、各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行全面審計(jì)，包括但不限于合同執(zhí)行情況、工程量計(jì)量、計(jì)價(jià)依據(jù)、費(fèi)用計(jì)算等。3.真實(shí)性原則以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，核實(shí)項(xiàng)目結(jié)算資料的真實(shí)性，杜絕虛假結(jié)算。4.準(zhǔn)確性原則嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，確保結(jié)算金額計(jì)算準(zhǔn)確無誤。二、結(jié)算審計(jì)職責(zé)分工（一）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)管理制度及流程。2.組織實(shí)施項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作，包括組建審計(jì)小組、制定審計(jì)計(jì)劃、開展現(xiàn)場審計(jì)等。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和定性，提出審計(jì)意見和建議。4.跟蹤審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況，對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)查。5.定期對(duì)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，為公司管理決策提供參考依據(jù)。（二）項(xiàng)目實(shí)施部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目結(jié)算所需的各類資料，包括但不限于合同文件、招投標(biāo)文件、施工圖紙、工程量清單、工程變更資料、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，并確保資料的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。2.配合審計(jì)部門開展項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作，安排專人協(xié)助審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場勘查、數(shù)據(jù)核對(duì)等工作。3.根據(jù)審計(jì)意見和建議，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行調(diào)整和整改，并將整改情況反饋給審計(jì)部門。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目結(jié)算資料的合規(guī)性，對(duì)結(jié)算金額進(jìn)行初步審核，確保結(jié)算支付符合財(cái)務(wù)制度和資金管理要求。2.協(xié)助審計(jì)部門開展工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.根據(jù)審計(jì)結(jié)果和財(cái)務(wù)審核情況，辦理項(xiàng)目結(jié)算款項(xiàng)的支付手續(xù)。三、結(jié)算審計(jì)流程（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.項(xiàng)目實(shí)施部門在項(xiàng)目完工并具備結(jié)算條件后，向?qū)徲?jì)部門提交項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)申請(qǐng)，并提供相關(guān)結(jié)算資料。2.審計(jì)部門收到申請(qǐng)和資料后，對(duì)資料進(jìn)行初步審查，如發(fā)現(xiàn)資料不完整或不符合要求，及時(shí)通知項(xiàng)目實(shí)施部門補(bǔ)充或修正。3.審計(jì)部門根據(jù)項(xiàng)目情況組建審計(jì)小組，明確審計(jì)人員的職責(zé)分工。4.審計(jì)小組制定項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間安排等。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.審計(jì)人員對(duì)項(xiàng)目結(jié)算資料進(jìn)行詳細(xì)審查，包括合同條款執(zhí)行情況、工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)依據(jù)的合理性、費(fèi)用計(jì)算的合規(guī)性等。2.對(duì)于工程量較大或情況復(fù)雜的項(xiàng)目，審計(jì)人員可進(jìn)行現(xiàn)場勘查，核實(shí)實(shí)際完成的工程量與結(jié)算資料是否一致。3.審計(jì)人員與項(xiàng)目實(shí)施部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行溝通，就審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)。4.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中獲取的證據(jù)和資料進(jìn)行整理和分析，形成審計(jì)工作底稿。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目基本情況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告初稿完成后，征求項(xiàng)目實(shí)施部門和相關(guān)部門的意見。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出書面反饋意見，審計(jì)小組對(duì)反饋意見進(jìn)行研究和分析，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)或調(diào)整審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）審計(jì)整改階段1.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部門將審計(jì)報(bào)告發(fā)送給項(xiàng)目實(shí)施部門。2.項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)審計(jì)意見和建議，對(duì)項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行調(diào)整和整改，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面反饋給審計(jì)部門。3.審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查，如整改不到位，督促項(xiàng)目實(shí)施部門繼續(xù)整改，直至達(dá)到要求。四、結(jié)算審計(jì)內(nèi)容（一）合同執(zhí)行情況審計(jì)1.