2024年稅務(wù)師考試幫助資源試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為取得貨物并驗收合格的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為銷售合同簽訂的當(dāng)天

參考答案：A

2.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的是：

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售貨物

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

參考答案：A

3.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)職工福利的，應(yīng)視同銷售計算繳納：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

參考答案：A

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用

參考答案：A

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算企業(yè)所得稅前扣除的是：

A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

B.用于廣告宣傳的費(fèi)用

C.用于職工福利的費(fèi)用

D.用于環(huán)境保護(hù)的費(fèi)用

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅納稅人的一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過2000萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過5000萬元

參考答案：AD

7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是：

A.納稅人應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅

B.納稅人應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅

C.納稅人應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅

D.納稅人應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報納稅

參考答案：AD

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)在年度終了后6個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)在年度終了后7個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)在年度終了后8個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

參考答案：B

9.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率為3%至45%

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的收入總額

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的工資、薪金所得

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的稿酬所得

參考答案：AC

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對象為進(jìn)出境的貨物

B.關(guān)稅的征稅對象為進(jìn)出境的物品

C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率

D.關(guān)稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)職工福利的，不計入增值稅銷售額。（）

參考答案：×

12.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)相同。（）

參考答案：×

13.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)可以在計算企業(yè)所得稅前扣除。（）

參考答案：√

14.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的收入總額。（）

參考答案：√

15.企業(yè)進(jìn)口貨物，進(jìn)口關(guān)稅的計稅依據(jù)為貨物的完稅價格。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間主要包括以下幾種情況：

（1）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；

（2）先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；

（3）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

（4）委托代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；

（5）提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天；

（6）提供運(yùn)輸服務(wù)，為收到運(yùn)輸費(fèi)用的當(dāng)天；

（7）提供旅游服務(wù)，為收到旅游費(fèi)用的當(dāng)天；

（8）其他應(yīng)稅行為，為發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。

17.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項目后的余額。具體包括：

（1）收入總額，包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入；

（2）準(zhǔn)予扣除的項目，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出；

（3）成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接支出和間接支出；

（4）費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用；

（5）稅金，是指企業(yè)按規(guī)定繳納的各種稅金；

（6）損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項損失；

（7）其他支出，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的其他支出。

18.簡述個人所得稅的征收范圍。

答案：個人所得稅的征收范圍主要包括以下幾種：

（1）工資、薪金所得；

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

（4）勞務(wù)報酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（7）利息、股息、紅利所得；

（8）財產(chǎn)租賃所得；

（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（10）偶然所得。

五、論述題

題目：論述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用及重要性。

答案：

增值稅專用發(fā)票在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專用發(fā)票是增值稅稅制的基礎(chǔ)。增值稅專用發(fā)票是記錄增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物等交易行為的憑證，是增值稅稅制中區(qū)分增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的重要依據(jù)。

2.專用發(fā)票有助于防止偷稅漏稅。通過專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以準(zhǔn)確掌握企業(yè)的購銷情況，從而有效防止企業(yè)通過虛開發(fā)票、虛列成本等手段進(jìn)行偷稅漏稅。

3.專用發(fā)票便于稅收管理。專用發(fā)票的信息化使得稅收管理更加便捷，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過電子發(fā)票系統(tǒng)實時監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營狀況，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。

4.專用發(fā)票促進(jìn)稅收法治。專用發(fā)票的實施，有助于強(qiáng)化稅收法治觀念，促使納稅人自覺遵守稅法，提高納稅遵從度。

5.專用發(fā)票有利于稅收政策調(diào)整。通過專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實時了解稅收政策的執(zhí)行情況，為調(diào)整稅收政策提供依據(jù)。

6.專用發(fā)票有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。專用發(fā)票的實施，有利于優(yōu)化稅收環(huán)境，降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定中，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天是最基本的時間節(jié)點。

2.A

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)、銷售貨物和銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的征稅范圍。

3.A

解析思路：自產(chǎn)的貨物用于職工福利時，雖然不直接產(chǎn)生銷售收入，但根據(jù)增值稅的視同銷售規(guī)定，仍需計算繳納增值稅。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率。

5.C

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，用于職工福利的費(fèi)用不得在計算企業(yè)所得稅前扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.AD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，而小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

7.AD

解析思路：增值稅納稅申報的期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，逾期申報將面臨處罰。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳期限是年度終了后6個月內(nèi)，這是企業(yè)進(jìn)行年度匯算清繳的法定期限。

9.AC

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的收入總額，包括工資、薪金所得以及其他各種所得。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對象包括進(jìn)出境的貨物和物品，稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率，同時也有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利時，應(yīng)視同銷售，計入增值稅銷售額。

12.×

解析思