2024稅務(wù)師考試高頻考點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)計算企業(yè)所得稅時，下列哪項屬于成本費用？

A.股息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.銷售成本

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅按月計算

C.個人所得稅按年計算

D.個人所得稅按季度計算

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是？

A.職工工資

B.按規(guī)定提取的職工福利費

C.罰款、滯納金

D.財產(chǎn)保險費

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是銷售方確認(rèn)銷售收入的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是購買方確認(rèn)采購成本的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是銷售方確認(rèn)采購成本的憑證

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅實行比例稅率

B.企業(yè)所得稅實行超額累進(jìn)稅率

C.企業(yè)所得稅按月計算

D.企業(yè)所得稅按季度計算

8.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅按月計算

C.個人所得稅按年計算

D.個人所得稅按季度計算

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是？

A.職工工資

B.按規(guī)定提取的職工福利費

C.罰款、滯納金

D.財產(chǎn)保險費

10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是銷售方確認(rèn)銷售收入的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是購買方確認(rèn)采購成本的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是銷售方確認(rèn)采購成本的憑證

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)計算企業(yè)所得稅時，下列哪些屬于成本費用？

A.銷售成本

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成本

C.利息支出

D.稅金及附加

3.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)承包、承租經(jīng)營所得

C.企業(yè)投資所得

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票是銷售方確認(rèn)銷售收入的憑證。（）

2.企業(yè)所得稅實行比例稅率。（）

3.個人所得稅按月計算。（）

4.企業(yè)發(fā)生的罰款、滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

5.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法是以銷售額為計稅依據(jù)，按照法定稅率計算應(yīng)納稅額的一種稅制。其特點包括：1）以增值額為計稅依據(jù)，避免了重復(fù)征稅；2）稅率固定，便于計算；3）征收范圍廣泛，有利于財政收入穩(wěn)定；4）有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序主要包括以下步驟：1）納稅人按照規(guī)定的時間和要求，自行計算應(yīng)納稅所得額；2）根據(jù)計算結(jié)果，填寫企業(yè)所得稅納稅申報表；3）將申報表及有關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)；4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報資料，計算應(yīng)納稅額；5）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，繳納稅款。

3.題目：簡述個人所得稅的征收原則及其意義。

答案：個人所得稅的征收原則包括：1）公平原則，即根據(jù)納稅人的收入水平確定稅率和稅額；2）量能負(fù)擔(dān)原則，即根據(jù)納稅人的支付能力確定稅負(fù)；3）源泉扣繳原則，即源泉扣繳單位按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅。這些原則的意義在于：1）有利于實現(xiàn)稅收公平；2）有利于調(diào)節(jié)收入分配；3）有利于提高稅收征管效率。

五、論述題

題目：論述增值稅改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響及其應(yīng)對策略。

答案：增值稅改革作為我國稅收體系的重要組成部分，對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。以下將從幾個方面論述增值稅改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響及其應(yīng)對策略。

一、影響：

1.稅負(fù)變化：增值稅改革后，部分行業(yè)稅負(fù)降低，而部分行業(yè)稅負(fù)增加，企業(yè)需要重新評估稅負(fù)，調(diào)整經(jīng)營策略。

2.成本核算：增值稅改革要求企業(yè)加強(qiáng)對原材料、產(chǎn)品等成本核算，以確保計稅基礎(chǔ)準(zhǔn)確。

3.進(jìn)項稅抵扣：增值稅改革擴(kuò)大了進(jìn)項稅抵扣范圍，企業(yè)需要加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理，確保進(jìn)項稅額準(zhǔn)確抵扣。

4.稅收籌劃：企業(yè)需要根據(jù)增值稅改革政策，優(yōu)化稅收籌劃方案，降低稅負(fù)。

5.資金流動：增值稅改革可能導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流發(fā)生變化，企業(yè)需要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，確保資金安全。

二、應(yīng)對策略：

1.優(yōu)化供應(yīng)鏈管理：加強(qiáng)供應(yīng)商管理，確保進(jìn)項稅額準(zhǔn)確抵扣，降低采購成本。

2.完善成本核算體系：根據(jù)增值稅改革政策，調(diào)整成本核算方法，確保計稅基礎(chǔ)準(zhǔn)確。

3.加強(qiáng)稅收籌劃：結(jié)合企業(yè)實際情況，制定合理的稅收籌劃方案，降低稅負(fù)。

4.優(yōu)化稅務(wù)申報：提高稅務(wù)申報質(zhì)量，確保申報資料準(zhǔn)確無誤。

5.加強(qiáng)資金管理：根據(jù)增值稅改革政策，調(diào)整資金流動策略，確保資金安全。

6.提高員工稅務(wù)意識：加強(qiáng)員工稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高員工稅務(wù)意識，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物在特定條件下也可以免稅，因此選項A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，而D項出口貨物屬于特殊情形，是正確答案。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而銷售成本是企業(yè)取得收入所發(fā)生的成本，屬于應(yīng)納稅所得額的一部分，因此選項D正確。

3.A

解析思路：個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，這是個人所得稅的基本特征，因此選項A正確。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，而罰款、滯納金屬于不得在企業(yè)所得稅前扣除的支出，因此選項C正確。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證，它記錄了銷售方銷售貨物或者提供勞務(wù)的銷售額和稅額，購買方憑此憑證可以計算應(yīng)納增值稅額，因此選項A正確。

6.A

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，可以抵扣銷項稅額，因此購買原材料支付的增值稅可以抵扣，選項A正確。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅實行超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，這是企業(yè)所得稅的基本特征，因此選項B正確。

8.A

解析思路：個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，這是個人所得稅的基本特征，因此選項A正確。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，而罰款、滯納金屬于不得在企業(yè)所得稅前扣除的支出，因此選項C正確。

10.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證，它記錄了銷售方銷售貨物或者提供勞務(wù)的銷售額和稅額，購買方憑此憑證可以計算應(yīng)納增值稅額，因此選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物，因此選項A、B、C、D均屬于增值稅的征稅范圍。

2.A、B、D

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的成本費用包括銷售成本、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成本、利息支出以及稅金及附加，因此選項A、B、D均屬于成本費用。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和資本利得所得，因此選項A、B、C、D均屬于個人所得稅的征收范圍。

4.A、D

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，可以抵扣銷項稅額，因此購買原材料支付的增值稅和購買不動產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣，選項A、D正確。

5.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)承包、承租經(jīng)營所得、企業(yè)投資所得和企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，因此選項A、B、C、D均屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的，用于購買方抵扣進(jìn)項稅額的