審查合同條款的執(zhí)行情況，包括工程范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、付款方式等條款的執(zhí)行情況。2.檢查是否存在合同變更、違約等情況，以及變更和違約的處理是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。（二）工程量計(jì)量審計(jì)1.審核工程量計(jì)算依據(jù)是否充分，包括施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等。2.檢查工程量計(jì)算方法是否符合相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確無誤。3.對(duì)工程量較大或關(guān)鍵部位的工程量進(jìn)行現(xiàn)場勘查核實(shí)，確保工程量的真實(shí)性。（三）計(jì)價(jià)依據(jù)審計(jì)1.審查計(jì)價(jià)采用的定額、清單計(jì)價(jià)規(guī)范等是否符合規(guī)定和工程實(shí)際情況。2.檢查材料價(jià)格、設(shè)備價(jià)格的確定是否合理，是否有合法有效的價(jià)格依據(jù)。3.核實(shí)各項(xiàng)費(fèi)用的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否正確，是否符合相關(guān)政策和合同約定。（四）費(fèi)用計(jì)算審計(jì)1.審查各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算是否準(zhǔn)確，包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金等。2.檢查措施費(fèi)、規(guī)費(fèi)等費(fèi)用的計(jì)取是否符合規(guī)定，有無多計(jì)或少計(jì)的情況。3.核實(shí)工程變更、簽證等費(fèi)用的計(jì)算是否合規(guī)，是否與實(shí)際發(fā)生情況相符。（五）結(jié)算資料完整性審計(jì)1.檢查項(xiàng)目結(jié)算資料是否齊全，包括合同文件、招投標(biāo)文件、施工圖紙、工程量清單、工程變更資料、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算書等。2.審查資料之間的關(guān)聯(lián)性和一致性，確保資料能夠相互印證，反映項(xiàng)目實(shí)際情況。五、結(jié)算審計(jì)質(zhì)量控制（一）審計(jì)人員資質(zhì)要求1.從事項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作的人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉工程建設(shè)、工程造價(jià)、財(cái)務(wù)審計(jì)等方面的法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，堅(jiān)持客觀公正、廉潔奉公的原則。（二）審計(jì)過程控制1.審計(jì)小組應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序開展工作，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。2.審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，認(rèn)真收集和分析審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。（三）審計(jì)報(bào)告審核1.審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)由審計(jì)小組組長進(jìn)行初審，確保報(bào)告內(nèi)容完整、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否準(zhǔn)確、處理意見是否恰當(dāng)、審計(jì)結(jié)論是否合理等。3.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行最終審批，確保審計(jì)報(bào)告符合公司管理要求和決策需要。（四）審計(jì)檔案管理1.審計(jì)部門應(yīng)建立健全項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)檔案管理制度，對(duì)審計(jì)過程中形成的各類資料進(jìn)行分類整理、歸檔保存。2.審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、項(xiàng)目實(shí)施部門反饋意見、整改情況等資料，確保檔案資料的完整性和可追溯性。六、結(jié)算審計(jì)結(jié)果應(yīng)用（一）作為項(xiàng)目結(jié)算支付的依據(jù)1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果辦理項(xiàng)目結(jié)算款項(xiàng)的支付手續(xù)，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的多計(jì)、錯(cuò)計(jì)等問題，應(yīng)按照審計(jì)意見進(jìn)行調(diào)整后支付。（二）用于項(xiàng)目成本控制和績效評(píng)價(jià)1.通過對(duì)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)結(jié)果的分析，總結(jié)項(xiàng)目成本控制方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后類似項(xiàng)目的成本管理提供參考。2.將項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目預(yù)算、目標(biāo)成本等進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施部門的成本控制績效進(jìn)行評(píng)價(jià)，作為績效考核的重要依據(jù)。（三）促進(jìn)項(xiàng)目管理水平提升1.針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，督促項(xiàng)目實(shí)施部門加強(qiáng)項(xiàng)目管理，完善內(nèi)部控制。2.通過結(jié)算審計(jì)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理中的薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)公司整體項(xiàng)目管理水平的提升。七、罰則（一）對(duì)項(xiàng)目實(shí)施部門的處罰1.若發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施部門提供虛假結(jié)算資料或故意隱瞞重要信息，導(dǎo)致結(jié)算金額不實(shí)的，責(zé)令其限期整改，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處罰。2.對(duì)于拒不配合審計(jì)工作，阻礙審計(jì)人員正常開展審計(jì)的項(xiàng)目實(shí)施部門，給予嚴(yán)肅批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任