2024年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算中可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.外購(gòu)原材料支付的增值稅

B.外購(gòu)設(shè)備支付的增值稅

C.外購(gòu)小汽車支付的增值稅

D.外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的增值稅

2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂銷售合同或者協(xié)議的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，為所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

3.企業(yè)下列業(yè)務(wù)中，不征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供設(shè)計(jì)服務(wù)

4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的下列貨物中，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。

A.納稅人自用的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

C.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

D.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

5.企業(yè)出口下列貨物，免征增值稅的是（）。

A.服裝

B.家具

C.化妝品

D.毛織品

6.企業(yè)下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)

C.將外購(gòu)貨物對(duì)外捐贈(zèng)

D.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

7.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為交付應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得銷售款或索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開采資源的企業(yè)收入

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開采資源的銷售數(shù)量

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開采資源的生產(chǎn)成本

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開采資源的采購(gòu)價(jià)格

9.企業(yè)下列行為中，不征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.銷售貨物所得

B.提供服務(wù)所得

C.出售無形資產(chǎn)所得

D.出租財(cái)產(chǎn)所得

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的收入

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的凈收入

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的成本

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算中可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.外購(gòu)原材料支付的增值稅

B.外購(gòu)設(shè)備支付的增值稅

C.外購(gòu)小汽車支付的增值稅

D.外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的增值稅

2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂銷售合同或者協(xié)議的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，為所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

3.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法，正確的有（）。

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供設(shè)計(jì)服務(wù)

4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出售不動(dòng)產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。

A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是按照增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，不論是否用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，均應(yīng)征收增值稅。（）

3.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)境內(nèi)企業(yè)銷售商品和提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。（）

4.消費(fèi)稅是對(duì)生產(chǎn)者、銷售者銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)征收的一種稅。（）

5.資源稅是對(duì)開采資源的單位和個(gè)人，按其開采資源的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量征收的一種稅。（）

6.企業(yè)下列行為中，應(yīng)征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.銷售貨物所得

B.提供服務(wù)所得

C.出售無形資產(chǎn)所得

D.出租財(cái)產(chǎn)所得

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

8.個(gè)人取得稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，適用超額累進(jìn)稅率。（）

9.企業(yè)購(gòu)買小汽車，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為其支付增值稅的稅額。（）

10.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)，支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定原則。

答案：

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定原則主要包括以下幾點(diǎn)：

（1）銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；

（2）銷售勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；

（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂銷售合同或者協(xié)議的當(dāng)天；

（4）銷售無形資產(chǎn)，為所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；

（5）進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.題目：簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：

消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量。具體包括：

（1）銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅銷項(xiàng)稅額；

（2）銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。

消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。比例稅率適用于銷售額的計(jì)稅，定額稅率適用于銷售數(shù)量的計(jì)稅。具體稅率和適用范圍由稅法規(guī)定。

3.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=全年應(yīng)納稅所得額-全年允許扣除的稅前扣除項(xiàng)目金額

其中，全年應(yīng)納稅所得額是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目后的余額。全年允許扣除的稅前扣除項(xiàng)目金額包括：

（1）成本：指與取得收入有關(guān)的成本；

（2）費(fèi)用：指納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理支出；

（3）稅金：指納稅人按規(guī)定繳納的各種稅金；

（4）損失：指納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的損失；

（5）其他扣除項(xiàng)目：指稅法規(guī)定的其他允許扣除的項(xiàng)目。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案。他們熟悉稅收政策的變化，能夠準(zhǔn)確把握稅收籌劃的時(shí)機(jī)和方向。

2.遵守稅法原則：稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，始終遵循合法性原則，確?；I劃方案在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，避免企業(yè)因違法而面臨罰款、滯納金甚至刑事責(zé)任。

3.提高企業(yè)效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而增加企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師能夠識(shí)別和評(píng)估稅收籌劃過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施加以控制，確保企業(yè)的稅收籌劃活動(dòng)不會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)而受到損失。

5.政策解讀與應(yīng)用：稅務(wù)師能夠及時(shí)解讀最新的稅收政策，將政策優(yōu)勢(shì)應(yīng)用于企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，幫助企業(yè)抓住稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)稅收成本的優(yōu)化。

6.內(nèi)部培訓(xùn)與咨詢：稅務(wù)師可以為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員提供稅收籌劃方面的培訓(xùn)，提高企業(yè)內(nèi)部對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)和操作能力。同時(shí)，稅務(wù)師還可以為企業(yè)提供稅收籌劃的咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)解決實(shí)際問題。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低稅負(fù)：稅收籌劃的核心目的之一是降低稅負(fù)，這對(duì)于企業(yè)來說，意味著可以節(jié)省大量資金，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)、提高員工福利等方面。

2.提高競(jìng)爭(zhēng)力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.保障企業(yè)利益：稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

4.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：合理的稅收籌劃有助于促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，從而為整個(gè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和增長(zhǎng)做出貢獻(xiàn)。

5.增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)意識(shí)：通過稅收籌劃，企業(yè)可以更加深入地了解稅法，增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，提高企業(yè)的整體管理水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算中，只有購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，其他選項(xiàng)中的小汽車、原材料、設(shè)備均不能抵扣。

2.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)，這是增值稅法規(guī)定的基本原則。

3.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)特定行業(yè)和業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額征收的稅，銷售無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、提供運(yùn)輸服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)均屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

4.D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的前提是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，個(gè)人消費(fèi)、集體福利等不得抵扣。外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的增值稅屬于企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支出，可以抵扣。

5.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定，出口貨物免征增值稅，因此出口的毛織品免征增值稅。

6.B

解析思路：增值稅視同銷售貨物，包括將自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)，因?yàn)榫栀?zèng)行為實(shí)質(zhì)上是一種銷售行為。

7.A

解析思路：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，這是消費(fèi)稅法規(guī)定的基本原則。

8.B

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開采資源的銷售數(shù)量，這是資源稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得征收的一種稅，出租財(cái)產(chǎn)所得屬于企業(yè)的所得，應(yīng)征收企業(yè)所得稅。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的收入，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括外購(gòu)原材料和設(shè)備支付的增值稅，小汽車支付的增值稅不能抵扣。

2.AB

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)，銷售勞務(wù)同樣適用此原則。

3.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、提供運(yùn)輸服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出售不動(dòng)產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)。

5.AD

解析思路：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，取得銷售款或索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是按照增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅，這是增值稅的基本特征。

2.×

解析思路：企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的才征收增值稅，用于個(gè)人消費(fèi)的不征收增值稅。

3.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)境內(nèi)企業(yè)銷售商品和提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅，這是營(yíng)業(yè)稅的基本定義。

4.√

解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)生產(chǎn)者、銷售者銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)征收的一種稅，這是消費(fèi)稅的基本定義。

5.√

解析思路：資源稅是對(duì)開采資源的單位和個(gè)人，按其開采資源的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量征收的一種稅，這是資源稅的基本定義。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得征